Контрольная работа по «Анализу финансовой деятельности предприятия»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2013 в 19:02, контрольная работа

Краткое описание

Задание №1. По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.
Задание №2. По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные активы по степени риска. Проведите оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представьте в табл. 9.

Скачать полностью (84.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

контрольная.docx

— 90.14 Кб (Скачать документ)

Задание №1.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

Показатель	Остатки по балансу,тыс. руб.			Изменение(+,-),тыс.руб.		Темпы роста(снижения),%		Структура активов и пассивов,%			Изменение(+,-),%
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематер. Активы	315	245	196	70	49	128,57	125	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	897 650	693798	576476	203852	117322	129,38	120,35	37,23	33,46	30,78	3,78	2,68
Доходные вложения в мат.ценности	86 750	22204	22853	64546	-649	390,70	97,16	3,60	1,07	1,22	2,53	-0,15
Долгоср.фин.вложения	14 741	8982	8440	5759	542	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые активы	51 741	46759	42665	4982	4094	110,65	109,60	2,15	2,25	2,28	-0,11	-0,02
Прочие ВА	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 1	1051197	771988	650630	279209	121358	136,17	118,65	43,60	37,23	34,74	6,38	2,49
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ								0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Запасы	697100	584457	533594	112643	50863	119,27	109,53	28,91	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе ГП	22584	28314	31982	-5730	-3668	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	-0,34
НДС	9420	9133	11065	287	-1932	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900	31100	88,36	106,00	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230	5106	104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77	-0,51
Денежные средства	9542	6873	12560	2669	-5687	138,83	54,72	0,40	0,33	0,67	0,06	-0,34
Прочие ОА	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 2	1359742	1301813	1222363	57929	79450	104,45	106,50	56,40	62,77	65,26	-6,38	-2,49
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100	100	100
ПАССИВЫ
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	500000	500000	500000	0	0	100	100	20,74	24,1103172	26,70	-3,37	-2,58
Собственные акции,выкупл.у акционеров
Переоценка ВА	98356	52873	42851	45483	10022	186,02	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53	0,26
Добавочный капитал	75815	75815	75815	0	0	100,00	100,00	3,14	3,66	4,05	-0,51	-0,39
Резервный капитал	2860	2738	1711	122	1027	104,46	160,02	0,12	0,13	0,09	-0,01	0,04
Нераспределенная прибыль	81404	79917	61854	1487	18063	101,86	129,20	3,38	3,85	3,30	-0,48	0,55
Итог по разделу 2	758444	711343	682231	47101	29112	106,62	104,27	31,46	34,30	36,42	-2,84	-2,12
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗ-ВА
Заемные средства	261878	131518	577253	130360	-445735	199,12	22,78	10,86	6,34	30,82	4,52	-24,48
Отложенные налоговые обяз-ва	47732	35554	32645	12178	2909	134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27	-0,03
Резервы под условн.обяз-ва	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обяз-ва	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итог по разделу 4	309610	167072	609898	142538	-442826	185,32	27,39	12,84	8,06	32,56	4,79	-24,51
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	600916	516586	302745	84330	213841	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
Кредиторская задолженность	741804	678640	277969	63164	400671	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,96	17,88
Доходы будущих периодов	165	160	150	5	10	103,13	106,67	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обяз-ва	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 5	1342885	1195386	580864	147499	614522	112,34	205,79	55,70	57,64	31,01	-1,94	26,63
Баланс	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100	100	100

Анализ финансового состояния организации заключается в общей оценке структуры средств хозяйствующего субъекта и источников его формирования. Для анализа в финансовом состоянии организации используется структурно-динамический анализ. На основе бухгалтерского баланса можно проанализировать и оценить состав, структуру и динамику активов и пассивов исследуемой организации следующим образом:

Активы:

