Контрольная работа по анализу финансовой отчетности

Изменение абсолютной величины долгосрочных финансовых вложений находим как разницу  между величиной долгосрочных финансовых вложений отчетного года и величиной  долгосрочных финансовых вложений предыдущего  года:

22404-22853= -449 тыс.руб.

Аналогично  этому расчету находим изменение  абсолютной величины других показателей.

Темпы роста - относительные показатели, характеризующие интенсивность динамики явления. Исчисляются путём деления абсолютного уровня явления в отчётном периоде на абсолютный его уровень в базисном периоде (в периоде, с которым сравнивают):

, где

У₁ – показатель отчетного года

У₀ – показатель предыдущего года

Рассчитаем  темп роста для внеоборотных активов:

= = 132,77%

Рассчитаем  темп роста для кредиторской задолженности:

= =10,28%

Аналогично  рассчитываем темп роста для других показателей.

Структуру основных средств на конец предыдущего  года находим делением суммы основных средств предыдущего года на валюту баланса на конец предыдущего  года (стр. Итого активов) и умножаем на 100%:

(443848:1616348)*100%=27,46%

Аналогично  рассчитываем структуру активов  и пассивов на конец предыдущего  года и на конец отчетного года.

Чтобы получить изменение структуры резервного капитала необходимо из суммы резервного капитала на конец отчетного года вычесть сумму резервного капитала на конец предыдущего года:

0,16-0,11=0,06%

По такой  же схеме рассчитываем изменение  структуры остальных показателей.

На основании  произведенных расчетов можно сделать  следующие выводы: организация не значительно увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1616348 тыс.руб. на начало года до 1685475 тыс.руб. на конец года, что на 4,28 % больше чем на начало года (Тр.=104,28%).

Общая величина  внеоборотных активов существенно возросла за счет увеличения суммы основных средств, что связано с вложением капитала в производственную базу. Стоимость основных средств возросла на 192428 рублей и составила на конец 2010 года 636276 рублей. Вместе с тем доля основных средств  в валюте баланса возросла на 10,29%.

Спад  краткосрочных финансовых вложений на 120991 тыс. руб. говорит о том, что  организация в отчетном году не имела  возможности вложить свободные  денежные средства в данный вид оборотных активов, что видно из табл.2.1. Также сами денежные средства имели тенденцию к снижению (-7084 тыс. руб.).

Резервный капитал, главная задача которого состоит в покрытии возможных убытков и снижении риска кредиторов в случае ухудшения экономической конъюнктуры, увеличился на 1027 тыс. руб.

Долгосрочные  обязательства уменьшились на 466282 тыс. руб. Увеличение долгосрочных обязательств можно было бы рассматривать как положительный фактор, так как они приравниваются к собственному капиталу. Уменьшение же долгосрочных обязательств наряду с ростом краткосрочных (Тр.=221,88) может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.

Рост  заемных средств на 515537 тыс. руб. свидетельствует о возможной финансовой неустойчивости предприятия и о повышении степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

 

ЗАДАНИЕ 3

По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации.

Результаты расчетов за 2010 г. представить в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры и  динамики обязательств

организации (по данным бухгалтерского баланса) за 2010 год

Показатель		На конец предыдущего года		На конец отчетного года		Темп роста, %
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1		2	3	4	5	6
1.	Обязательства - всего	1026968	100	1077005	100	104,87
1.1.	Краткосрочные - всего	423614	41,25	939933	87,27	221,88
1.1.1.	Заемные средства	145596	14,18	661133	61,39	454,09
1.1.2.	Кредиторская задолженность	277853	27,06	278635	25,87	100,28
1.1.3.	Прочие краткосрочные задолженность	165	0,02	165	0,02	100,00
1.2.	Долгосрочные - всего	603354	58,75	137072	12,73	22,72
1.2.1.	Заемные средства	570253	55,53	101518	9,43	17,80
1.2.2.	Прочая долгосрочная задолженность	33101	3,22	35554	3,30	107,41

 

Чтобы найти  темп роста необходимо показатель отчетного  года разделить на показатель предыдущего  года (гр.4:гр.2).

Рассчитаем  темп роста для заемных средств:

Тр. = = 17,80%

Найдем  темп роста прочей долгосрочной задолженности:

Тр. = = 107,41%

Аналогично  находим темп роста других показателей.

Удельный  вес в % кредиторской задолженности  на конец предыдущего года находим  делением суммы кредиторской задолженности  на конец предыдущего года на общую сумму обязательств:

(277853:1026968)*100%=27,06%

Удельный  вес кредиторской задолженности  на конец отчетного года будет  равен 25,87% ((278635:1077005)*100%).

Данные  табл.3.1 характеризуют увеличение краткосрочных обязательств на 221,88 %  или 516319 тыс. руб. по отношению к ее величине на начало года. Данный рост вызван увеличением заемных средств, которые увеличились на 454,09%.

Уменьшение  долгосрочных обязательств произошло  за счет уменьшения статьи заемные  средства на 468735 тыс. руб.

Долгосрочные  обязательства уменьшились на 22,72 %. Увеличение долгосрочных обязательств можно было бы рассматривать как  положительный фактор, так как  они приравниваются к собственному капиталу. Уменьшение же долгосрочных обязательств наряду с ростом краткосрочных  может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.

Такое резкое увеличение краткосрочной кредиторской задолженности является для организации  большим риском. Рост кредиторской задолженности увеличивает объем  оборотных средств организации, что положительно сказывается на производстве, но при этом  увеличивает  потребность в краткосрочной  оборачиваемости товара, для своевременного погашения собственных обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг., оценить динамику этого показателя.

