Контрольная работа по экономическому анализу

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ  ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КУРСКИЙ ФИЛИАЛ

Учебно-статистический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

Вариант №4

 

 

Выполнил:     

Тишина Дарья  Николаевна     

Факультет: финансово-кредитный  

Группа №1     

Личное дело № 08ФФБ01708  

Преподаватель:        

Ст. пр. Костин Роман Сергеевич  

 

 

Курск 2012

Оглавление

 

ВВЕДЕНИЕ 3

ЗАДАНИЕ 1 5

ЗАДАНИЕ 2 9

ЗАДАНИЕ 3 13

ЗАДАНИЕ 4 17

ЗАДАНИЕ 5 20

ЗАДАНИЕ 6 24

ЗАДАНИЕ 7 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Для того чтобы предприятие имело  возможность выжить в условиях жесткой  конкуренции и быть прибыльным и  рентабельным, руководству необходимо владеть методикой экономического анализа, иметь определенную информационную базу для его проведения и соответствующих  квалифицированных работников для  реализации этой методики на практике. Экономический  анализ является одной  из важнейших функций управления. Он дает возможность определить конкурентоспособность  субъекта хозяйствования в рыночной экономике. Результаты такого анализа  нужны, прежде всего, собственникам, а  также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

Целью данной работы является исследование финансового состояния организации ООО «АГАТ».

Для достижения поставленной цели следует  решить следующие задачи:

• Проанализировать динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
• Оценить финансовую устойчивость организации.
• Провести анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации.
• Исследовать факторы, влияющие на рентабельность активов организации.
• Проанализировать показатели интенсификации использования материальных ресурсов организации.
• Дать комплексную оценку результатов деятельности организации.

При решении поставленных задач будут  использованы следующие методы:

• метод сравнительного анализа
• структурный метод
• метод факторного анализа
• метод цепных подстановок
• метод расстояний и др.

Основными источниками информационного обеспечения  анализа являются данные бухгалтерского учета:

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
• форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
• форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

 

ЗАДАНИЕ 1

По  приведенным данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении  и источниках финансирования активов  организации отразите в таблице 1.

Решение:

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации.

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на начало года	на конец года	изменение (+,-)		на начало года	на конец года	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе:	914180	1305070	390890	142,76	44,26	80,86	6,6
1.1Нематериальные активы	14290	22960	8670	160,67	0,69	0,89	0,20
1.2 Основные средства	899890	1282110	382220	142,47	43,57	49,97	6,40
1.3 Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
1.4 Доолгосрочные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
1.5 Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
1.6 Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
1.7 Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
2. Оборотные активы - всего,  в том числе:	1151170	1260880	109710	109,53	55,74	49,14	-6,60
2.1 Запасы	434457	473594	39137	109,01	21,04	18,46	-2,58
Продолжение таблицы 1.
2.2 НДС по приобретенным ценностям	133	106	-27	79,70	0,01	0,01	-
2.3 Дебиторская задолженность (более  чем через 12 мес.)	338076	333145	-4931	98,54	16,37	12,98	-3,39
2.4 Дебиторская задолженность           (в течение 12 мес.)	311124	384955	73831	123,73	15,06	15,00	-0,06
2.5 Краткосрочные финансовые вложения	52150	47044	-5106	90,21	2,52	1,83	-0,69
2.6 Денежные средства	15230	22036	6806	144,69	0,74	0,86	0,12
2.7 Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГ АКТИВОВ	2065350	2565950	500600	124,24	100	100	-
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы - всего, в том числе:	991888	1334774	342886	134,57	48,03	52,02	3,99
1.1 Уставный капитал	1100	1100	-	-	0,05	0,04	-0,01
1.2 Собственные акции, выкупленные  у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
1.3 Добавочный капитал	563783	563783	-	-	27,30	21,97	-5,33
1.4 Резервный капитал	54	48	-6	88,89	0,01	0,01	-
1.5Нераспределенная прибыль (непокрытый быток)	426951	769843	342892	180,31	20,67	30,00	9,33
2. Обязательства - всего, в том числе:	1073462	1231176	157714	114,69	51,97	47,98	-3,99
2.1 Долгосрочные обязательства	624262	799426	175164	128,06	30,22	31,15	0,93
2.1.1 Займы и кредиты	624262	799426	175164	128,06	30,22	31,15	0,93
Продолжение таблицы 1.
2.1.2 Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.1.3 Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.2 Краткосрочные обязательства	449200	431750	-17450	96,12	21,75	16,83	-4,92
2.2.1 Займы и кредиты	120000	100000	-20000	83,33	5,81	3,90	-1,91
2.2.2 Кредиторская задолженность	328833	331354	2521	100,77	15,92	12,91	-3,01
2.2.3 Задолженность перед участниками  (учредителями) по выплате доходов	66	72	6	109,09	0,01	0,01	-
2.2.4 Доходы будущих периодов	301	324	23	107,64	0,01	0,01	-
2.2.5 Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.6 Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГ ПАССИВОВ	2065350	2565950	500600	124,24	100	100	-

 

Исходя  из данных таблицы, можно сказать, что  общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов, по сравнению с началом  года увеличился на 500,6 млн. руб., темп прироста составил к концу года 24,4%, что  свидетельствует о благоприятном  финансовом положении организации.

