Экономическое обоснование инвестиционного проекта по производству нового изделия

 

Окончание таблицы 2.1

Наименование материальных ценностей	Единица измерения	Оптовая цена за единицу  материала, р.	Норма расхода на единицу  изделия	Сумма затрат, р.
Шайбы пружинные	шт.	58	4	232
Кабель	м	400	20,5	8200
Продукт АТМ	кг	28901	0,003	86,7
ИТОГО:				13658,77
С учетом транспортно-заготовительных  расходов:				15707,59
Реализуемые отходы				119,38
Всего затрат на материальные ценности с учетом реализуемых отходов:				15588,21

 

Таким образом, материальные затраты на единицу продукции составят:

 

Р_М = 15588,21 р.

2.2 Расчет статьи «Покупные комплектующие  изделия, полуфабрикаты и услуги  производственного характера»

 

В  статью «Покупные комплектующие  изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера» включаются  затраты на приобретение в порядке производственной  кооперации  готовых покупных  изделий и полуфабрикатов,  используемых для комплектования изделий или подвергающихся дополнительной обработке на данном предприятии для получения готовой продукции (радиоэлементы, микросхемы и пр.).

Расчёт  затрат  по  этой  статье  на  единицу  продукции  производится  следующим образом:

,            (2.2)

 

где Р_К – расход комплектующих на единицу продукции, р.; К_ТЗ - коэффициент,  учитывающий  транспортно-заготовительные  расходы при приобретении  и доставке материалов и комплектующих (по условию К_ТЗ = = 1,15); Н_Кi - количество комплектующих или полуфабрикатов  i-го вида на  единицу продукции, шт.; Ц_i - отпускная цена i-го вида комплектующего изделия, р.; n – номенклатура применяемых комплектующих.

По условию задачи покупные комплектующие  и полуфабрикаты собственного производства при изготовлении антенны штырьевой  не используются, т.е. Р_К = 0.

2.3 Расчет статьи затрат «Топливо и энергия на технологические цели»

 

В  статью  «Топливо и  энергия на технологические цели»  включаются  затраты  на  все  виды  непосредственно  расходуемых  в процессе производства продукции  топлива и энергии. Расчет производится по формуле:

 

,           (2.3)

 

где Р_Э – расход энергии на производство единицы продукции, р.; Ц_Э – тариф за 1 кВт/ч электроэнергии (принимаем Ц_Э = 200 р.); К_ЭВ – коэффициент, учитывающий использование энергии во времени, К_ЭВ = 0,6; К_ЭМ – коэффициент, учитывающий использование энергии по мощности, К_ЭМ = 0,5; J – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети, J = 0,15; - коэффициент полезного действия оборудования, = 0,75; W_Уi – установленная мощность электродвигателей технологического оборудования i-го вида, кВт; t_i – норма времени i-той операции на i-том оборудовании, норма-часы; К_ЗОi – коэффициент загрузки оборудования i-го вида.

 

Расчет количества потребляемой оборудованием  электроэнергии, произведенный по формуле (2.3), представим в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Затраченная электроэнергия на единицу  продукции

Наименование технологического оборудования, потребляющего электроэнергию	Установленная мощность электродвига-телей технологи-ческого оборудования, кВт	Норма времени i-той операции на оборудовании, н-ч	Коэффициент загрузки оборудования	Итого количество затраченной  электроэнергии, кВт
Токарный стол	5	0,22	0,94	1,03
Фрезерный стол	3,5	0,38	1,08	1,44
Гальваническая ванна	4	0,01	0,09	0,004
Резьбонарезная установка	2,8	0,05	0,43	0,06
Установка заливки	2,5	2,07	0,98	5,07
Испытательный стенд	1	2,09	0,99	2,07
ИТОГО:				9,674
Итого с учетом коэффициентов и стоимости 1 кВт/ч  электроэнергии, р.				890,01

 

Таким образом, затраты на электроэнергию для производства одной единицы продукции составят Р_Э = 890,01 р.

2.4 Расчет статьи затрат «Основная  заработная плата основных производственных  рабочих»

 

В статью «Основная заработная плата основных производственных рабочих» включаются расходы на оплату труда  производственных рабочих-сдельщиков,  непосредственно  связанных  с  изготовлением  продукции, выполнением работ и услуг. Расчет основной заработной платы производственных рабочих на изготовление единицы продукции осуществляется по формуле:

 

  ,                    (2.4)

где Р_З.О – расходы на основную заработную плату основных производственных рабочих, приходящиеся на единицу продукции, р.; К_ПР – коэффициент премий (по условию К_ПР = 27 % = 0,27); Т_Чi – часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ i-й операции, р./ч; t_i – норма времени i-й операции, н-ч.

 

Часовая тарифная ставка, соответствующая i-той операции, определяется по формуле:

,             (2.5)

 

где Т_Ч1 – часовая тарифная ставка первого разряда (принимаем Т_Ч1 = 2800 р./ч) k_i – коэффициент, соответствующий i-му разряду и выбранный по Единой тарифной сетке работников производственных отраслей экономики Республики Беларусь.

 

По формуле (2.5) произведем расчет часовой  тарифной ставки 3, 4 и 5 разрядов:

 р./ч;

 р./ч;

 р./ч.

