Оценка ликвидности и платежеспособности организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2014 в 22:57, реферат

Краткое описание

Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………2

1. Специфика анализа платежеспособности предприятия………………………..4
1.1. Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия………4
1.2. Анализ структуры источников предприятия……………………………...10
1.3. Анализ активов предприятия………………………………………………11
1.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия…….14
1.5. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий……………………………………...16
2. Расчетная часть: приложения 2 и 3……………………………………………..22

Заключение………………………………………………………………………….35

Список используемой литературы………………………………………………...36

Скачать полностью (65.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая работа ФДО и К.doc

— 313.50 Кб (Скачать документ)

где  НП – объем незавершенного производства (ф.1с.214)

       МБП – величина  малоценных, быстроизнашивающихся предметов (ф.1,с.213)

        Вбн – итог  баланса (ф.1,с.399)

Кр.им. н.г.= (1237,5+4305,18 +193,49+565,51+8,36)/8849,06=0,71

Кр.им. к.г.= (2178,55+7138,01+636,25+1183,6+8,36)/13419,67=0,83

 

     Нормальным  считается ограничение показателя > или = 0,5. В случае снижения целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного значения. В нашем случае – тенденция к росту.

 

Коэффициент краткосрочной задолженности.

Выражает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств.

Ккп = КП/КП+ДП                                                                                                                        (27)

где  КП – величина краткосрочных пассивов (ф.1,с.690)

Ккп н.г.= 4177,25/(4177,25+115,5)=0,97

Ккп к.г.= 7417,52/(7417,52+172,7)=0,98

 

Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов.

Выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия.

Ккз = (КЗ+ПП)/(ДП+КП)                                                                                                              (28)

где  КЗ -  величина кредиторской задолженности (ф.1,с.620+с.630+с.660)

        ПП  - величина  прочих краткосрочных пассивов (ф.1,с.670)

Ккз н.г.= (3621,2+0+8,25)/(4177,25+115,5)= 0,85

Ккз к.г.= (5869,27+0+10,01)/( 7417,52+172,7)= 0,77

 

Индекс постоянного актива:

Jва = ВА/СК                                                                                                                                    (29)

Jва н.г.= 1309,55/4556,31=0,29

Jва к.г.= 2270,95/5829,45 =0,40

 

Коэффициент накопления амортизации:

Ка = (Иос + Ина)/(ОС + НА)                                                                                                         (30)

где  Иос - величина износа ОС (ф.5,с.394,гр.4)

        НА – стоимость  нематериальных активов ( ф.1, с.110+с.130+с.140+с.150+с.230)

        Ина  - величина износа нематериальных активов (ф.5,с.391,гр.4)

Ка н.г.= (256,85+35,2)/(1237,5+55+17,05)=0,22

Ка к.г.= (256,85+35,2)/(2178,55+70,4+22)=0,13

 

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:

Км/и =раздел II ф.1/разделI ф.1                                                                                                 (31)

Км/и н.г.=  8849,06/1309,55=6,76

Км/и к.г.=  13419,67/2270,95=5,91

 

Анализ рентабельности

 

Прибыль отчетного периода: Пб= 2242,79  (ф.2,с.140)                                                            (32)

Чистая прибыль:

 Пч = Пб –платежи в бюджет за счет прибыли (ф.2,с.150+с.160)                                       (33)

=2242,79-717,64-750,2=774,95 

Рентабельность собственного капитала:

Рск=Пч/СК                                                                                                                                      (34)

Рскн.г.= 774,95/4556,31*100=17%

Рскк.г.= 774,95/5829,45 *100=13,29%

 

 

 

Показатели состава, структуры и использования основных фондов (в тыс.руб.)

 

Таблица 1

№№

п/п

Наименование показателей

Источники информации

(расч.ф-ла)

Базисный период

Отчет-ный период

Отчет. период к базисно-му, %

1.

Среднегодовая стоимость всех основных фондов

(Ф.5,с.370,гр.3+

с.370,г.6)/2

1501,01

2290,75

152,61%

2.

Среднегодовая стоимость основ-ных производст-венных фондов

(Ф.5,с.371,гр.3+

с.371,г.6)/2

1501,01

2290,75

152,61%

3.

