Контрольная работа по "Анализу хозяйственной деятельности предприятия"

Для общей оценки динамики финансового  состояния предприятия следует  сгруппировать статьи баланса в  отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). К ним относятся:

1. Общая стоимость имущества (итог баланса, строка 399);
2. Стоимость иммобилизованных активов (основных и прочих внеоборотных средств, итог раздела I актива баланса);
3. Стоимость оборотных (мобильных) средств (сумма итогов раздела II и III актива баланса);
4. Стоимость материальных оборотных средств (сумма строк 210, 220 раздела II актива баланса);
5. Величина дебиторской задолженности (сумма строк 230, 240 раздела II актива баланса);
6. Сумма свободных денежных средств (сумма строк 250, 260 раздела II актива баланса);
7. Стоимость собственного капитала (раздел IV пассива баланса и строк 630 -660 раздела IV пассива баланса);
8. Величина заемного капитала (раздел V и VI пассива баланса без строк 630 - 660);
9. Величина долгосрочных кредитов и займов (итог раздела V пассива баланса);
10. Величина краткосрочных кредитов и займов (строка 610 раздела VI пассива баланса);
11. Величина кредиторской задолженности (строка 620 раздела VI пассива баланса).

Чтение баланса по таким систематизированным  группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Анализ статей актива и пассива баланса ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг. представлен соответственно в таблицах 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 и 2.7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ

 

 

2.1. Факторный анализ балансовой прибыли

2.1.1. Влияние изменения прибыли от реализации

 

          Балансовая  прибыль вычисляется следующим  образом.

БП = П_р + П_пр._р.+ ВД - ВР

     Факторная модель  аддитивная, следовательно, влияние  факторов определяется путем вычитания базисного показателя из фактического.

     Результатом изменения прибыли от реализации является отклонение фактической суммы от базисной.

БП(Пр) = 7355-7066 = +270 тысяч рублей.

     Таким образом, увеличение  прибыли от реализации увеличило  балансовую прибыль на +270 тыс.рублей или на 3,82% (270 / 7066 * 100%).

2.1.2. Влияние изменения прибыли от прочей реализации

 

          Рассчитаем  влияние изменения прибыли от  прочей реализации на балансовую прибыль.

 

БП(Ппр.р.) = 53 - 32 = +21 тыс.рублей

 

     Увеличение прибыли  от прочей реализации обеспечило  рост балансовой прибыли на +21 тысячу рублей или на 0,30%  (21/7066*100%).

2.1.3. Влияние изменения внереализационных доходов

          Рассчитаем  влияние изменения внереализационных  доходов на балансовую прибыль.

БП(ВД) = 70-61 = +9 тыс.рублей

     Увеличение внереализационных доходов обеспечило рост балансовой прибыли на +9 тысяч рублей или на 0,13 % (9 / 7 066 * 100%).

2.1.4. Влияние изменения внереализационных расходов

 

         Рассчитаем  влияние изменения внереализационных расходов на балансовую прибыль.

БП(ВР) = 138 – 127 = +11 тыс.рублей

     Таким образом, рост  внереализационных расходов на  +11 тысяч рублей снизил балансовую прибыль +0,16% (11/7066*100%).

Проверка: 270+21+9-11 = +289 тысяч рублей

Увеличение балансовой прибыли 289/7066*100% = +4,09%

2.1.5 Выводы

 

         На увеличение  балансовой прибыли на +4,09% повлияло, главным образом, увеличение прибыли от реализации, что увеличило балансовую прибыль на +3,8%, а также увеличение прибыли от прочей реализации, что увеличило БП на +0,27%. Рост балансовой прибыли мог быть больше, если бы не значительное увеличение внереализационных расходов, которые снизили балансовую прибыль на +0,08%; и уменьшение внереализационных доходов, которые снизили БП на 0,27%.

 

2.  Факторный анализ прибыли от реализации

 

2.2.1. Влияние изменения объема реализации

 

          Чтобы  определить влияние изменения объема реализации на прибыль, рассчитаем коэффициент прироста базового значения объема продаж.

