Кредитный портфель банка: понятие, виды и критерии оценки качества

РЕФЕРАТ

 

 

Курсовая работа: 24 с., 9 рис., 1 табл., 23 источника

 

 

КРЕДИТОВАНИЕ, КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ, ОПТИМАЛЬНЫЙ КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ, КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ, ЛИМИТИРОВАНИЕ, РАЦИОНИРОВАНИЕ

 

Объект исследования – кредитный портфель банка в системе категорий банковского дела.

Предмет исследования – особенности динамики, состава и структуры кредитного портфеля закрытого акционерного общества «Акционерный банк реконверсии и развития» в условиях трансформационной экономики Республики Беларусь.

Цель работы: определение уровня диверсификации, рискованности и доходности кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» и выявлении наиболее перспективных направлений дальнейшего повышения его качества.

Методы исследования: формальной логики, сравнительно-исторического и ретроспективного анализа, статистический, графический, коэффициентный, вертикальный и горизонтальный анализ.

Исследования и разработки: представлены дискуссионные подходы к трактовке сущности кредитного портфеля, обозначены основные его виды, а также критерии определения качества кредитного портфеля банка; проанализирован кредитный портфель ЗАО «РРБ-Банк» с точки зрения его диверсификации, рискованности; приведены рекомендации по улучшению качества кредитного портфеля банка и способы его повышения.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

_______________

(подпись  студента) 
СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Кредитные операции банка, формирующие его кредитный портфель, в конечном итоге определяют уровень доходности и рискованности банковского бизнеса в целом. Занимая высокий удельный вес в активах банков (как правило, 60-70 %) кредитный портфель является особой категорией банковского дела, требующей постоянного мониторинга и анализа с различных позиций, в том числе с точки зрения диверсифицированности, ликвидности и общего качества. Этим и объясняется актуальность избранной темы в контексте деятельности конкретного банка.

На макроуровне качество кредитного портфеля банковской системы служит одним из факторов обеспечения её устойчивого функционирования, возможности противостояния негативным внешним шокам, с которыми приходится сталкиваться банкам. Кроме того в условиях посткризисного восстановления экономики Республики Беларусь усиливается взаимосвязь качества банковского кредитного портфеля и динамики экономической конъюнктуры, что требует разработки новых подходов к оценке качества кредитного портфеля банка и демонстрирует высокую практическую значимость и актуальность исследований, касающихся проблем оценки качества кредитного портфеля банка.

Помимо этого анализ динамики, состава и структуры кредитного портфеля банка позволяет определить потенциальным инвесторам стратегические приоритеты его развития, банковскую специализацию, а соответственно и уровень рискованности вложения средств в долговые обязательства или акционерный капитал данного банка.

В этой связи актуальными с точки зрения как самого банка, так и его инвесторов и регуляторов банковской деятельности представляются вопросы разработки новых критериев определения уровня качества кредитного портфеля, а также методов управления им, которым и посвящена данная работа.

Объектом проводимого исследования служит кредитный портфель банка как одна из категорий банковского дела.

Предметом анализа выступают особенности динамики, состава и структуры кредитного портфеля закрытого акционерного общества «Акционерный банк реконверсии и развития» (далее – ЗАО «РРБ-Банк») в условиях трансформационной экономики Республики Беларусь.

Цель данной работы состоит в определении уровня диверсификации, рискованности и доходности кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» и выявлении наиболее перспективных направлений дальнейшего повышения его качества.

В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи исследования:

• раскрыть дискуссионные подходы к трактовке сущности кредитного портфеля, привести основные его виды, а также критерии определения качества кредитного портфеля банка;
• проанализировать кредитный портфель ЗАО «РРБ-Банк» с точки зрения его диверсификации, рискованности, доходности и изменения, произошедшие в течение 2010 – января – сентября 2014 гг. в его структуре;
• дать рекомендации по улучшению качества кредитного портфеля банка, предложить некоторые способы его повышения.

Методологической основой работы являются приёмы формальной логики, диалектики, а также методы, известные в истории гуманитарных наук: сравнительно-исторический и ретроспективный анализ. Отдельные вопросы решались на основе системного и комплексного подходов с применением сравнительного анализа, обобщения, статистических способов обработки данных. Оценка качества кредитного портфеля ЗАО «РРБ-Банк» проводилась с помощью приёмов вертикального и горизонтального анализа, анализа коэффициентов.

При подготовке работы автор опирался на научные труды отечественных и зарубежных ученых и экономистов-практиков, в том числе Г. И. Кравцовой, М. Н. Авсейко, О. В. Купчиновой, О. И. Лаврушина, А. М. Тавасиева, Л. П. Кроливецкой, Э. М. Морсмана.

Курсовая работа выполнена на основе анализа официальных данных Национального банка Республики Беларусь, а также финансовых отчётов ЗАО «РРБ-Банк», составленных в соответствии с национальными и международными стандартами финансовой отчётности.

Закрытое акционерное общество «Акционерный банк реконверсии и развития» было зарегистрировано 22 февраля 1994 года в форме закрытого акционерного общества в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Банк работает на основании лицензии на осуществление банковской деятельности № 21, выданной Национальным банком Республики Беларусь 7 июня 2013 года. Банк также имеет специальное разрешение (лицензию) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/52001246-1126 от 29 июня 2012 года, выданное Министерством финансов Республики Беларусь.

