Общая характеристика ООО «ЮжУралВентСтрой»

Содержание

 

 

Введение

В современных условиях производственные предприятия самостоятельно осуществляют экономическую, организационно-управленческую  политику  своей деятельности,  поэтому  повышенного  внимания  требуют  вопросы  организации учетной  системы. Именно постановка бухгалтерского учета на предприятии является комплексом работ, направленным на создание системы учёта финансовых потоков предприятия.

Постановка бухгалтерского учёта  на предприятии носит разовый  характер и позволяет заложить фундамент  для нормальной жизнедеятельности  компании, а также для получения актуальной информации о текущем состоянии дел, в том числе и финансовых, и выработки на её основании верных управленческих решений.

Определение финансового состояния  предприятия, важнейшими показателями которого являются платежеспособность, устойчивость и наличие ресурсов для развития, относится к числу наиболее важных финансовых проблем, так как следствием неустойчивого финансового состояния может быть неплатежеспособность предприятия, отсутствие у них денежных средств, для финансирования текущей и инвестиционной деятельности.

Основной  целью анализа финансового состояния  предприятия является получение  небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную "картину" состояния предприятия, для дальнейшего принятия руководством комплекса мероприятий по его оздоровлению.

Целью настоящей  работы является получение практических навыков составления и оформления первичных учетных документов, их обработки и отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, а также проведение анализа финансового состояния предприятия.

Поставленная  цель потребовала решения следующих  задач:

– сгруппировать  активы и пассивы, составить корреспонденции  счетов, определить типы хозяйственных  ситуаций, составив бухгалтерский баланс;

– провести анализ имущественного положения предприятия;

– проанализировать ликвидность, платежеспособность и  финансовую устойчивость;

– провести анализ эффективности и деловой  активности хозяйственной            деятельности;

– исследовать  доходы и расходы, денежные потоки предприятия;

– провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств;

– разработать  мероприятия по повышению эффективности  хозяйственной деятельности.

Информационная  база исследования. В работе использовались нормативный документы, научные труды таких авторов, как А.И. Алекссевой, Л.В. Донцовой, Н.В, Киреевой, материалы журнала Аудит и финансовый анализ, а также бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия.

Работа выполнена на 56 страницах основного текста, содержит 29 таблиц, 5 приложений, библиографический список из 8 источников.

 

Сопоставляющие счета и их характеристика.

 Сопоставляющие счета предназначены  для исчисления финансового результата как отдельных хозяйственных процессов, так и предприятия в целом путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов, учитываемых на этих счетах. Это делается путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов по определенному счету. Особенностью строения этих счетов является отражение одного объекта учета в двух разных оценках: в одной - по дебету, а в другой - по кредиту счета (новым планом счетов рекомендуется открывать для этого несколько отдельных субсчетов). Сопоставляя эти оценки, выявляют результат тех или иных хозяйственных процессов (например, от реализации), который согласно новому Плану счетов списывается со специально открытого для этой цели субсчета 9.

Данные счета делят  на две подгруппы: операционно-результатные и финансово-результатные.

 Операционно-результатные  счета предусмотрены для обобщения информации об отдельных процессах хозяйственной деятельности предприятия, а также определения по каждому из них финансового результата.

К ним относятся счета: 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы".

По дебету этих счетов учитываются: себестоимость реализованной продукции, работ, услуг; остаточная стоимость основных средств и балансовая стоимость прочих оборотных активов; расходы, связанные с выбытием активов, а также штрафы, пени, неустойки и уплачиваемые проценты. По кредиту счетов 90 и 91 отражается выручка и доходы от прочих операций. Путем сопоставления дебетовых и кредитовых оборотов определяется прибыль или убыток от продаж (счет 90) и прочих операций (счет 91).

Данные счета сальдо не имеют; полученные по ним остатки ежемесячно списываются, зачисляются в состав финансовых результатов от продаж и прочих операций с субсчета 9 в дебет или кредит счета 99 "Прибыли и убытки".

 

На этих счетах учитываются расходы  и доходы по операциям, связанным с реализацией продукции, выполнением различных работ, оказанием услуг, выбытием основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг, материалов.

Финансово-результатные счета предназначены для определения финансового результата хозяйственной деятельности организации. Примером являются активно-пассивный счет 99 "Прибыли и убытки", а также счет 98 "Доходы будущих периодов". По счету 99 отражается финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации различных объектов имущества и прочих операций (операционные и внереализационные доходы, уменьшенные на сумму операционных и внереализационных расходов). По кредиту счета 99 фиксируется прибыль, по дебету - убытки.

Сопоставляя обороты по дебету (убытки) и кредиту (прибыли), определяют конечный финансовый результат: при этом кредитовое сальдо показывает прибыль, дебетовое - убыток.

