Оценка финансового состояния организации и разработка мероприятий по его стабилизации

 

 Вывод: при горизонтальном анализе пассива баланса на конец года наблюдается увеличение по абсолютному отклонению на 12203 тыс. руб., а по относительному отклонению на 22%. Снизилась задолженность перед участниками по выплате доходов на 18%, а также кредиторская задолженность. По долгосрочным и отложенным налоговым обязательствам изменений не произошло.

 

Вертикальный анализ пассива баланса

Статьи пассива	Удельный вес на начало года, %	Удельный вес на конец года, %	Изменение по структуре (+/-)
Капитал и резервы: уставный капитал	32,6	26,7	-5,9
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-
Добавочный капитал	0,4	0,3	-0,1
Резервный капитал	1,4	1,2	-0,2
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	51,3	4,8	-46,5
Долгосрочные обязательства	-	0,7	-
Заемные средства	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	0,7	-
Краткосрочные обязательства	9,98	11,8	1,82
Кредиторская задолженность	4,3	53,5	49,2
Задолженность перед участниками по выплате доходов	0,02	0,3	0,28
Итого пассивов:	100	100	-

 

 Вывод: по вертикальному анализу пассива баланса наблюдается снижение удельного веса на конец года на -5,9% и составляет 26,7%, когда на начало составлял 32,6%. Также снизился добавочный капитал на -0,1%, резервный капитал на -0,2% и нераспределенная прибыль на 46,5%, когда на начало года она составляла 51,3%. Долгосрочные и отложенные налоговые обязательства прошли без изменений.

 

2.2 Анализ показателей  деловой активности организации

 Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации.

 Во-первых, от скорости оборота средств зависит размер годового оборота. Во-вторых, с размерами оборота, а, следовательно, и с оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов. В-третьих, ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.

 Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. На длительность нахождения средств в обороте оказывают влияние разные внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относятся: отраслевая принадлежность; сфера деятельности организации; масштаб деятельности организации; влияние инфляционных процессов; характер хозяйственных связей с партнерами. К внутренним факторам относятся: эффективность стратегии управления активами; ценовая политика организации; методика оценки товарно-материальных ценностей и запасов.

 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения
Выручка от реализации продукции	-	5950	5950
Число дней в году	369	369	-
Однодневный оборот по реализации	-	-	-
Стоимость ОС	8288	7940	-348
Стоимость оборота актива	10139	13923	3784
Запасы	5848	4554	-1294
Дебиторская задолженность	1931	7981	6050
Кредиторская задолженность	10980	32339	21359

 Вывод: по анализу деловой активности организации снизились стоимость основных средств на -348 рублей и запасы на -1294 тыс. руб. Также произошли увеличения по стоимости оборота актива на 3784 тыс. руб., дебиторская задолженность на 6050 тыс. руб. и кредиторская задолженность на 21359 тыс. руб. выручка от реализации продукции осталась неизменна.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ показателей  финансовых ресурсов организации

 

  Под финансами организаций понимается совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств и накоплений организаций.

 

Наименование	На начало года		На конец года		Отклонения (+/-)
	Тыс. руб.	Удельный вес %	Тыс. руб.	Удельный  вес %	Тыс.руб	Удельный вес %
Уставный капитал	34220	98,2	34220	98	0	-0,2
Добавочный капитал	150	0,5	200	0,5	50	-0,4
Нераспределенная прибыль	110	0,03	200	0,5	90	0,5
Краткосрочные кредиты банка	10	0,02	5	0,01	-5	-0,01
Кредиторская задолженность	340	0,9	322	1	-18	0,1
Расчеты по дивидендам	10	0,02	15	0,04	5	0,02
Итого:	34840	100	3420	100	122	-

 

 Вывод: проанализировав  показатели финансовых ресурсов  организации, видно, что у организации  собственный капитал преобладает  так как на начало года он  составлял 34480 тыс. руб., а на конец 34962. Заемный капитал в организации  незначителен, но однако на начало года он составлял 360 руб., а на конец года начинает уменьшаться стал составлять 342 руб. Здесь показано, что организация имеет большую часть собственного капитала, что говорит об устойчивости организации.

 

 

2.4 Анализ платежеспособности  организации

 Внешним проявлением финансовой устойчивости (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.  Платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства. Для предварительной оценки платежеспособности предприятия привлекаются данные бухгалтерского баланса.

 Цель данного анализа – определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства.

 

Виды денежных средств	2011	2012	2013	Абсолютное отклонение
				2011 к 2012	2012 к 2013
Касса	75	166	311	91	145
Расчетные счета	401	602	484	201	-118
Валютные счета	-	-	-	-	-
Прочие денежные средства	1	1	1	-	-
Дебиторская задолженность	447	329	913	-118	584
Итого денежных средств	924	1098	1709	174	611

 

 

 

 

Виды  предстоящих платежей	2011	2012	2013	Абсолютное отклонение
				2011 к 202	2012 к 2013
Налоги	151	205	126	54	-79
Расчеты с органами соц. страхования	306	309	169	3	-140
Погашение ссуд	0	128	0	128	-128
Оплата товаров работ, услуг	1828	2729	2480	901	-249
Прочие кредиторы	381	202	290	-179	88
Оплата труда	522	697	946	175	249
Итого предстоящих платежей	3188	4270	4011	1082	-259
Недостаток / избыток	-2264	-3172	-2302	-	-

 

 Вывод: При рассмотрении  данных виден значительный недостаток денежных средств. Их недостаток для погашения предстоящих платежей в 2011г. составил 2264 тыс. руб., в 2012г. -3172 тыс. руб., а в 2013г. -2302 тыс. руб. В 2013г. наблюдается повышение денежных средств, по сравнению с предыдущими годами в основном за счет значительного повышения дебиторской задолженности. При рассмотрении платежей складывается ситуация: почти все виды платежей в 2011г. по сравнению с 2012г. увеличились на 1082 тыс. руб. А в 2013г. наблюдается общее уменьшение задолженности на 259 тыс. руб. в основном по всем видам кредиторской задолженности, хотя   заметен   постоянный   рост задолженности по оплате труда, в 2013г. она составила 946 тыс. руб., что на 249 тыс. руб. больше, чем   в 2012г., это связано с увеличением заработной платы персоналу.