Контрольная работа по «Анализу финансовой деятельности предприятия»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2013 в 19:02, контрольная работа

Краткое описание

Задание №1. По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.
Задание №2. По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные активы по степени риска. Проведите оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представьте в табл. 9.

Прикрепленные файлы: 1 файл

контрольная.docx

— 90.14 Кб (Скачать документ)

Задание №1.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте  и оцените динамику состава и  структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации отразите в  табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

 

Показатель

Остатки по балансу,тыс. руб.

Изменение(+,-),тыс.руб.

Темпы роста(снижения),%

Структура активов  и пассивов,%

Изменение(+,-),%

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

2011-2010

2010-2009

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

   

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

АКТИВЫ

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

                       

Нематер. Активы

315

245

196

70

49

128,57

125

0,01

0,01

0,01

0,00

0,00

Результаты исследований и разработок

0

0

0

0

0

0,00

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Основные средства

897 650

693798

576476

203852

117322

129,38

120,35

37,23

33,46

30,78

3,78

2,68

Доходные вложения в мат.ценности

86 750

22204

22853

64546

-649

390,70

97,16

3,60

1,07

1,22

2,53

-0,15

Долгоср.фин.вложения

14 741

8982

8440

5759

542

164,12

106,42

0,61

0,43

0,45

0,18

-0,02

Отложенные налоговые  активы

51 741

46759

42665

4982

4094

110,65

109,60

2,15

2,25

2,28

-0,11

-0,02

Прочие ВА

0

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу 1

1051197

771988

650630

279209

121358

136,17

118,65

43,60

37,23

34,74

6,38

2,49

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

             

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Запасы

697100

584457

533594

112643

50863

119,27

109,53

28,91

28,18

28,49

0,73

-0,31

в том числе ГП

22584

28314

31982

-5730

-3668

79,76

88,53

0,94

1,37

1,71

-0,43

-0,34

НДС

9420

9133

11065

287

-1932

103,14

82,54

0,39

0,44

0,59

-0,05

-0,15

Дебиторская задолженность

485300

549200

518100

-63900

31100

88,36

106,00

20,13

26,48

27,66

-6,35

-1,18

Финансовые вложения

158380

152150

147044

6230

5106

104,09

103,47

6,57

7,34

7,85

-0,77

-0,51

Денежные средства

9542

6873

12560

2669

-5687

138,83

54,72

0,40

0,33

0,67

0,06

-0,34

Прочие ОА

0

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу 2

1359742

1301813

1222363

57929

79450

104,45

106,50

56,40

62,77

65,26

-6,38

-2,49

БАЛАНС

2410939

2073801

1872993

337138

200808

116,26

110,72

100

100

100

   

ПАССИВЫ

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

3.КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

                       

Уставный капитал

500000

500000

500000

0

0

100

100

20,74

24,1103172

26,70

-3,37

-2,58

Собственные акции,выкупл.у акционеров

                       

Переоценка ВА

98356

52873

42851

45483

10022

186,02

123,39

4,08

2,55

2,29

1,53

0,26

Добавочный капитал

75815

75815

75815

0

0

100,00

100,00

3,14

3,66

4,05

-0,51

-0,39

Резервный капитал

2860

2738

1711

122

1027

104,46

160,02

0,12

0,13

0,09

-0,01

0,04

Нераспределенная прибыль

81404

79917

61854

1487

18063

101,86

129,20

3,38

3,85

3,30

-0,48

0,55

Итог по разделу 2

758444

711343

682231

47101

29112

106,62

104,27

31,46

34,30

36,42

-2,84

-2,12

4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗ-ВА

                       

Заемные средства

261878

131518

577253

130360

-445735

199,12

22,78

10,86

6,34

30,82

4,52

-24,48

Отложенные налоговые  обяз-ва

47732

35554

32645

12178

2909

134,25

108,91

1,98

1,71

1,74

0,27

-0,03

Резервы под условн.обяз-ва

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие обяз-ва

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итог по разделу 4

309610

167072

609898

142538

-442826

185,32

27,39

12,84

8,06

32,56

4,79

-24,51

5.КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

                       

Заемные средства

600916

516586

302745

84330

213841

116,32

170,63

24,92

24,91

16,16

0,01

8,75

Кредиторская задолженность

741804

678640

277969

63164

400671

109,31

244,14

30,77

32,72

14,84

-1,96

17,88

Доходы будущих периодов

165

160

150

5

10

103,13

106,67

0,01

0,01

0,01

0,00

0,00

Резервы предстоящих расходов

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие обяз-ва

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу 5

1342885

1195386

580864

147499

614522

112,34

205,79

55,70

57,64

31,01

-1,94

26,63

Баланс

2410939

2073801

1872993

337138

200808

116,26

110,72

100

100

100

   

 

 

 

 

  Анализ финансового состояния организации заключается в общей оценке структуры средств хозяйствующего субъекта и источников его формирования. Для анализа в финансовом состоянии организации используется структурно-динамический анализ. На основе бухгалтерского баланса можно проанализировать и оценить состав, структуру и динамику активов и пассивов исследуемой организации следующим образом:

