Кредитный портфель банка: понятие, виды и критерии оценки качества

Сбалансированный кредитный портфель — это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск–доходность», т.е. в точке достижения баланса между двумя противоборствующими показателями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, привлечения новых клиентов и др.

По признаку диверсифицированности выделяют:

• диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям диверсификации по видам кредитных операций, контингенту размещения, срокам, доходности и т.д.;
• концентрированный кредитный портфель, который характеризуется высоким удельным весом кредитных операций определенного вида или одной категории кредитополучателей.

Количественную характеристику дает валовой кредитный портфель, который определяется путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной задолженности по всем активным кредитным операциям.

Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют: чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на риск.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового портфеля суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям, отражаемой на пассивных счетах второго класса ежедневного баланса. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая реально может быть возвращена банку на анализируемую дату.

Для начисления резерва на покрытие возможных убытков валовой клиентский кредитный портфель подразделяется на пять групп с различными уровнями риска. Классификация клиентского кредитного портфеля производится на комплексной основе в зависимости от способности должника вернуть долг, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгации и длительности просроченной задолженности.

Для определения размера кредитного портфеля, взвешенного на риск, прежде всего, следует валовой клиентский портфель подразделить на семь групп кредитного риска (от 0 до 150 %). При этом учитываются различные критерии, основными из которых являются: контрагент по кредитной сделке, наличие у него внешней рейтинговой оценки, способ обеспечения обязательств по кредитному договору, характер задолженности.

Поскольку кредитный портфель может формироваться в результате проведения банком различных операций кредитного характера, то данный признак может быть положен в основу классификации кредитного портфеля. Так, выделяют портфели займов, кредитов, лизинга, факторинга и т. д. Соответственно данные портфели будут отличаться и по способу юридического оформления отношений между банком и клиентом: кредитный договор, договор факторинга, лизинга, займа.

Перечисленные классификации кредитного портфеля позволяют разбить всю совокупность предоставленных банком кредитов по ряду признаку в целях проведения комплексного анализа портфеля и определения его качества. В данном контексте под «качественным кредитным портфелем» понимается кредитный портфель, по составу и структуре отражающий минимальный кредитный риск при достаточном уровне доходности и ликвидности банка [1, c. 2]. Таким образом, качественный кредитный портфель должен обеспечивать стабильность и прибыльность работы банка, а также безопасность средств вкладчиков.

Для того чтобы сравнить качество кредитных портфелей, необходимо располагать соответствующей системой критериев оценки их качества. Например, для оценки качества кредитного портфеля Национальный банк рекомендует проводить анализ по следующим направленияv:

• срокам, направлениям кредитования, динамике проблемных активов;
• уровню и степени проблемности просроченной задолженности, по которой приостановлено начисление процентов;
• доле реструктуризированных проблемных активов;
• достаточности специальных резервов банка на покрытие проблемных активов (условных обязательств) [18].

Таким образом, при оценке качества кредитного портфеля сделан акцент, прежде всего, на показателях проблемной задолженности.

По мнению многих авторов, качество характеризует эффективность формирования кредитного портфеля банка с позиции доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Однако данные критерии в большей степени применимы при анализе качества отдельного кредита, а не кредитного портфеля в целом, поэтому с точки зрения автора целесообразно воспользоваться рядом более универсальных индикаторов качества кредитного портфеля. К ним можно отнести общий уровень кредитного риска, степень доходности и ликвидности портфеля. Рассмотрим содержание перечисленных критериев.

Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, – это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у банка, носящий совокупный характер. Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности:

• совокупный риск зависит от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которых имеют как общие, так и отличительные черты, связанные со спецификой сегмента, а также диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов;
• для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся просроченные кредиты и кредиты, по которым кредитополучатель не смог вовремя выплатить проценты. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, организацию и ведение бухгалтерского учёта) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот кредитный портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи.

Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, чаще всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать кредиты или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в группы с более низким риском, тем выше ликвидность банка.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка его стратегии.

Проведённое теоретико-методологическое изучение кредитного портфеля банка позволяет сделать следующие выводы:

• кредитный портфель банка представляет собой совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату;
• в целях комплексного анализа и оценки кредитный портфель может быть классифицирован по ряду признаков, среди которых степень диверсифицированности, тип контрагентов, вид кредитных операций и юридический способ их оформления, валюта кредитования, отраслевая принадлежность контрагентов, своевременность погашения контрагентом своих обязательств и др.;
• под «качественным кредитным портфелем» понимается кредитный портфель, по составу и структуре отражающий минимальный кредитный риск при достаточном уровне доходности и ликвидности банка. Наиболее общими критериями оценки качества кредитного портфеля выступают уровень его рискованности, доходности и ликвидности.

В процессе управления кредитным портфелем в банке особое внимание уделяется его анализу и определению степени качества, о чём и пойдёт речь во второй главе данной работы на примере ЗАО «РРБ-Банк».

