Финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия

Для оценки уровня производства основных видов деятельности представим структуру производства в таблице 2.

                                                                                                Таблица 2

Структура основных видов деятельности, в %

Виды деятельности	Годы
	2009	2010
строительно-монтажные работы	77,78	86,78
строительство новых объектов	15,87	8,95
реконструкция действующих цехов	2,85	3.82
выпуск продукции (бетон, раствор),	3,5	0,46
Всего	100	100

 

 

           По данным таблицы 2 можно сказать, что основными видами деятельности  ООО «ОМСПЕЦСТРОЙ» является строительно – монтажные работы, строительство новых объектов. В целом прирост составил 9%. Уровень выпуск продукции снижается, а уровень реконструкция цехов колеблется.

Структура поставщиков по объемам закупок приведена на рисунке 6.

Рис. 6. Структура поставщиков ООО «ОМСПЕЦСТРОЙ»

 

                                                                                                            Таблица 3

Анализ заработной платы по категориям работников ООО «ОМСПЕЦСТРОЙ»

Категория персонала	2009	2010	Отклонение 2009 от 2010
			Абсол.	Темп роста, %
Фонд заработной платы, в том числе	807900	1154990	347090	142,96
- служащие	206700	425000	218300	205,61
- руководители	129800	175000	45200	134,82
- специалисты	176900	250000	73100	141,32
- рабочие	294500	304990	10490	103,56

 

Из таблицы 3 видно, что на изменение фонда заработной платы работников предприятия в 2010 году повлияло в большей степени изменение заработной платы служащих. Изменение заработной платы рабочих было менее значительным и составило 10490 руб.

Таким образом, из таблицы видно, что происходит увеличение заработной платы всех категорий работников предприятия, что с одной стороны является отрицательным моментом, так как свидетельствует о повышении затрат предприятия и влияет на рост себестоимости продукции, а с другой отражает заинтересованность в своих работниках и социальную направленность организации, а также позволяет повысить эффективность управления персоналом.

 

2.2 Анализ динамики прибыли на предприятии

 

Основными экономическими результатами финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются объем выпущенной и реализованной продукции, валовой доход, прибыль, стоимость имущественного комплекса предприятия. Экономические результаты работы предприятия зависят от конкурентоспособности, востребованности его продукции, работ или услуг, уровня рейтинга, деловой активности и деловой репутации.

     Анализ производственно-хозяйственной  деятельности ставит своей целью провести контроль за выполнением планов, произвести поиск резервов для повышения эффективности производства путем повышения производительности труда для дальнейшей разработки мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Данные отчетности сведены в таблицы,  что позволит проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности нашего предприятия.

 

 

                                                                                                         Таблица 4.

Процесс формирования и расчета прибыли.

Наименование показателя	2009	2010	отклонение
			Абсолют.	%
1 ст.	2ст.	3 ст.	4 ст.=3ст.-2ст.	5ст.=4ст./3ст.
Выручка от продаж, услуг	10773000	13470000	2697000	20,02
Себестоимость проданной продукции	7737000	10410000	2673000	25,68
Валовая прибыль	3036000	3060000	24000	0,8
Коммерческие расходы	54000	78000	24000	30,77
Управленческие расходы	0	0	0	0
Прибыль от продаж	2982000	2982000	0	0,00
Прибыль до налогообложения	2820000	2817000	-3000	-0,11
Налог на прибыль	677000	676000	-1000	-0,15
Чистая (нераспределенная прибыль)	2143000	2141000	-2000	-0,09

 

Из расчетов видно:

• прирост выручки  в 2010 году составил 2697000 тыс. руб., или 20,02%
• прирост себестоимости проданных товаров оказался почти таким же по абсолютной величине и составил 2673000 тыс. руб., или 25,68%.

По этим данным уже можно отметить тревожную для предприятия ситуацию. Опережающий рост себестоимости продаж «съел» увеличение выручки, и прирост валовой прибыли оказался очень небольшим.

 

 

 

 

                                                                                              Таблица 5.