Активы:

    1. Общий оборот хозяйственных средств в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличился на сумму 200 808 тыс. руб. и к концу 2010 г. составил 110,72%, а в 2011 г. произошло увеличение на сумму 337 138 тыс.руб. и к концу 2011 г. составил 116,26 %.
    2. Построчный анализ активов показывает, что рост активов организации обеспечен за счет роста внеоборотных активов: в 2010 г. на сумму 121 358 тыс.руб. или 118,65%, а в 2011 г. на сумму 279 209 тыс. руб. или 136,17%, а так же за счет роста оборотных активов: в 2010 г. на сумму 79 450 тыс. руб. или 106,5%, а в 2011 г. на сумму 57 929 тыс.руб. или 104,45%. В целом рост активов свидетельствует о росте  благосостояния предприятия.
    3. Нельзя не отметить, что увеличение запасов организации в 2010 г. на сумму 50 863 тыс. руб. или 109,53% и в 2011 г. на сумму 112 643 тыс. руб. или 119,27% может повлечь за собой дополнительные расходы на их хранение, обслуживание, что в свою очередь будет отвлекать денежные средства из оборота.
    4. Денежные средства организации снизились в 2010 г. на сумму 5 687 тыс. руб. или 54,72%, т.е. почти в 2 раза по сравнению с 2009 г., а в 2011 г. произошло увеличение денежных средств на сумму 2669 тыс.руб. или 138,83%.
    5. Снижение дебиторской задолженности в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на сумму 63900 тыс.руб. является хорошим показателем и свидетельствует об эффективности работы организации со своими клиентами  в плане оплаты, выполненных работ, оказываемых услуг, реализуемых товаров.
    6. Вертикальный анализ активов свидетельствует о незначительных изменениях в их структуре , доля оборотных активов за период 2009-2011 гг.. снизилась с 2,49% до 6,37%,  что свидетельствует о росте внеоборотных активов на столько же пунктов.
    7. Наибольший удельный вес в стоимости активов составляют основные средства: в 2009 г. 30,78%, в 2010 г. 33,46%, в 2011 г. 37,23% - тенденция положительная. Наименьший удельный вес в организации занимают нематериальные активы: 0,01% на протяжении всего периода анализа.

 

 

 

 

 

 

 

Задание №2.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные  активы по степени риска. Проведите  оценку динамики состояния оборотных  активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представьте в  табл. 9.

Задание №2.

                         

Динамика состояния  оборотных активов и их классификация  по степени риска

Таблица 9

         

Группа риска

Алгоритм

Остатки по балансу,тыс.руб.

Темпы роста(снижения),%

Структура оборотных  активов,%

Изменение(+,-)

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Р-1: Минимальная

ДС+КФВ

167922

159023

159604

105,60

99,64

12,35

12,22

13,06

8899

0,13

-581

-0,84

Р-2: Малая

ДЗ-Д1+ГП-Д2

493343

552560

524728

89,28

105,30

36,28

42,45

42,93

-59217

-6,16

27832

-0,48

Р-3: Средняя

З+НДС-ГП-Д3-Д4

682104

563157

510430

121,12

110,33

50,16

43,26

41,76

118947

6,90

52727

1,50

Р-4: Высокая

Д1+Д2+Д3+Д4

16373

27073

27601

60,48

98,09

1,20

2,08

2,26

-10700

-0,88

-528

-0,18

Всего оборотных  активов

 

1359742

1301813

1222363

104,45

106,50

100,00

100,00

100,00

       

 

Полученные данные свидетельствуют  о значительном росте оборотных  активов со средней степенью риска. В 2010 г. их величина выросла на 49 459 тыс. руб. (прирост 9,19%), доля выросла еще 1,26%., в 2011 г. выросла на 94 433 тыс. руб. (прирост 16,07%), а их доля выросла еще на 5,86%. В 2011 г. доля ОА со средним риском составляет 50,16%.

В 2010 г. величина ОА с малым риском выросла на 27 832 тыс. руб. (прирост 5,30%), но их доля сократилась на 0,31%, но в % 2011 г. величина ОА с малым риском уменьшилась на 59 217 тыс. руб. (снижение на 10,72%),  их доля сократилась еще на 5,38%. В 2011 г. доля ОА с малым риском составляет 36,28%.

Доля оборотных активов  с минимальной и высокой степенью риска в структуре ОА изменилась незначительно: за 2010 г. их доля сократилась на 0,78 %, а за 2011г. увеличилась на 0,36%, и за 2010 г. сократилась на 0,17%, а за 2011 г. сократилась еще на  0,84 % соответственно.

Задание №3

По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите  анализ расходов организации. Рассчитайте  основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте  в табл. 10.

Таблица 10

Задание №3.

             

Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)      Таблица 10

Показатель

2011 г., тыс.руб.

2010 г., тыс.руб.

Темпы роста,%

Структура расходов,%

Изменение(+,-)

2011 г.

2010 г.

тыс.руб.