Анализ  показал, что это изменение было обусловлено, в основном, увеличением внеоборотных активов на 390,9 млн. руб., или на 42,8 %. В структуре имущества внеоборотные активы занимают на конец года 50,9 %, их доля по сравнению с началом года выросла на 6,6 пп.  Увеличение внеоборотных активов, в свою очередь,  было обусловлено ростом основных средств на 382,2 млн. руб., или на 42,5 %. В структуре имущества основные средства за рассматриваемый период выросли на 6,4 пп и составили 49,9%

Наблюдается также увеличение за период оборотных  активов на 109,7 млн. руб. или на 9,5%. На это повлияло в основном увеличение краткосрочной дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются  в течение 12 мес. после отчетной даты) на 73,8 млн. руб., или на 23,73 %, увеличение запасов на 39,1 млн. руб., или на 9%, а также увеличение денежных средств  на 6,8 млн. руб., или на 44,7 %.

Анализируя  источник финансирования активов организации, можно сказать о росте за год  собственного капитала на 34,6% или на 342,9 млн. руб. На данный факт в основном повлияло увеличение нераспределенной прибыли на 342,9 млн. руб., или на 80,31 %.

В обязательствах организации также  наблюдается увеличение на 342,9 млн. руб., или на 14,7 %. На этот факт повлияло увеличение долгосрочных обязательств на 175,2 млн. руб., или на 28 %. и уменьшение краткосрочных обязательств на 17,5 млн. руб., или на 3,9 %. Увеличение долгосрочных обязательств обусловлено увеличением  долосрочных займов и кредитов, а уменьшение краткосрочных обязательств – за счет уменьшения краткосрочных займов и кредитов.

Анализируя  структуру пассивов, можно сказать, что наибольший удельный вес занимают капитал и резервы. Их доля на конец  года увеличилась по сравнения с  началом на 4 пп. и составила 52 %.

В обязательствах организации значительную долю занимают долгосрочные обязательства. Их доля увеличилась по сравнению  с началом года на 0,9 пп и составила 31,2%. Доля краткосрочных обязательств в структуре пассива снизилась на 4,9 пп и составила 16,8%.

Таким образом, можно сделать вывод  об удовлетворительной структуре баланса  и о благоприятном финансовом положении организации.

 

ЗАДАНИЕ 2

По  данным бухгалтерского баланса составьте  аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в таблице 2, 3.

 

Решение:

Таблица 2

Аналитический баланс для расчета  коэффициентов финансовой устойчивости.

АКТИВ	Код показателя	Начало года	Конец года	ПАССИВ	Код показателя	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Внеоборотные активы	190	94180	1305070	3. Собственный капитал	490	991888	1334774
2. Оборотные активы	290	1151170	1260880	4. Долгосрочные обязательства	590	624262	799426
				5. Краткосрочные обязательства	690	449200	431750
БАЛАНС	300	2065350	2565950	БАЛАНС	700	2065350	2565950

 

 

 

Таблица 3

Оценка динамики показателей  финансовой устойчивости организации.

Показатель	Алгоритм расчета	Оптимальное значение	Предыдущий год,  тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Изменение показателя за период в %
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент автономии	СК/А = =.490/ 300	≥ 0,5	0,4803	0,5202	8,31
2. Коэффициент финансовой устойчивости	(СК+ДО)/А= = (490+.590)/300	≥ 0,6	0,7825	0,8317	6,29
3. Коэффициент финансового левериджа	ЗК/СК = = (590+690)/490	≤ 1	1,0822	0,9224	-14,77
4. Коэффициент маневренности	СОК/СК= = (490-190)/490	≤ 0,5	0,0783	0,0223	-71,52
5. Индекс постоянного актива	ВА/СК = = 190/490	≥ 0,5	0,9217	0,9777	6,08
6. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	СОК/ТА= = (490-190)/290	≥ 0,1	0,0675	0,0236	-65,04

 

Расчет  финансовых коэффициентов необходим  для определения финансовой устойчивости организации. В таблице 3 рассчитаны коэффициенты, характеризующие использование  капитала. В отчетном году все коэффициенты соответствуют нормативному значению.

 

1) Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов предприятия, которые формируются за счет собственного капитала, то есть обеспечивается за счет собственных средств организации, а оставшаяся доля покрывается за счет заемных средств. Высокий удельный вес собственного капитала характеризует надежность организации и независимость ее в формировании активов. В нашем случае значение коэффициента в предыдущем году ниже оптимального. Однако в отчетном году наблюдается положительная динамика - коэффициент автономии увеличился на 8,3 % и составил 0,5202 что соответствует оптимальному значению. Следовательно, удельный вес собственного капитала организации достаточно высок для формирования активов за счет собственных средств.

2) Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. В нашем случае этот коэффициент соответствует оптимальному значению и в предыдущем, и в отчетном году. В динамике наблюдается его увеличение на 6,3 %. Это говорит о том, что у организации достаточно источников финансирования, которые она может использовать длительное время и в течение года их количество увеличилось.

3) Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж) характеризует степень риска инвестирования финансовых ресурсов в данное предприятие. Оптимальное значение данного коэффициента должно быть меньше либо равно 1. В нашем примере значение финансового левериджа в предыдущем году не удовлетворяет указанному условию (1,0822). Однако в отчетном году наблюдается положительная динамика – коэффициент финансового левериджа снизился на 14,8 % и составил 0,9224.

4) Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных оборотных средств предприятия используется для финансирования текущей деятельности, то есть вложена в оборотные средства, находящиеся в мобильной форме и этими средствами можно свободно маневрировать. В нашем примере значение этого коэффициента ниже оптимального и в течение всего года уменьшилось на 71,5%, а это характеризует снижение финансового состояния предприятия.

5) Индекс постоянного актива по своим количественным параметрам выше оптимального значения и в течение года увеличился на 6,1%, а это значит, что доля внеоборотных активов, обеспечивающихся долгосрочными ресурсами, в данной организации велика.