 

2 Анализ и оценка качества  кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк»

 

 

Информационной базой анализа кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» послужили следующие данные:

• бухгалтерские балансы и отчёты о прибыли и убытках ЗАО «РРБ-Банк» за 2010 – январь-сентябрь 2014 гг.;
• годовая финансовая отчетность ЗАО «РРБ-Банк» за 2010 – 2013 гг., составленная по национальным и международным стандартам;
• статистические материалы, опубликованные в Бюллетене банковской статистики (выпуск в разрезе банков).

К началу четвёртого квартала 2014 г. объём кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк» достиг 600,5 трлн рублей, увеличившись в течение 2010 – января-сентября 2014 гг. в номинальном выражении в 5,2 раза, в реальном – в 1,4 раза (рисунок 2.1). При этом по величине кредитных вложений банк занимает 19-е место среди белорусских финансовых институтов, что соответствует доле рынка в 0,2 %.

Рисунок 2.1 – Динамика кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк» в номинальном и реальном выражении в 2010 – январе-сентябре 2014 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [5].

 

В течение 2010 – 2013 гг. структура кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» с точки зрения типов кредитополучателей сохраняла относительную стабильность. Задолженность по кредитам физических и юридических лиц распределялась приблизительно в пропорции 70 % к 30 %. В 2014 г. на фоне высоких процентных ставок по розничным кредитам и усиления конкуренции на рынке потребительского кредитования банк столкнулся со слабым спросом на кредитные продукты для физических лиц, в то время как корпоративные клиенты продолжали наращивать свою задолженность. В результате к началу IV квартала доля кредитов населению в портфеле ЗАО «РРБ-Банк» снизилась до 58,2 % по сравнению с 68,9 % на 01.01.2014 (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 – Динамика структуры кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» по типам кредитополучателей

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [5].

 

Физическим лицам ЗАО «РРБ-Банк» в основном предлагает потребительские кредиты, выдаваемые наличными денежными средствами или на платёжные карты. Кредиты на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья в 2011 и 2013 – январе-сентябре 2014 гг. банком не предоставлялись, а в 2010 объём выданных на данные цели кредитов составил всего 5,5 млрд рублей (совокупный прирост розничного кредитного портфеля банка за 2010 г. – 106,1 млрд рублей), в 2012 – 3,8 млрд рублей (совокупный прирост розничного портфеля – 37,5 млрд рублей). При этом потребительские кредиты, выдаются банком, на срок, как правило, превышающий один год, что объясняет преобладание в кредитном портфеле ЗАО «РРБ-Банк» долгосрочных кредитов, определённых в соответствии с методологией Национального банка Республики Беларусь (рисунок 2.3).

Рисунок 2.3 – Динамика структуры кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк» исходя из сроков кредитования

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [5].

 

Поскольку ЗАО «РРБ-Банк» специализируется на потребительском кредитовании физических лиц, в его портфеле доминируют необеспеченные кредиты. Так, порядка 70 % кредитного портфеля банка формально обеспечено неустойкой (см. рисунок 2.4), однако, руководствуясь экономическим содержанием данной правовой категории, неустойку можно скорее отнести к штрафным санкциям, а не способу обеспечения обязательств по кредитному договору. Значительная доля необеспеченных кредитов в портфеле хотя и характерна для розничных банков, но  повышает рискованность кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк».

Рисунок 2.4 – Динамика структуры кредитных вложений ЗАО «РРБ-Банк» исходя из способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [17].

 

Ориентация на кредитование физических лиц объясняет относительно низкий удельный вес валютной составляющей в портфеле банка – 31,3 % по состоянию на 01.10.2014 против 50,4 % в целом по банковской системе Республики Беларусь. В то же время анализ корпоративного кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» показывает, что в данном сегменте в настоящее время доминирует валютная компонента (рисунок 2.5).

 

Рисунок 2.5 – Динамика структуры корпоративного кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» исходя из валюты предоставленных кредитов

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [5].

Как свидетельствуют данные рисунка 2.5, наибольший прирост валютной кредитной задолженности в ЗАО «РРБ-Банк» произошёл в 2012 – 2013 гг., когда кредитные вложения банка в иностранной валюте увеличились в 2,9 раза. Такая ситуация вызвана сложившейся существенной разницей в процентных ставках по рублёвым и валютным кредитам для юридических лиц. В 2012 – 2013 гг. в целях ослабления инфляционного и девальвационного давления в экономике Национальный банк придерживался умеренно жёсткой монетарной политики, сохраняя сравнительно высокую ставку рефинансирования. В результате высокими оставались и ставки на депозитно-кредитном рынке. Средняя процентная ставка по новым рублёвым кредитам для юридических лиц в ЗАО «РРБ-Банк» в 2012 г. составила 39,1 %, тогда как валютные кредиты для субъектов хозяйствования в анализируемом банке стоили в среднем 13,1 % годовых. В 2013 средние процентные ставки по новым кредитам для юридических лиц в ЗАО «РРБ-Банк» в национальной и иностранной валютах составили 35,7 % и 12,9 % годовых.  Указанный дифференциал в условиях сравнительно небольшой девальвации белорусского рубля в 2012 – 2013 гг. стал основной причиной, того что корпоративные клиенты отдавали предпочтение валютным кредитам, а не рублёвым.