Общий оборот хозяйственных средств в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличился на сумму 200 808 тыс. руб. и к концу 2010 г. составил 110,72%, а в 2011 г. произошло увеличение на сумму 337 138 тыс.руб. и к концу 2011 г. составил 116,26 %.
Построчный анализ активов показывает, что рост активов организации обеспечен за счет роста внеоборотных активов: в 2010 г. на сумму 121 358 тыс.руб. или 118,65%, а в 2011 г. на сумму 279 209 тыс. руб. или 136,17%, а так же за счет роста оборотных активов: в 2010 г. на сумму 79 450 тыс. руб. или 106,5%, а в 2011 г. на сумму 57 929 тыс.руб. или 104,45%. В целом рост активов свидетельствует о росте благосостояния предприятия.
Нельзя не отметить, что увеличение запасов организации в 2010 г. на сумму 50 863 тыс. руб. или 109,53% и в 2011 г. на сумму 112 643 тыс. руб. или 119,27% может повлечь за собой дополнительные расходы на их хранение, обслуживание, что в свою очередь будет отвлекать денежные средства из оборота.
Денежные средства организации снизились в 2010 г. на сумму 5 687 тыс. руб. или 54,72%, т.е. почти в 2 раза по сравнению с 2009 г., а в 2011 г. произошло увеличение денежных средств на сумму 2669 тыс.руб. или 138,83%.
Снижение дебиторской задолженности в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на сумму 63900 тыс.руб. является хорошим показателем и свидетельствует об эффективности работы организации со своими клиентами в плане оплаты, выполненных работ, оказываемых услуг, реализуемых товаров.
Вертикальный анализ активов свидетельствует о незначительных изменениях в их структуре , доля оборотных активов за период 2009-2011 гг.. снизилась с 2,49% до 6,37%, что свидетельствует о росте внеоборотных активов на столько же пунктов.
Наибольший удельный вес в стоимости активов составляют основные средства: в 2009 г. 30,78%, в 2010 г. 33,46%, в 2011 г. 37,23% - тенденция положительная. Наименьший удельный вес в организации занимают нематериальные активы: 0,01% на протяжении всего периода анализа.

Задание №2.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные активы по степени риска. Проведите оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представьте в табл. 9.

Задание №2.
Динамика состояния оборотных активов и их классификация по степени риска								Таблица 9
Группа риска	Алгоритм	Остатки по балансу,тыс.руб.			Темпы роста(снижения),%		Структура оборотных активов,%			Изменение(+,-)
		2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
		2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Р-1: Минимальная	ДС+КФВ	167922	159023	159604	105,60	99,64	12,35	12,22	13,06	8899	0,13	-581	-0,84
Р-2: Малая	ДЗ-Д1+ГП-Д2	493343	552560	524728	89,28	105,30	36,28	42,45	42,93	-59217	-6,16	27832	-0,48
Р-3: Средняя	З+НДС-ГП-Д3-Д4	682104	563157	510430	121,12	110,33	50,16	43,26	41,76	118947	6,90	52727	1,50
Р-4: Высокая	Д1+Д2+Д3+Д4	16373	27073	27601	60,48	98,09	1,20	2,08	2,26	-10700	-0,88	-528	-0,18
Всего оборотных активов		1359742	1301813	1222363	104,45	106,50	100,00	100,00	100,00

Полученные данные свидетельствуют о значительном росте оборотных активов со средней степенью риска. В 2010 г. их величина выросла на 49 459 тыс. руб. (прирост 9,19%), доля выросла еще 1,26%., в 2011 г. выросла на 94 433 тыс. руб. (прирост 16,07%), а их доля выросла еще на 5,86%. В 2011 г. доля ОА со средним риском составляет 50,16%.

В 2010 г. величина ОА с малым риском выросла на 27 832 тыс. руб. (прирост 5,30%), но их доля сократилась на 0,31%, но в % 2011 г. величина ОА с малым риском уменьшилась на 59 217 тыс. руб. (снижение на 10,72%), их доля сократилась еще на 5,38%. В 2011 г. доля ОА с малым риском составляет 36,28%.

Доля оборотных активов с минимальной и высокой степенью риска в структуре ОА изменилась незначительно: за 2010 г. их доля сократилась на 0,78 %, а за 2011г. увеличилась на 0,36%, и за 2010 г. сократилась на 0,17%, а за 2011 г. сократилась еще на 0,84 % соответственно.

Задание №3

По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 10.