R_пр =

П^Q= R_{пр *}  Пб

 R_пр = (8517/8150)-1=0,05

П(Q) =  0,05*7100=+355тыс.рублей

     Таким образом, изменение  объема продаж позволило увеличить  прибыль на +355 тысяч рублей

 

2.2.2. Влияние изменения оптовых цен

 

          Расчет влияния изменения оптовых цен на прибыль от реализации проводится путем вычитания фактического объема реализации из условного.

П(Р) = V_у – V_ф

П(Р) = 15960-15110=+850 тыс.рублей

R_пр2 = (15960/15110)-1=+0,06

Изменение оптовых цен на +6% обеспечило рост прибыли на +850 тысяч рублей

 

2.2.3. Влияние изменения себестоимости

 

          Расчет влияния изменения себестоимости на прибыль от реализации проводится следующим образом:

П(АС) = - (ТС_ф – Тс_у )

П(АС) = - (8590-8517) = - 73 тыс.рублей

 

Рост себестоимости привел к  уменьшению прибыли на -73 тысяч рублей.

 

 

2.2.4. Влияние изменения структуры продукции

 

          Чтобы  определить влияние изменения  структурного фактора на прибыль от реализации необходимо рассчитать:

 

П(стр) = П_у - Пб (R_пр + 1)

П(стр) = 6593 - 7100 * (0,05 + 1)=-862 тыс.рублей

 

     Структурные сдвиги  в товарной продукции уменьшили  прибыль от реализации на  -862 тысячи рублей.

 

Проверка: 355-862+850-73=+270 тысяч рублей.

2.2.5. Выводы

 

         Факторный  анализ прибыли от реализации  показывает, что, несмотря на рост себестоимости, который привел к уменьшению прибыли на -73 тыс.рублей, также к уменьшению прибыли привели структурные сдвиги на -862 тыс.рублей. Общий показатель увеличился за счет роста объема продаж, что увеличило прибыль на +355 тыс.рублей; рост оптовых цен увеличил показатель прибыли на +850 тыс.рублей.

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ОБЩЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

3.1. Факторный анализ изменения рентабельности оборота

3.1.1. Влияние  изменения объема фактической  реализации

 

          Рентабельность  оборота рассчитывается как отношение  балансовой прибыли к объему  фактической реализации:

R= (3.1.), где

 

R - рентабельность продаж

БП - балансовая прибыль 

V - объем реализации

     Рассчитаем рентабельность  прошлого года (R_б) и рентабельность отчетного года (R_о).

 

R_б = 7066 / 15250 = +0,463

R_о = 7355 / 15960 = +0,461

      По сравнению с  прошлым годом рентабельность уменьшилась на -0,002 или на -0,2 %.

     Рассчитаем влияние  изменения объема реализации  на рентабельность методом цепных  подстановок.

 

R_б = 7066/ 15250 = +0,463

R₁= 7066 / 15960 = +0,443

R(V) = 0,443 - 0,463 = - 0,02

     Таким образом, увеличение объема реализации уменьшило рентабельность на -0,02 или на -2%

3.1.2. Влияние  изменения балансовой прибыли

 

          Влияние  изменения балансовой прибыли  на рентабельность продолжаем рассчитывать методом цепных подстановок (см. выше).

 

R₁= 7066 / 15960 = +0,443

 

Rо = 7355 / 15960 = 0,289

 

R(БП) = 0,461 - 0,443 = +0,018

 

     Увеличение балансовой  прибыли увеличило рентабельность  на +0,018 или на 1,8%.

3.1.3. Выводы

 

          Факторный  анализ изменения общей рентабельности показывает, что рентабельность уменьшилась на -0,2% по сравнению с прошлым годом. Это изменение связано с увеличением объема реализации, что уменьшило рентабельность на -2%. Увеличение балансовой прибыли увеличило рентабельность на +1,8%, но изменить общий показатель рентабельности в положительную сторону не дало увеличение объема реализации.

 

 

3.2. Факторный анализ  общей рентабельности

 

3.2.1. Влияние  изменения капиталоемкости основного  капитала

         

Общая рентабельность рассчитывается по формуле

 

R₀=     (3.2.)

