Организация кассовой работы в коммерческих банках и пути ее совершенствования

      Для открытия расчетного счета клиент предоставляет в банк:

-       заявление об открытии счета по установленной форме;

-      документ о государственной регистрации предприятия, заверенный органом исполнительной власти;

-      копию учредительного договора о создании предприятия;

-     нотариально заверенную копию устава предприятия;

-        документы, подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

-       нотариально заверенную карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиском печати;

-       справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет;

-        справки из социальных фондов.

     При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, с клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета).

      Договор банковского счета заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна сторона не заявила о его расторжении.

      В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. После подписания договора руководитель банка передает в бухгалтерию распоряжение об открытии счета и карточку с образцами подписей.

     После подписания договора банковского счета клиент - владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Одним из основных видов операций, проводимых с помощью банковского счета является осуществление безналичных расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2  Организация безналичных расчетов

 

      Все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России:

      1.   Наличие банковского счета клиента. Осуществление безналичных расчетов производится по банковским счетам, которые открываются клиентом для хранения и перевода средств.

      2.   Исполнительская деятельность банка по распоряжениям собственника  счета. Ведется в рамках законодательно утвержденной последовательности платежей. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности и в пределах остатков средств на счете.

      3. Свободный выбор клиентами закрепленных в хозяйственных договорах форм безналичных расчетов. При этом банки не должны вмешиваться в договорные отношения.

      4.  Срочность. Осуществление расчетов производится в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.

       5. Обеспеченность. Осуществление расчетов означает их обеспеченность, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которыми он может погасить в срок обязательства перед получателем денежных средств.

      6.  Контроль. Проведение контроля за соблюдением договорных условий субъектов расчетных отношений, который обеспечивает имущественную ответственность при нарушениях.

      Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

       Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не предусмотрено законом.

      При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов:

-   платежные поручения;

-   чеки;

-  аккредитивы;

-  платежные требования;

-  инкассовые поручения;

- расчеты с использованием пластиковых карт.

         Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

       Содержание платежного поручения и предъявляемых вместе с ним расчетных документов и их форм должны соответствовать  требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

       Платежные поручения исполняются банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.

       Платежные поручения составляются в четырех экземплярах. На первом ставятся подписи и печать клиента-плательщика (он хранится в документах операционного дня банка-плательщика), второй и третий отправляются в банк-получатель, четвертый возвращается плательщику с банковской отметкой и выпиской со счета, подтверждающий списание денег.

      Платежным поручением могут производиться:

-   перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы;

-  перечисления денежных средств в бюджет всех уровней и во внебюджетные фонды;

-  перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов или депозитов и процентов по ним;

-   предварительная оплата товаров в соответствии с основным договором;

-  перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

        Недостатки расчетов платежными поручениями заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства – в простоте документооборота, возможности предварительной проверки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств.

       Расчеты платежными требованиями. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об оплате определенной денежной суммы через банк.

      Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

       Расчеты посредством платежных требований могут осуществятся с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

        Без акцепта плательщика расчеты платежными поручениями осуществляются в случаях:

       1. Установленных законодательством;

       2. Предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающим плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

       Кроме основных реквизитов в платежном требовании указываются:

-      условия оплаты;

-    срок акцепта;

-  дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

-   наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты – в поле «Назначение платежа»

Платежное требование - это  требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, представленных в банк плательщика, произвести оплату указанных услуг, выполненных работ.

       Платежные требования выписываются поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в 3-х экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает плательщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

        Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта плательщик должен обосновать его. В этой ситуации неакцептованные требования вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а потом – самому поставщику.

       Если плательщик соглашается оплатить требование, то он ставит на первом экземпляре оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает в том же порядке, что и обычное платежные поручения.

        Расчеты аккредитивами. Аккредитив – это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действует по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, производит платежи получателю денежных средств. Банками могут открываться следующие виды аккредитива:

-  покрытые и непокрытые;

-  отзывные и безотзывные.

        При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

       Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

       Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

      Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

       Чек состоит из двух частей: самого чека и корешка на котором написаны контрольные цифры, подтверждающие сумму чека. Когда клиенту выдается чек банковский работник должен заполнить следующие реквизиты:

-  дата выдачи чека;

-  сумма цифрами и прописью;

-  Ф.И.О. физ.лица;

-   серию и номер паспорта;

-  код и наименование банка чекодателя

-  дату до которой действителен чек

      Кроме того чек содержит серию и номер. После заполнения работник банка подписывает чек, отрезает корешок так, чтобы остались контрольные цифры, соответствующие сумме чека и ставят печать. Клиент подписывает корешок, как свидетельство о получении чека. Работник записывает в отдельном журнале серию и номер чека, Ф.И.О. получателя и сумму. Затем все  необходимые документы передаются кассиру, которые еще раз проверяет правильность оформления чеков и подписывает их, принимает деньги, на сумму которых выдается чек, выдает получателю чек и вкладную книжку, а корешок оставляет у себя до конца операционного дня.

        Порядок и условия использования чеков в платежном обороте предполагают:

-   в качестве плательщика по чеку выступает банк, где чекодатель имеет средства;

-    оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом;

-   строгую отчетность бланков чеков;

-   частичную или полную гарантию платежа по чеку посредством аваля;

-  предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считается предъявление чека к оплате;

-   отсутствие права чекодателя на отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате;

-    иск при отказе от оплаты чека.

       Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

       Инкассовые поручения применяются:

-   когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

-   для взыскания по исполнительным документам;

-   в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии, что банку, обслуживающему плательщика, предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

      Банки приостанавливают списание денежных средств, в бесспорном порядке, в следующих случаях:

-  по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскании;

-   при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

- по иным основаниям, предусмотренных законодательством.

       В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскания по которому должны быть приостановлено.