 

Результаты расчетов по формуле (2.4) заработной платы основных производственных рабочих представим в таблице 2.3.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3

Расчет основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции

Наименование операций	Разряд работ	Часовая тарифная ставка, р.	Норма времени, н-ч	Заработная плата, р.
1. Изготовление  штыря антенны
Заготовительная	3	3780	0,62	2343,60
Токарная	4	4396	0,22	967,12
Сверлильная	4	4396	0,38	1670,48
Гальваническая	3	3780	0,01	37,80
Резьбонарезная	3	3780	0,05	189,00
2. Сборка штырьевой  антенны
Подготовительная	3	3780	0,17	642,60
Сборочная	4	4396	0,41	1802,36
Монтажная	5	4844	0,43	2082,92
Склеивание	4	4396	1,17	5143,32
Сборочная	4	4396	1,05	4615,80
Заливка	3	3780	2,07	7824,60
Испытание	5	4844	2,09	10123,96
Контроль, сдача	4	4396	0,82	3604,72
Итого прямая заработная плата				41048,28
Основная заработная плата с учетом премий				52131,32

 

Таким образом, затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих при производстве единицы изделия составят Р_З.О = = 52131,32 р.

2.5 Расчет статьи затрат «Дополнительная  заработная плата основных производственных  рабочих»

 

Дополнительная  заработная  плата  включает  выплаты,  предусмотренные  законодательством о труде и положениями по оплате труда на предприятии. Сюда входят выплаты за не проработанное на производстве время: оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата учебных отпусков, оплата льготных часов подростков,  оплата  перерывов  в  работе  кормящих матерей,  выполнение государственных  обязанностей,  единовременные  вознаграждения  за  выслугу  лет и пр.

Указанные  выплаты  распределяются  на  готовые  изделия  по  нормативу (проценту к основной заработной плате производственных рабочих). Этот процент устанавливается по статистическим данным предприятия за определённый период как отношение всей суммы дополнительной заработной платы к сумме основной заработной платы.

Формула расчёта дополнительной заработной платы основных производственных рабочих на единицу продукции имеет вид:

 

,             (2.6)

 

где Р_З.Д - расходы на дополнительную  заработную плату основных производственных рабочих, приходящиеся на единицу продукции, р.; Р_З.О - расходы на основную заработную плату основных производственных рабочих, приходящиеся на единицу продукции, р.; Н_Д - норматив  дополнительной  заработной  платы производственных  рабочих (по условию Н_Д = 37,9 %).

 

Подставляя данные в формулу (2.6) получаем:

 

р.

2.6 Расчет статьи затрат «Налоги  и отчисления в бюджет и  внебюджетные фонды, сборы и  отчисления местным органам власти  согласно законодательству»

 

В  данной  статье  учитываются  чрезвычайный,  земельный,  экологический налоги, отчисления на  государственное  социальное  страхование и пенсионное обеспечение, на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в государственный фонд занятости, отчисления в инновационный фонд, таможенные пошлины и т.д.

Данная статья является комплексной. По этой статье составляется специальная  смета, т.е. сумма всех выше перечисленных  расходов, на основании которой определяется процент (норматив) этих затрат по отношению  к фонду заработной платы производственных рабочих:

 

,           (2.7)

 

где Н_НАЛ - норматив  налогов и отчислений,  включаемых  в себестоимость продукции, %; S_НАЛ - сумма налогов и отчислений, относимых на себестоимость, р.; Р_З.О - основная заработная  плата производственных  рабочих   на  единицу изделия, р.; Р_З.Д - дополнительная заработная плата производственных рабочих на единицу изделия, р.; N_Г - количество изделий, намеченных к выпуску, шт.

 

Из формулы (2.7) выражаем сумму налогов и отчислений, относимых на себестоимость продукции S_НАЛ. Исходя из заданного норматива,  налоги и отчисления на единицу изделия Р_НАЛ будут определяться по следующей формуле:

.           (2.8)

 

По условию Н_НАЛ = 41,9 %. Подставляя все известные значения в формулу (2.8) определяем сумму налогов и отчислений, входящих в стоимость единицы изделия:

 

р.

2.7 Расчет затрат по статье «Погашение стоимости инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы»

 

Данная статья является комплексной и относится к условно-постоянным расходам. Статья включает амортизационные отчисления, начисленные от стоимости  специального инструмента и приспособлений целевого назначения, и прочие  специальные расходы. К прочим  специальным расходам относят расходы, связанные с изготовлением отдельных изделий, и стоимость недоиспользованных деталей и комплектующих.

По этой статье составляется специальная  смета, т.е. сумма всех выше перечисленных  расходов, на основании которой определяется процент (норматив) вышеперечисленных затрат по отношению к основной заработной плате производственных рабочих или по  отношению к  годовому объему  выпуска продукции. В курсовой работе расходы по погашению стоимости инструментов и приспособления целевого назначения и прочие специальные расходы относятся на себестоимость  изделия  пропорционально  фонду  оплаты  труда  производственных рабочих. Норматив этих расходов на единицу продукции определяется по формуле:

 

,           (2.9)

 

где Н_ИНСТР - норматив расходов по погашению стоимости инструментов и приспособлений целевого назначения и прочих специальных расходов, %; S_ИНСТР - сумма  расходов  по  погашению  стоимости  инструментов  и  приспособлений целевого назначения и прочих специальных расходов, р.; Р_З.О - основная  заработная  плата производственных  рабочих   на  единицу изделия, р.; Р_З.Д - дополнительная заработная плата производственных рабочих на единицу изделия, р.; N_Г - количество изделий, намеченных к выпуску, шт.

 

Из формулы (2.9) выражаем сумму расходов по погашению стоимости  инструментов и приспособлений целевого назначения S_ИНСТР. Исходя из заданного норматива,  расходы по погашению стоимости инструментов и приспособлений целевого назначения на единицу изделия Р_ИНСТР будут определяться по следующей формуле:

 

.                   (2.10)

 

По условию Н_ИНСТР = 12,3 %. Подставляя все известные значения в формулу (2.10) определяем сумму расходов по погашению стоимости инструментов и приспособлений специального назначения, входящих в стоимость единицы изделия: