Организация кассовой работы в коммерческих банках и пути ее совершенствования

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………3

1. Теоретические аспекты организации расчетного обслуживания в коммерческих банках …………………………………………………………...6

1.1. Условия и порядок открытия банковского счета ………………………...6

1.2. Организация безналичных расчетов………………………………………13

2. Организация кассового обслуживания в коммерческих банках ………….23

2.1. Порядок принятия банками наличности………………………………….23

2.2. Порядок выдачи банками наличности……………………………………26

2.3. Прогноз кассовых оборотов……………………………………………….31

2.4. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины ……………………...33

3. Организация кассовой работы в коммерческих банках и пути ее совершенствования……………………………………………………………..36

3.1. Развитие современных технологий оказания банковских услуг ……….36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.………………………………………………………………...41

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК …..…………………………………….45

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

       Деятельность универсальных коммерческих банков определяют три основные функции - аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств, предоставление кредита и посредничество в осуществлении платежей и расчетов. Посредничество в осуществлении платежей и расчетов - одна из важнейших функций коммерческого банка, комиссионные доходы от осуществления которой занимают существенный удельный вес в общем объеме непроцентных доходов банков.

       Коммерческие банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствует постепенное сокращение наличного денежного оборота и увеличение доли безналичных расчетов. В зарубежных странах на безналичные расчеты приходится свыше 90% всех расчетов, в России - около 64%. В целях реализации этой функции коммерческие банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств.

      Расчетные операций исторически были первыми услугами, которые банки начали предоставлять клиентам. В настоящее время они относятся к базовым и самым массовым операциям, опосредующим практически все другие виды операций банка. Эффективное проведение каждой из них способствует соответствующей результативности других, и наоборот. Их количество с развитием экономики постоянно увеличивается.

     Расчетно-платежные услуги банки оказывают, если клиент имеет счет в банке, хранит там денежные средства (за исключением установленного лимита наличных денег), предъявляет в банк для проведения расчетных операций стандартизованные расчетно-платежные документы, соответствующие законодательству и договору банковского счета. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе подсчета и передачи сумм, подлежащих уплате за товары и услуги между должником и получателем.

      Вышеизложенное определяет актуальность темы данной работы расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в коммерческих банках на примере ОАО Сбербанк России.

      Целью исследования является изучение законодательных и теоретических основ организации расчетов и кассовых операций кредитных организаций с юридическими лицами, а также практики работы ОАО Сбербанк России при расчетно-кассовом обслуживании корпоративных клиентов.

       Объектом исследования является крупнейший банк, обладающий самой широкой филиальной сетью в России, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание– ОАО Сбербанк России.

     Предмет исследования – расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке.

       Информационной базой исследования послужили многочисленные нормативные акты, регулирующие осуществление расчетов и кассовых операций банков с юридическими лицами, учебная литература по банковской деятельности, а также статьи с периодической печати.

       В работе поставлены следующие задачи:

- изучить нормативную  базу, регламентирующую расчетно-кассовые  операции;

- рассмотреть условия  и порядок открытия банковских счетов;

- дать характеристику  операционного отдела банка;

- изучить порядок организации  расчетно-кассового обслуживания  в коммерческом банке, принципы  организации расчетов;

- дать подробную характеристику  применяемых в Российской Федерации  форм расчетов;

- рассмотреть порядок  организации кассовых операций;

- изучить практику и  порядок расчетно-кассового обслуживания  в ОАО Сбербанк России;

- охарактеризовать пути  совершенствования оказания банковских  услуг юридическим лицам на  базе применения современных  технологий обслуживания.

       Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой, теоретической части работы рассматриваются теоретические аспекты организации расчетно-кассового обслуживания в банках. Вторая глава посвящена рассмотрению порядка организации расчетно-кассового обслуживания , организации безналичных расчетов. В третьей части исследования рассматривается система РКО в Сбербанке России и выделяются направления совершенствования системы организации расчетов на базе современных технологий обслуживания клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты  организации расчетного обслуживания в коммерческих банках

1.1. Условия и порядок  открытия банковского счета

 

       Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

       Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе. В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки вправе открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

       1.Расчетные счета. Расчетный счет открывается юридическому лицу - резиденту, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности.

      Расчетные счета предназначены для:

      1.  Зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

      2.  Учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений;

     3.  Осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним;

      4.  Осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.

      Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации).

       Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций. Такой документ банк выдает (в сроки, установленные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности.

       Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно в разных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать на комиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшения платежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы от более выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковским кредитам.

     1.1 Субрасчетные счета. Предприятиям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и представительства коммерческих организаций), расположенные отдельно и осуществляющие все или часть функций предприятия (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в решении о создании филиалов юридическим лицом), по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств в таком же порядке как открывается расчетный счет.

       Операции по таким счетам ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению головной организации в соответствии с конкретным перечнем операций, который она устанавливает согласно требованиям действующего законодательства.

       Основное назначение субрасчетных счетов - аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица.

       Выдача наличных денег с этих счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается.

       1.2 Временные расчетные счета. В соответствии со ст. 90 ГК РФ и ст. 34 Закона «Об акционерных обществах» на момент регистрации общества с ограниченной ответственностью либо акционерного общества их уставный капитал должен быть оплачен учредителями в размере не менее 75%. Согласно п. 1.1 Положения <О порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности>, утвержденного Указом Президента от 8 июля 1994 г. №1482, в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должен быть представлен документ, подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления учредителями денежных средств в уставный фонд на имя создаваемого юридического лица открывается временный (накопительный) счет в кредитной организации по месту государственной регистрации юридического лица.

      Временные расчетные счета учитываются в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Данный счет открывается на том же балансовом счёте, что и по основной деятельности.

       Таким образом, временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числа учредителей организации до ее окончательной регистрации. После окончательной регистрации данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства о регистрации) временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.

      2. Текущие счета. Текущие счета открываются по законодательству РФ юридическим лицам - резидентам, являющимся некоммерческими организациями (общественные, религиозные, благотворительные фонды и другие).

       Текущие счета используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

       Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

       Безналичные расчеты физическими лицами осуществляются по текущему счету.

       Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

      2.1 Текущие валютные счета - могут быть открыты только в уполномоченных банках, чтобы облегчить клиенту учет валютных средств.

      3. Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг - экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

      4. Накопительные счета. Банки имеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.

       На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам клиентам могут открываться в установленном порядке отдельные лицевые счета для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели.

      5. Бюджетные счета. Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.

      6. Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:  ностро - счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»),  лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке («их счет у нас»).