%

А

1

2

3

4

5

6

7

1.Расходы организации-всего,тыс.руб.  
В том числе:

      4 534 464,00   

      4 119 153,00   

110,08

     100,00   

    100,00   

            415 311,00   

            -     

1.1. Себестоимость продаж, тыс.руб.

      3 695 352,00   

      3 273 197,00   

112,90

81,49

79,46

            422 155,00   

         2,03   

1.2. Коммерческие расходы,  тыс. руб.

           12 258,00   

           11 642,00   

105,29

0,27

0,28

                   616,00   

-       0,01   

1.3. Управленческие расходы,тыс. руб.

             2 940,00   

             3 110,00   

94,53

0,06

0,08

-                  170,00   

-       0,01   

1.4. Проценты к уплате, тыс. руб.

         288 296,00   

         401 232,00   

71,85

6,36

9,74

-           112 936,00   

-       3,38   

1.5. Прочие расходы, тыс.руб.

         527 714,00   

         418 989,00   

125,95

11,64

10,17

            108 725,00   

         1,47   

1.6. Текущий налог на  прибыль+ОНО-ОНА

             7 904,00   

           10 983,00   

71,97

0,17

0,27

-               3 079,00   

-       0,09   

2. Доходы организации-всего,  тыс. руб. 
В том числе:

      4 538 150,00   

      4 135 040,00   

109,75

x

                                  403 110,00   

2.1. Выручка, тыс. руб.

      3 811 655,00   

      3 432 620,00   

111,04

x

                                  379 035,00   

3. Чистая прибыль, тыс.  руб.

             3 686,00   

           15 887,00   

23,20

x

-                                  12 201,00   

Расчет основных показателей оценки расходов организации

1. Рентабельность расходов, %

0,08

0,39

x

 

2. Расходоемкость продаж, руб.

                    0,97   

                    0,96   

x

 

3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.

1,0008

1,0039

x

 

 

Анализ расходов организации  позволяет сделать следующие  выводы:

  1. За отчетный период расходы организации возросли на сумму 415 311 тыс.руб. или на 110,08%, в то же время возросли и доходы на сумму 403 110 тыс.руб. или на 109,75%.
  2. Наибольший удельный вес в величине расходов занимает себестоимость продаж, которая составляет в 2011 г. 81,49 %, что на 2,03% больше, чем в 2010 г.
  3. Проценты к уплате сократились на сумму 112 936 тыс.руб., что свидетельствует о снижении обязательств организации.
  4. Остальные расходы за анализируемый период изменялись незначительно.
  5. Расходоемкость продаж свидетельствует о том, что на 1 руб. выручки в 2010 г. расходы составляли 0,96 руб., а в 2011 г.- 0,87 руб., тенденция неблагоприятная.
  6. Значение доходов на 1 руб. расходов показывает, что на 1 руб. расходов приходится доходов 2010 г. 1,0039 руб., а в 2011 г. 1,0008 руб..

 

Задание №4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте  влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала:  доли активов  на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа,  рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 11.

 

Задание №4.

       

Расчет влияния  факторов на изменение рентабельности собственного капитала.

Таблица 11

       

Показатель 

Формула для расчета

2011 г.

2010 г.

Изменение (+,-)

А

1

2

3

4

Исходные данные

1.Прибыль(убыток) от продаж,тыс.руб.

 

         101 105,00   

       144 671,00   

-          43 566,00   

2.Среднегодовые остатки  собственного капитала, тыс.руб.

СК=(СК+ДБПн+к)/2

         735 056,00   

       696 942,00   

           38 114,00   

3.Среднегодовые остатки  заемного капитала, тыс.руб.

ЗК=(ДО+КОн+к)/2

      1 507 476,50   

    1 276 610,00   

         230 866,50   

4.Среднегодовые остатки  всех активов, тыс.руб.

(Ан+Ак)/2

      2 242 370,00   

    1 973 397,00   

         268 973,00   

5.Выручка, тыс.руб.

 

      3 811 655,00   

    3 432 620,00   

         379 035,00   

Расчетные данные

6.Доля активов на  1 руб. заемного капитала

А/ЗК

1,4875

1,5458

-0,0583

7.Коэффициент оборачиваемости  активов

В/А

1,6998

1,7394

-0,0396

8.Коэффициент финансового  рычага(левериджа)

ЗК/СК

2,0508

1,8317

0,2191

9.Рентабельность продаж,%

ПР/В*100%

2,65

4,21

-1,5621

10.Рентабельность собственного  капитала,%

ПР/СК*100%

13,75

20,76

-7,00

Расчет влияния  факторов.

11.Влияние на изменение  рентабельности собственного капитала  факторов-всего, % 
В том числе:

-7,00

а) доли активов на 1 руб. заемного капитала (da)

-0,78

б) коэффициента оборачиваемости  активов(kоб)

-0,45

в) коэффициента финансового  рычага ( левериджа)  (kф.р.)

2,33

г) рентабельности продаж (Rпр)

-8,10

Баланс отклонений,%

-7,00

Информация о работе Контрольная работа по «Анализу финансовой деятельности предприятия»