 

1. Бухгалтерский учет

1.1. Выписка из учетной политики  организации

1. Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.

2. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости по данным счета № 20 «Основное производство».

3. Коммерческие расходы списываются на счет 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж».

1.2. Задание 1( 1 вариант)

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств по составу и размещению, по источникам формирования и целевому назначению; используя табл. 1, составить бухгалтерский баланс по форме, представленной в табл. 2.

Задача 2. На основе данных для выполнения задачи (табл.3) отразить изменения в бухгалтерском балансе, вызываемые конкретной хозяйственной операцией, и отразить их в табл. 4 и 5. Составить бухгалтерский баланс.

Таблица 1

Наличие хозяйственных средств  и их источников у предприятия  на 1.03.

№ п/п	Наименование хозяйственных  средств и их источников	Сумма
1	Здание офиса	100 000
2	Добавочный капитал	23 600
3	Материалы разные на складе	50 000
4	Нераспределенная прибыль  отчетного года	91 000
5	Легковой автомобиль	80 000
6	Задолженность по отчислениям  на социальное страхование и обеспечение	15 000
7	Авансы, полученные от покупателей	20 000
8	Уставный капитал	700 000
9	Патент на изобретение	24 000
10	Задолженность прочих дебиторов	10 000
11	Задолженность банку  по краткосрочному кредиту	62 000
12	Топливо	5 000

 

Окончание табл. 1

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и их источников	Сумма
13	Акции, приобретенные  с целью получения дивидендов	17 000
14	Вычислительная техника	46 000
15	Резервный капитал	63 000
16	Авансы выданные	7 200
17	Готовая продукция на складе	40 500
18	Задолженность перед  бюджетом	39 000
19	Денежные средства на расчетном счете	390 000
20	Продукция, не законченная  обработкой	6 000
21	Запасные части для  ремонта оборудования	5 000
22	Задолженность по оплате труда	150 000
23	Авторское право на программу  для ЭВМ	31 000
24	Задолженность поставщикам за материалы	87 000
25	Задолженность работникам организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды	2 000
26	Хозяйственный инвентарь  разный	5 400
27	Земельный участок, находящийся  в собственности организации	114 000
28	Здание производственного  цеха	210 000
29	Нераспределенная прибыль  прошлых лет	30 000
30	Денежные средства в  кассе	4 500
31	Задолженность прочим кредиторам	200 000
32	Грузовой автомобиль	120 000
33	Денежные средства на валютном счете	13 000
34	Здание общехозяйственного назначения	58 000
35	Машины и оборудование	146 000

 

В исходных данных допущена ошибка: при  группировке активов и пассивов нет баланса, актив больше на 4000 руб. В связи с этим в активе баланса была уменьшена строка «Задолженность прочих дебиторов» на данную сумму, то есть с 10000 руб. до 6000 руб.

Таблица 2

Группировка активов по составу  и размещению

Виды имущества	Частные суммы, руб.			Общая сумма (2-4)
1	2	3	4	5
I. Внеоборотные активы
1. Основные средства	490 000	284 000	100 000	874 000
1.1. Здания	210 000	58 000	100 000	368 000
1.2. Сооружения	0			0
1.3. Машины и оборудование	46 000	146 000		192 000
1.4.Транспортные средства	120 000	80 000		200 000
1.5. Инструмент
1.6. Производственный  инвентарь
1.7. Хозяйственный инвентарь

 

Окончание табл. 2

1	2	3	4	5
1.8. Прочие основные  средства	114 000			114 000
2. Нематериальные активы	24 000	31 000		55 000
3. Капитальные вложения	17 000			17 000
4. Долгосрочные финансовые  вложения	531 000	315 000	100 000	946 000
ИТОГО по разделу I				0
II. Оборотные активы	101 500	5 400	5 000	111 900
5. Производственные запасы
5.1. Основные материалы
5.2. Вспомогательные материалы	5 000			5 000
5.3. Топливо	50 000	5 400	5 000	60 400
5.4. Прочие материалы	6 000			6 000
6. Незавершенное производство	0	0		0
7. Расходы будущих  периодов	40 500			40 500
8. Готовая продукция	407 500			407 500
9. Денежные средства	390 000			390 000
9.1. Расчетный счет,	13 000			13 000
9.2. Валютный счет	4 500			4 500
9.3. Касса				0
10. Краткосрочные финансовые  вложения	15 200			15 200
11. Средства в расчетах				0
11.1. Расчеты с покупателями	2 000			2 000
11.2. Расчеты с подотчетными  лицами	6 000			6 000
11.3. Расчеты с прочими дебиторами	0			0
11.4. Задолженность учредителей  по взносам в уставный капитал	7 200			7 200
ИТОГО по разделу II	524 200	5 400	5 000	534 600
ИТОГО АКТИВЫ	1 055 200	320 400	105 000	1 480 600