Контрольная работа по анализу финансовой отчетности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

 

Учетно-статистический факультет

Кафедра бухгалтерского учета, анализа  хозяйственной деятельности и аудита

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине

«Анализ финансовой отчетности»

 

Вариант 1

 

 

 

 

                                                                Выполнила:                Захарова А.Б.

Факультет: Учетно-статистический

Специальность:                             Б,А и А

№ зачетной книжки:                  08УБД43529

Курс:                                         5 

Группа:                                   день

                                                              Преподаватель:                 Логинова Т.В.    

 

 

Ярославль – 2012

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1…………………………………………………………………4-6

Задание 2………………………………………………………………7-10

Задание 3……………………………………………………………….11-12

Задание 4……………………………………………………………….13-14

Задание 5……………………………………………………………….15-16

Задание 6……………………………………………………………….17-18

Задание 7……………………………………………………………….19-21

Список  литературы……………………………………………………….26

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Анализ финансовой отчетности —  это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее  финансовое положение, а также результаты деятельности организации. Финансовая бухгалтерская отчетность является информационной базой финансового  анализа, потому что финансовый анализ в классическом понимании — это  анализ данных финансовой отчетности.

Целью анализа финансовой отчетности является определение наиболее эффективных  путей достижения прибыльности организации, а основными задачами является анализ доходности и оценка финансовых рисков предприятия.

Целью контрольной работы является рассмотрение финансового состояния  организации ОАО «Х».

В данной контрольной работе необходимо выполнить:

• провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности
• горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
• провести анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов
• рассчитать величину чистых активов
• провести анализ динамики доходов и расходов организации
• дать эффективность использования оборотных активов
• провести факторный анализ рентабельности активов
• провести анализ соотношения притока и оттока денежных средств
• обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.

В основе работы лежат такие документы как  Постановление № 498 от 20.05.1994 г. «О некоторых  мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий», а также Распоряжение № 31р от 12.08.1994г., а также литература следующих авторов М.А. Вахрушиной, Л. Т. Гиляровской.

 

 

ЗАДАНИЕ 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты  проверки оформить в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей,

отраженных в бухгалтерской  отчетности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Бухгалтерский баланс		Форма №5
на конец 2009 г.		443848		443848
на конец 2010 г.		636276		636276
на конец 2011 г.		873998		873998
Денежные средства:	Бухгалтерский баланс		Форма №4
на конец 2009 г.		8419		8419
на конец 2010 г.		1335		1335
на конец 2011 г.		9235		9235
Уставный капитал:	Бухгалтерский баланс		Форма №3
на конец 2009 г.		500000		500000
на конец 2010 г.		500000		500000
на конец 2011 г.		500000		500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Бухгалтерский баланс		Форма №3

Продолжение таблицы 1.1

 

на конец 2009 г.		31854		31854
на конец 2010 г.		49917		49917
на конец 2011 г.		51492		51492
Нематериальные активы:	Бухгалтерский баланс		Пояснение к бух. балансу
на конец 2009 г.		330		330
на конец 2010 г.		244		244
на конец 2011 г.		53		53
Добавочный капитал:	Бухгалтерский баланс		Форма №3
на конец 2009 г.		55815		55815
на конец 2010 г.		55815		55815
на конец 2011 г.		55727		55727

 

В проверяемой  форме Отчет об изменениях капитала не указана выплата дивидендов в  графе «Нераспределенная прибыль» за 2010 год в сумме 427 тысяч рублей. Не указано уменьшение нераспределенной прибыли на сумму погашения резервного капитала в 2010 году на сумму 1027 тыс. руб.

Не указана  также выплата дивидендов в нераспределенной прибыли за 2011 год в сумме 618 тыс. руб. и в графе «Итого». Не указано  уменьшение нераспределенной прибыли  на сумму пополнения резервного капитала за 2011 год в сумме 122 тыс. руб. (графу  «Итого» меняем на 0).

В пояснениях к бухгалтерскому балансу обнаружена ошибка в величине первоначальной стоимости  нематериальных активов на начало 2010г. (31 декабря 2009г.). Указано 1982 тыс.руб., а  нужно 1981 тыс.руб. Исправления  требует величина поступивших НМА с 394 тыс.руб. на 395 тыс.руб.

Не верно  указана и первоначальная стоимость  основных средств на начало 2010 года (31 декабря 2009г.). Указана сумма в  размере 737678 тыс. руб., а нужно 737679 тыс. руб.

Не правильно  указана первоначальная стоимость  основных средств на начало 2011 года (31 декабря 2010г.). Ошибочно внесено 996547, а нужно 996548.

Ошибочно  отражена величина поступивших основных средств в 2011 году. Указано 388741, а  нужно 388740.

На основании  проверки согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности, можно сделать выводы, что отчетность составлена с ошибками. Это потребовало  внести корректировки в формы  отчетности и пояснению к бухгалтерской  балансу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные  об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

и пассивов организации за 2010 год

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов  и пассивов, %
	на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+, -)		на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+, -)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборот. активы – всего	538136	714465	176329	132,77	33,29	42,39	9,10
В том числе:
1.1.  Нематериальные активы	330	244	-86	73,94	0,02	0,01	-0,01
1.2. Результаты исследований  и разработок	0	0	0
1.3. Основные средства	443848	636276	192428	143,35	27,46	37,75	10,29
1.4. Доходные вложения в материальные  ценности	0	0	0
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	22853	22404	-449	98,04	1,41	1,33	-0,08
1.6. Отложенные налоговые активы	8440	8872	432	105,12	0,52	0,53	0,00
1.7. Прочие внеоборот.активы	62665	46669	-15996	74,47	3,88	2,77	-1,11
2. Оборотные активы – всего	1078212	971010	-107202	90,06	66,71	57,61	-9,10
В том числе:
2.1. За пасы	419262	446009	26747	106,38	25,94	26,46	0,52
2.2. НДС по приобретенным ценностям	12305	9112	-3193	74,05	0,76	0,54	-0,22

Окончание таблица 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
2.3. Дебиторская задолженность	476869	474188	-2681	99,44	29,50	28,13	-1,37
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	161357	40366	-120991	25,02	9,98	2,39	-7,59
2.5. Денежные средства	8419	1335	-7084	15,86	0,52	0,08	-0,44
2.6. Прочие оборот. активы	0	0	0
Итого активов	1616348	1685475	69127	104,28	100	100	х
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего	589380	608470	19090	103,24	36,46	36,10	-0,36
В том числе:	500000	500000	0	100,00	30,93	29,67	-1,27
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции, выкупленные  у акционеров	0	0	0
1.3. Переоценка необоротных  активов	0	0	0
1.3. Добавочный капитал (без  переоценки)	55815	55815	0	100,00	3,45	3,31	-0,14
1.4. Резервный капитал	1711	2738	1027	160,02	0,11	0,16	0,06
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	31854	49917	18063	156,71	1,97	2,96	0,99
2. Обязательства – всего	1026968	1077005	50037	104,87	63,54	63,90	0,36
В том числе:
2.1. Долгосрочные обяз-ва	603354	137072	-466282	22,72	37,33	8,13	-29,20
2.2. Краткосрочные обяз-ва	423614	939933	516319	221,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1. Заемные средства	145596	661133	515537	454,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2. Кредиторская задолженность	277853	278635	782	100,28	17,19	16,53	-0,66
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4. Резервы предстоящих  расходов	0	0	0
2.2.5. Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0
Итого пассивов	1616348	1685475	69127	104,28	100	100	х