где R_о - общая рентабельность,

       К_ос - капиталоемкость основного капитала

       К_об - капиталоемкость оборотного капитала

       R_п - рентабельность продаж

     Капиталоемкость основного капитала равна 0,791 (12070/15250) в базисном году и 0,781 (12465/15960) в отчетном году. Капиталоемкость оборотного капитала равна 0,275 (4200/15250) в базисном году и 0,294 (4700/15960) в отчетном году.

     Рассчитаем общую  рентабельность в предыдущем  и отчетном году.

 

R_баз = 1 / (0,791 + 0,275) * 0,463 = +0,434

R_отч = 1 / (0,781 + 0,294) * 0,461 = +0,429

R_общ = 0,429 – 0,434 = -0,005

   

     Общая рентабельность  уменьшилась на -0,00,5 или -0,5% по сравнению с предыдущим годом.

     Влияние изменения факторов на общую рентабельность рассчитываем методом цепных подстановок.

 

R_баз = 1 / (0,791 + 0,275) * 0,463 = +0,434

 

R₁ = 1 / (0,781 + 0,275) * 0,463 = +0,438

 

R_общ(Кос) = 0,438 - 0,434 = +0,004

 

     Уменьшение капиталоемкости основных активов увеличило общую

рентабельность на +0,004 или +0,4%.

3.2.2. Влияние  изменения капиталоемкости оборотного  капитала

 

         

        Влияние изменения капиталоемкости оборотного капитала на общую рентабельность продолжаем рассчитывать методом цепных подстановок.

 

 

R₁ = 1 / (0,781 + 0,275) * 0,463 = +0,438

 

R₂ = 1 / (0,781 + 0,294) * 0,463 = +0,431

 

R_общ(Коб) = 0,431 - 0,438 = -0,007

 

     Таким образом, уменьшение  капиталоемкости оборотных средств  снизило общую рентабельность на -0,007 или на -0,7%.

 

3.2.3. Влияние изменения  рентабельности оборота

        

 

          Рассчитаем влияние изменения рентабельности оборота на общую рентабельность.

 

R₂ = 1 / (0,781 + 0,294) * 0,463 = +0,431

R_отч = 1 / (0,781 + 0,294) * 0,461 = +0,429

R_общ(Rпр) = 0,429 - 0,431 = -0,002

     Уменьшение рентабельности  продаж снизило общую рентабельность  на -0,002 или -0,2%.

3.2.4. Выводы

    

       Анализ показывает, что общая рентабельность по сравнению с прошлым годом уменьшилась на -0,005 или на -0,5%.

     На это повлияло  уменьшение капиталоемкости основного  капитала, что увеличило общую  рентабельность на +0,4%, и уменьшение капиталоемкости оборотного капитала, что снизило общую рентабельность на -0,7%. Однако уменьшение рентабельности оборота снизило общую рентабельность на -0,2%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА

 

1. Общая оценка

 

4.1.1. Динамика  изменения показателей, характеризующих эффективность использования основного капитала

 

           Для оценки динамики изменения показателей, характеризующих эффективность использования основного капитала, построена аналитическая таблица.

 

Таблица 6.

Анализ динамики показателей, характеризующих  эффективность использования основных фондов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
1. Выручка от реализации  продукции, тыс, руб.	15 250	15 960	+ 710
2. Прибыль от реализации  продукции, тыс. руб.	7 100	7370	+ 270
3. Среднегодовая стоимость,  тыс. руб.:      а) основных  производственных фондов      б) активной  части	12 070 6 440	12 465 6 795	+395 +355
4. Удельный вес активной  части фондов	0,534	0,545	+0,011
5. Фондорентабельность, % (стр.2 / стр. За) ррррррррррррррр	58,82	59,13	+ 0,31
6. Фондоотдача, тыс.  руб.:      а) основных производственных фондов (стр.1 /стр. За)      б) активной  части (стр. 1 / стр. 36)	1,263 2,368	1,280 2,349	+ 0,017 -0,019
7. Среднегодовое количество  технологического оборудования, штук	700	690	-10
8. Стоимость единицы  установленного оборудования, тыс. руб. (стр.Зб / стр.7)	9,20	9,85	+0,65
9. Производительность  единицы установленного оборудования (стр. 1 / стр.7) тыс. руб.	21,79	23,13	+1,34