Результаты  расчетов за предыдущий период представить в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Расчет чистых активов организации

Показатель	На конец предыдущего  года 10	На конец отчетного  года 11	Изменения (+,-)
1	2	3	4
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191
1.2. Результаты исследований  и разработок	0	0	0
1.3. Основные средства	636 276	873 998	237 722
1.4. Доходные вложения  в материальные ценности	0	0	0
1.5. Финансовые вложения	22404	86750	64346
1.6. Прочие внеоборотные  активы	46669	51741	5072
1.7. Запасы	446 009	528 869	82 860
1.8. НДС по приобретенным  ценностям	9 112	9 329	217
1.9. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 858
1.10. Денежные средства	1 335	9 235	7 900
1.11. Прочие оборотные активы	0	0	0
1.12. Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090
2.1. Долгосрочные обязательства  по кредитам и займам	101 518	251 878	150 360
2.2 .Прочие долгосрочные  обязательства	35 554	49 358	13 804
2.3. Краткосрочные обязательства  по кредитам и займам	661 133	699 281	38 148
2.4. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169
2.5. Резервы предстоящих  расходов	0	0	0
2.6. Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0
2.7. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов	1 076 840	1 722 321	645 481
Стоимость чистых активов	608 635	610 244	1 609

 

Чтобы найти  чистые активы (ЧА) необходимо из общей  величины активов (стр.1.12) вычесть величину обязательств, исключаемых из стоимости  активов (стр. 2.7).

ЧА₁₀ =  1685475-1076840= 608635 тыс. руб.

ЧА₁₁ = 2332565-1722321 = 610244 тыс. руб.

647090-645481 = 1609 тыс. руб.

Размер  чистых активов - это разница между  балансовой стоимостью всех активов  и суммой долговых обязательств общества. Отрицательная величина чистых активов  означает, что по данным бухгалтерской  отчетности размер долгов превышает  стоимость всего имущества общества.

Так как  величина чистых активов на конец 2011г. в сумме 610244 тыс. руб. больше уставного капитала (500000 тыс. руб.), то деятельность компании признается успешной, и, кроме того, может быть принято решение о распределении прибыли. Однако превышение чистых активов над величиной уставного капитала не обязывает компанию увеличивать свой уставный капитал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 5

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.

Результаты  расчетов представить в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Расчет эффективности использования  оборотных активов

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Выручка, тыс.руб.	2 444 018	2 652 274	208 256
2. Среднегодовые остатки оборотных  активов, тыс.руб.	1 024 611	1 138 146	113 535
3. Коэффициент оборачиваемости (с  точностью до 0,001)	2,385	2,330	-0,055
4. Коэффициент оборачиваемости при  объеме продаж анализируемого  периода и среднегодовых остатках  предыдущего периода	х	2,589	х
5. Влияние факторов на изменение  коэффициента оборачиваемости - всего	х	х	-0,055
В том числе
5.1 объема продаж	х	х	0,204
5.2 среднегодовых остатков оборотных  активов	х	х	-0,259

 

1. Рассчитаем среднегодовые остатки оборотных активов:

ОА₂₀₁₀ = = 1024611 тыс. руб.

ОА₂₀₁₁ = = 1138146 тыс. руб.

2. Найдем коэффициент оборачиваемости, характеризующий размер объема выручки от реализации в расчете на 1 руб. оборотных средств. Он определяется как отношение суммы выручки (N) от реализации продукции к среднему остатку оборотных средств:

Кобор._{2010 = = =} 2,385

 

Кобор._{2011 = = =} 2,330

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов  снизился с 2,385 до 2,330 раза, соответственно снизился период оборота оборотных  активов и, следовательно, выручка  с 1руб оборотных средств в  текущем году уменьшилась на 0,055 дней и составила 2,330 дня.

3. Найдем коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода:

Коборач. _{= = = =} 2,589

4. Найдем факторов на изменение коэффициента оборачиваемости:

а) объема продаж:

2,589-2,385 = 0,204 – т.е. за анализируемый год выручка от реализации увеличилась;

б) среднегодовых  остатков оборотных активов:

2,330-2,589 = -0,259 – т.е. в течение года среднегодовые остатки оборотных активов незначительно уменьшились.

  В результате роста выручки от продаж на 208256 тыс. руб. произошло ускорение оборачиваемости на 0,204 оборота. Рост оборотных активов на 113535 тыс. руб. привел к снижению оборачиваемости на 0,259 оборота.  Для проверки расчетов: 0,204+(-0,259) = -0,055, что соответствует общему изменению коэффициента оборачиваемости в отчетном году по сравнению с предшествующим годом (2,330-2,385= -0,055).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 6

По данным отчета об изменениях капитала охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

Результаты  расчетов за 2010 г. представить в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Анализ состава и движения собственного капитала за 2010 год

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	4	5	6	7
1. Остаток на начало года, тыс.  руб.	500 000	55 815	1 711	30 400	587 926
2. Поступило, тыс. руб.	-	-	1027	20 544	21 571
3. Использовано, тыс. руб.	-	-	-	(1027)	(1027)
4. Остаток на конец года, тыс.  руб.	500 000	55 815	2 738	49 917	608 470
5. Абсолютное изменение остатка,  тыс. руб.	-	0	1 027	19 517	20 544
6. Темп роста, %	100	100	160,02	164,2	103,54
7. Коэффициент поступления	-	-	0,38	0,41	0,04
8. Коэффициент выбытия	-	-	-	0,034	0,002