Удельный вес основных произ-водственных фон-дов в общей сумме основных фондов, %

Стр.2/стр.1

100%

100%

     ----

4.

Среднегодовая стоимость рабочих машин и оборудования

ф.5,с.363,гр.(3+6)+с364,гр.(+3+6)/2

623,55

977,13

156,70%

5.

Удельный вес рабочих машин и оборудования в стоимости основ-ных производст-венных фондов, %

Стр.4/стр.2

41,54%

42,66%

    -----

6.

Среднегодовая сумма начислен-ного износа ОС

Ф.5,с.392,гр.(3+4)/2

366,63

582,56

158,9%

7.

Коэффициент износа ОС, %

Ф.5,с.392,гр.4/стр.371,гр.6

26,87%

26%

     -----

8.

Коэффициент обновления (пос-тупления) ОС, %

Ф.5,с.371,гр.4/с.371,гр.6

23,32%

47,4%

     -----

9.

Коэффициент выбытия ОС, %

Ф.5,с.371,гр.5/с.371,гр.3

5,99%

5,4%

     -----

10.

Выручка от реализации про-дукции в действу-ющих ценах (без НДС и акцизов)

Ф.2,стр.010

10579,03

19817,05

  187,32%

11.

Среднесписочная численность работников, чел.

Ф.5,с.850

319

350

  109,72%

12.

Фондоотдача основных произ-водст. фондов

Стр.10/стр.2

7,05

8,65

  122,7%

13.

Фондоотдача рабочих машин и оборудования

Стр.10/стр.4

16,97

20,28

  119,51%

14.

Производительность труда одного работника, руб.

Стр.10/стр.11

33,160

56,62

  170,75%

15.

Фондовооружен-ность труда одно-го работника, руб.

Стр.2/стр.11

4,71

6,55

  139,07%


 

 

Показатели состояния и использования оборотных средств (в тыс.руб.)

 

Таблица 2

№№

п/п

Наименование показателей

Источники информации

(расч.ф-ла)

Базис-ный период

Отчет-ный период

Отчет. Период к базис. %

1.

Среднегодовая сто-имость активов А

(Ф.1,с.399,гр.3+с.399,гр.4)/2

8111,64

11134,37

137,26%

2.

Среднегодовая сто-имость оборотных средств    ТА

(Ф.1,с.290,гр.3+с.290,г.4)/2

6911,22

9344,12

135,20%

3.

Удельный вес оборотных средств в активах, %

ТА/А*100%

85,2%

83,92%

    -----

4.

Собственные ис-точники форми-рования оборотных средств ТА с

ТА – КП

3082,07

3546,73

115,08%

5.

Удельный вес собственных источ-ников в формирова-нии оборотных средств, %

ТА с/ТА

44,60%

37,96%

    ----

6.

Среднегодовая стоимость запасов и затрат З

Ф.1,с.210гр.(3+4)+с.220гр.(3+4)/2

4123,78

6135,97

148,79%

7.

Удельный вес запасов и затрат в оборотных средствах, %

З/ТА

59,67%

65,67%

  ----

8.

Среднегодовая сум-ма дебиторской за-долженности за то-вары, работы, услу-ги, пр. дебиторской задолженности ДЗ

Ф.1,с.240,гр(3+4)+с.270 г.(3+4)/2

820,99

944,63

115,06%

9.

Удельный вес дебиторской задол-женности в оборот-ных средствах, %

ДЗ/ТА

11,88%

10,11%

   ----

10.

Выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов)

Ф.2,с.010

10579,03

19817,05

187,32%

11.

Общая оборачи-ваемость оборотных средств, день

ТА*Т/выручка

Т-период в днях (Т=360)

235

170

     ----

12.

Оборачиваемость запасов и затрат, день

З*Т/выручка

140

111

     ----

13.

Оборачиваемость дебиторской задол-женности, день

ДЗ*Т/выручка

28

17

    ----

14.

Сумма вовлечения в хозяйственный оборот (отвлечение из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости

DТА=ТАотч - ТАбаз *(выр.отч/

выр.баз)

9344,12- 6911,2*(19817,05/

10579,03)=+2431,03

  

15.