Анализ «Отчета о прибылях и убытках», тыс. руб.

показатели	2009	2010	%
1ст.	2ст.	3ст.	4ст.=3ст./2ст.
Выручка от продаж продукции	10773000	13470000	125,03
Себестоимость проданной продукции	7737000	10410000	134,55
Валовая прибыль	3036000	3060000	100,79
Прибыль от продаж	2982000	2982000	100
Прибыль до налогообложения	2820000	2817000	99,89
Чистая (нераспределенная прибыль)	2143000	2141000	99,91
Расходы периода	54000	78000	144,44

 

Произведенные расчеты по данным таблицы 5 позволяют сделать следующие выводы:

По отношению к предыдущему периоду чистая прибыль составила 99,91%. Выручка от продаж составила 125,03%, валовая прибыль – 100,79%. Но так как расходы составили 144,44%, что существенно выше темпов роста выручки, то прибыль от продаж осталась на прежне уровне. Прибыль до налогообложения составила 99,89% от уровня 2009 года.

Чистая прибыль растет медленнее, чем прибыль от продаж, что свидетельствует о нерациональной налоговой политике предприятия.

Прибыль растет медленнее, чем выручка от реализации продукции, что говорит об относительном увеличении затрат на производство.

Уровень отношения в % к выручке рассчитывается следующим образом:

 

Ур% с/ст = Себ-мость прод. товаров / Выручка от продажи товаров*100%         (2)                                                       

 

 

 

 

 

                                                                                                         Таблица 6.

Анализ «Отчета о прибылях и убытках»

Наименование показателя	2009	2010	Уровень в % к выручке		Отклонения в %
			2009	2010
1ст.	2 ст.	3 ст.	4 ст.	5 ст.	6 ст.=5 ст.-4 ст.
Выручка от продажи товаров	10773000	13470000	100	100	0
Себестоимость проданных товаров, услуг, работ	7737000	10410000	71,82	77,28	5,46
Валовая прибыль	3036000	3060000	28,18	22,72	-5,46
Коммерческие расходы	54000	78000	0,5	0,58	0,08
Прибыль (убыток) от продаж	2982000	2982000	27,68	22,14	-5,54
Прибыль (убыток) до налогообложения	2820000	2817000	26,18	20,91	-5,27
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2143000	2141000	19,89	15,89	-4,00

 

Таким образом, получаем: Ур% 2009 = 7737000 / 10773000 * 100% = 71,82%

Ур% 2010 = 10410000 / 13470000 * 100% = 77,28%

Уровень себестоимости к выручке вырос на 5,46%.

Аналогичным образом рассчитывается уровень отношения остальных показателей, приведенных в таблице.

Все остальные расчеты по уровню к выручке показали отрицательные значения, что говорит о снижении прибыльности деятельности организации.

Теперь перейдем к анализу чистой прибыли.

                                                                                                         Таблица 7.

Формирование чистой прибыли, тыс. руб.

Наименование показателя	2009	2010	Отклонение
1 ст.	2 ст.	3 ст.	4 ст.=3 ст.-2 ст.
Выручка от продаж продукции	10773000	13470000	2697000
Продолжение таб.7
Прибыль от продаж	2982000	2982000	0
Прибыль до налогообложения	2820000	2817000	-3000
Чистая прибыль	2143000	2141000	-2000

 

В отчетном периоде чистая прибыль по сравнению с предыдущим годом уменьшилась. На уменьшение чистой прибыли повлияло увеличение себестоимости и управленческих расходов организации.

 

2.3. Анализ себестоимости и рентабельности

Дадим оценку динамики выручки от реализации продукции, ее себестоимости:

 

Анализ себестоимости                                                            Таблица 8.

Наименование показателя	За предыдущий год		За отчетный год		Отклонение		%
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Выручка от реализации	10773000	100.0	13470000	100.00	2697000	0.00	125,03
Себестоимость	7737000	71,82	10410000	77,28	2673000	5,46	134,55
Прибыль от продаж	2982000	27,68	2982000	22,14	0	-5,54	100