Банк был учрежден для осуществления коммерческих и розничных банковских операций на территории Республики Беларусь. Основными направлениями деятельности ЗАО «РРБ-Банк» являются: предоставление кредитов физическим лицам, малому и среднему бизнесу, а также другим юридическим лицам; привлечение ресурсов в депозиты от небанковских и банковских организаций, юридических и физических лиц; ведение счетов клиентов; осуществление операций с наличными денежными средствами и расчетных операций, операций с ценными бумагами и валютой.

Среднегодовая численность персонала Банка в 2013 году составила 369 человек.

 

1 Кредитный портфель банка: понятие, виды и критерии оценки качества

 

 

Современный этап развития банковской системы Республики Беларусь характеризуется обострением в кризисных условиях ряда проблем, связанных с ограниченным доступом банков к ресурсам кредитования, снижением их кредитной активности и увеличением объемов проблемной задолженности особенно в иностранной валюте. В такой ситуации особенно актуальными становятся вопросы формирования оптимальных кредитных портфелей банками, что обусловливает необходимость дальнейшего развития теоретико-методологических аспектов сущности кредитного портфеля. Вместе с тем в современной научной литературе не сложилось единого подхода к понятию «кредитный портфель банка», в котором и выражается его содержание. Большинство его определений, встречающихся в литературе, условно можно разделить на две группы.

1. Первая группа определений не включает в кредитный портфель только кредиты, а характеризует его как совокупность кредитов и приравненных к ним активов. При этом не подчёркивается возможность классификации данной совокупности по тем или иным признакам. Примерами таких определений могут служить следующие:

• Кредитный портфель — некое собрание кредитов того или иного банка [8, с. 75].

• Кредитный портфель коммерческого банка — совокупность требований банка по предоставленным кредитам [7, с. 184].
• Кредитный портфель коммерческого банка — это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени [12, с. 112]
• Кредитный портфель — все кредитные вложения банка [15, с. 39].
• Кредитный портфель — это ссудная и приравненная к ней задолженность [2, с. 14].

2. Третья группа объединяет определения кредитного портфеля как классифицированной совокупности выданных банком кредитов. В основе классификации кредитов могут лежать такие критерии, как срок предоставления, уровень кредитного риска и др. В качестве примеров приведём следующие определения:

• Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объемные характеристики кредитного портфеля банка [23, с. 93].
• Кредитный портфель — совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [14, с. 16].
• Кредитный портфель — это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям [22, с. 263].

Представленные определения имеют как общие, так и отличительные черты. Общей для них является трактовка портфеля как некой совокупности. Различия заключаются в количестве и природе ее элементов.

Таким образом, при определении понятия «кредитный портфель банка» следует исходить из:

• включения в его состав всех видов активных кредитных операций, учитываемых на балансовых счетах;
• учета условных обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах;
• остатков задолженности по кредитным операциям на определенную дату;
• риска банков по активным операциям.

На основании вышеизложенного М. Н. Авсейко даёт следующее определение кредитного портфеля: «Кредитный портфель — это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям и суммы условных обязательств банка на определенную дату» [1, c. 2]. Данное определение, по мнению его автора, в отличие от распространенного в настоящее время, включает условные обязательства банка, числящиеся на внебалансовых счетах. Условные обязательства по своим признакам полностью соответствуют характеристике кредитных операций. Такой подход позволяет определить потенциальный размер и структуру кредитного портфеля, спрогнозировать максимальный уровень кредитного риска банка и выработать возможные пути его предотвращения, обеспечить финансовую стабильность банковской системы на макроуровне.

Вместе с тем при включении в кредитный портфель суммы условных обязательств происходит неоправданное, с точки зрения автора настоящей работы, расширение понятия «кредитный портфель», в результате чего стирается граница между данным термином и понятием «портфель активных банковских операций». В этой связи наиболее приемлемой в рамках правового поля Республики Беларусь представляется дефиниция кредитного портфеля, изложенная в учебнике «Организация деятельности коммерческих банков» под редакцией Г. И. Кравцовой [16, c. 166]: «Кредитный портфель — это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату».

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель — это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде кредитов, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому признаку определяется качество кредитного портфели.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него кредитов, кредитный портфель можно также классифицировать:

• по контрагентам – клиентский кредитный портфель, включающий кредиты физическим и юридическим лицам, и межбанковский кредитный портфель. Первый тип портфеля можно также разделить на составляющие по видам клиентов: кредиты, предоставленные небанковским финансовым организациям, коммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, некоммерческим организациям, органам государственного управления;
• в разрезе видов валют – рублевый портфель и валютный портфель. Для последнего характерно наличие, помимо основных рисков, присущих кредитному портфелю, также валютного риска;
• по признаку резидентства – портфель кредитов, выданных резидентам, и портфель кредитов нерезидентам;
• по видам обеспечения выделяют портфели кредитов, обеспеченных тем или иным видом залога, либо гарантиями (по видам гарантий) и поручительствам, а также портфель кредитов, не имеющих обеспечения. Подобная классификация важна с точки зрения использования различных методов управления портфелем;
• по отраслям – портфели кредитов промышленности, сельскому хозяйству, строительству, торговле и т.п.;
• по срокам выдачи – портфель краткосрочных и долгосрочных кредитов;
• по своевременности погашения – портфель срочных, просроченных и пролонгированных кредитов [20, c. 212-213];

Помимо этого различают оптимальный и сбалансированный кредитные портфели. Оптимальный кредитный портфель — это портфель, который наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения. При формировании оптимального кредитного портфеля необходимо учитывать значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определенных границ, например: состав кредитного портфеля в разрезе групп риска; степень его диверсификации; степень защиты от кредитного риска; размер резерва, достаточный для покрытия возможных потерь; доходность кредитного портфеля в целом.