Выручка от реализации на 1 рубль оборотных средств, руб.

Выручка/ТА

1,53

2,12

  

 

 

 

Показатели платежеспособности и методика их расчета

                                                                          Таблица 3

№№

п/п

Наименование показателей

Источники информации

(расч.ф-ла)

Значение показателя

На начало отч. периода

На конец отч.пер-да

1.

Денежные средства

Ф.1,стр.260

21069,72

2325,62

2.

Краткосрочные финансовые вложения

Ф.1,стр.250

38,5

56,21

3.

Дебиторская задолженность

Ф.1, стр.240+стр.270

895,62

993,63

4.

Производственные запасы и затраты

Ф.1,стр.210+стр.220

4498,67

7773,26

5.

Краткосрочная задолженность

Ф.1,с.690

4177,25

7417,52

6.

Коэффициент абсо-лютной ликвидности

См.ф-лу 12

0,50

0,31

7.

Промежуточный коэффициент покрытия

Ф.1,с.260+с.250+с.240+с.270/

с.690

0,73

0,46

8.

Общий коэффициент покрытия

Ф.1,с.290/с.690

1,8

1,5

9.

Удельный вес запа-сов и затрат в сумме краткосрочных обязательств

Ф.1,с.210+с.220/с.690

1,08

1,05


 

 

Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета

Таблица 4

№№

п/п

Наименование показателей

Источники информации

(расч.ф-ла)

Значение показателя

На начало отч. периода

На конец отч. пер-да

1.

Собственные средства  СК

Ф.1,с.490

4556,31

5829,45

2.

Сумма обязательств предприятия  ЗК

Ф.1,с.590+с.690

4292,75

7590,22

3.

Сумма дебиторской задолженности ДЗ

Ф.1.,с.240

876,37

952,05

4.

Имущество предприятия  ХС

Ф.1,с.399

8849,06

13419,67

5.

Коэффициент собст-венности (независимости)

Ф.1,с.490/с.399

0,51

0,43

6.

Удельный вес заемных средств

ЗК/ХС

0,49

0,57

7.

Соотношение заем-ных и собственных средств

ЗК/СК

0,94

1,3

8.

Удельный вес деби-торской задолжен-ности в стоимости имущества

ДЗ/ХС

0,1

0,07

9.

Удельный вес собст-венных и долгосроч-ных заемных ср-в в стоимости имущ-ва

СК+ДП/ХС

0,53

0,45


 

 

Исходные данные для расчета показателей рентабельности

Таблица 5

№№

п/п

Наименование показателей

Источники информации

(расч.ф-ла)

Значение показателя

 

1.

Балансовая прибыль

Ф.2,с.110

2174,15

2.

Платежи в бюджет

Ф.2,с.150+с.160

1467,84

3.

Чистая прибыль

См ф-лу 33

774,95

4.

Собственные средства

См.таб.4, СК

5192,88

5.

Долгосрочные заемные средства

Ф.1,с.590

144,1

6.

Основные средства

Ф.1,с.120

1708,03

7.

Запасы и затраты

См.таб.2,с.6

6135,97

8.

Стоимость имущ-ва

См.таб.4, ХС

11134,37

9.

Выручка (валовый) доход от реализации продукции, работ, услуг)

Ф.1,с.010

19817,05


 

 

Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия

Таблица 6

№№

п/п

Наименование показателей

Источники информации

(расч.ф-ла)

Значение показателя

Примеча-ние

   

1.

Фактическое наличие оборотных средств предприятия:

На начало периода

На конец периода

Ф.1,с.290

 

 

 

7539,51

11148,72

  

2.

Краткосрочные обязательства предприятия:

на начало периода

на конец периода

Ф.1,с.690

 

 

 

4177,25

7417,52

  

3.

Коэффициент текущей ликвидности:

на начало периода

на конец периода

См.ф-лу 10    

 

 

 

 

 

1,8

1,5

  

4.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

на начало периода

на конец периода

См. ф-лу 14

 

 

 

 

0,45

0,33

  

5.

Расчетный коэф-фициент текущей ликвидности

  

2,0

  

6.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Кув =расч. Клт /устан. Клт

 

 

0,9

0,75

  

Информация о работе Оценка ликвидности и платежеспособности организации