Таблица 10

Задание №3.
Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках) Таблица 10
Показатель	2011 г., тыс.руб.	2010 г., тыс.руб.	Темпы роста,%	Структура расходов,%		Изменение(+,-)
Показатель	2011 г., тыс.руб.	2010 г., тыс.руб.	Темпы роста,%	2011 г.	2010 г.	тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Расходы организации-всего,тыс.руб. В том числе:	4 534 464,00	4 119 153,00	110,08	100,00	100,00	415 311,00	-
1.1. Себестоимость продаж, тыс.руб.	3 695 352,00	3 273 197,00	112,90	81,49	79,46	422 155,00	2,03
1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.	12 258,00	11 642,00	105,29	0,27	0,28	616,00	- 0,01
1.3. Управленческие расходы,тыс. руб.	2 940,00	3 110,00	94,53	0,06	0,08	- 170,00	- 0,01
1.4. Проценты к уплате, тыс. руб.	288 296,00	401 232,00	71,85	6,36	9,74	- 112 936,00	- 3,38
1.5. Прочие расходы, тыс.руб.	527 714,00	418 989,00	125,95	11,64	10,17	108 725,00	1,47
1.6. Текущий налог на прибыль+ОНО-ОНА	7 904,00	10 983,00	71,97	0,17	0,27	- 3 079,00	- 0,09
2. Доходы организации-всего, тыс. руб. В том числе:	4 538 150,00	4 135 040,00	109,75	x		403 110,00
2.1. Выручка, тыс. руб.	3 811 655,00	3 432 620,00	111,04	x		379 035,00
3. Чистая прибыль, тыс. руб.	3 686,00	15 887,00	23,20	x		- 12 201,00
Расчет основных показателей оценки расходов организации
1. Рентабельность расходов, %	0,08	0,39	x
2. Расходоемкость продаж, руб.	0,97	0,96	x
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	1,0008	1,0039	x

Анализ расходов организации позволяет сделать следующие выводы:

За отчетный период расходы организации возросли на сумму 415 311 тыс.руб. или на 110,08%, в то же время возросли и доходы на сумму 403 110 тыс.руб. или на 109,75%.
Наибольший удельный вес в величине расходов занимает себестоимость продаж, которая составляет в 2011 г. 81,49 %, что на 2,03% больше, чем в 2010 г.
Проценты к уплате сократились на сумму 112 936 тыс.руб., что свидетельствует о снижении обязательств организации.
Остальные расходы за анализируемый период изменялись незначительно.
Расходоемкость продаж свидетельствует о том, что на 1 руб. выручки в 2010 г. расходы составляли 0,96 руб., а в 2011 г.- 0,87 руб., тенденция неблагоприятная.
Значение доходов на 1 руб. расходов показывает, что на 1 руб. расходов приходится доходов 2010 г. 1,0039 руб., а в 2011 г. 1,0008 руб..

Задание №4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 11.

Задание №4.
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала.
Таблица 11
Показатель	Формула для расчета	2011 г.	2010 г.	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4
Исходные данные
1.Прибыль(убыток) от продаж,тыс.руб.		101 105,00	144 671,00	- 43 566,00
2.Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.	СК=(СК+ДБПн+к)/2	735 056,00	696 942,00	38 114,00
3.Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс.руб.	ЗК=(ДО+КОн+к)/2	1 507 476,50	1 276 610,00	230 866,50
4.Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.	(Ан+Ак)/2	2 242 370,00	1 973 397,00	268 973,00
5.Выручка, тыс.руб.		3 811 655,00	3 432 620,00	379 035,00
Расчетные данные
6.Доля активов на 1 руб. заемного капитала	А/ЗК	1,4875	1,5458	-0,0583
7.Коэффициент оборачиваемости активов	В/А	1,6998	1,7394	-0,0396
8.Коэффициент финансового рычага(левериджа)	ЗК/СК	2,0508	1,8317	0,2191
9.Рентабельность продаж,%	ПР/В*100%	2,65	4,21	-1,5621
10.Рентабельность собственного капитала,%	ПР/СК*100%	13,75	20,76	-7,00
Расчет влияния факторов.
11.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов-всего, % В том числе:				-7,00
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала (da)				-0,78
б) коэффициента оборачиваемости активов(kоб)				-0,45
в) коэффициента финансового рычага ( левериджа) (kф.р.)				2,33
г) рентабельности продаж (Rпр)				-8,10
Баланс отклонений,%				-7,00

Информация о работе Контрольная работа по «Анализу финансовой деятельности предприятия»