Финансовая устойчивость банка

2.2. Ликвидность  коммерческого банка

 
Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого  банка является его ликвидность. В настоящее время немало сторонников  определяющей роли ликвидности в  поддержании устойчивости коммерческого  банка. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка  дает максимум информации для анализа  финансовой устойчивости банка. 
 
Термин «ликвидность» в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность банка – способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами³. 
 
Банк считается ликвидным в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения любых финансовых нужд. В мировой практике банковского дела, включая банковскую систему Российской Федерации, для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности, основанные в большинстве своем на общем экономическом понятии запаса наличных денежных средств, либо ликвидных резервов. Основным показателем, характеризующим ликвидность и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности, определяемый как: 
 
, 
где Лс – сумма начисленных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых бумаг; А – совокупные активы банка. 
 
В целях контроля за состоянием ликвидности банка Банк России установил нормативы ликвидности: текущей, мгновенной и долгосрочной. Рассчитываемые банком коэффициенты ликвидности должны поддерживаться не ниже определенного Банком России уровня, называемого нормой ликвидности. При этом оценка уровня ликвидности коммерческого банка осуществляется путем сопоставления фактических значений коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормативами. 
 
Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенно ликвидности (Н₂) рассчитывается по формуле, % : 
 
, 
где Лам – высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка. 
 
К высоколиквидным (Лам) активам относятся только те активы банка, которые в соответствии с Инструкцией Банка России № 254-П и Положением Банка России № 232-П относятся к I категории качества (I группе риска) и II категории качества (II группе риска). 
 
Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. 
 
Минимально допустимое значение норматива Н₂ установлено в размере 15%. 
 
Норматив текущей ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывается по формуле, % : 
 
, 
где Лат – ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 дней в целях получения денежных средств в указанные сроки; Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. 
 
Минимально допустимое значение норматива Н₃ установлено в размере 50%. 
 
Норматив долгосрочной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н₄) рассчитывается по формуле, % : 
 
, 
где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения 365 и 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996); ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8919, код 8997). 
 
Максимально допустимое значение норматива Н₄ установлено в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. 
 
Норматив общей ликвидности ограничивает общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности (Н₅) определяет долю ликвидных активов в общей сумме активов и рассчитывается по формуле, % : 
 
, 
где А – общая сумма всех активов по балансу бака за минусом остатков на определенных счетах; Ро – обязательные резервы банка (сумма остатков на счетах 30202 и 30204). 
 
Минимально допустимое значение норматива Н₅ установлено в размере 20%. 
 
Соблюдение коммерческими банками указанных нормативов контролируется управлениями Банка России по месту нахождения данных банков. 
^

2.3. Максимальные  размеры риска банка

 
Способность банка своевременно и  полностью производить платежи  по своим обязательствам зависит  не только то работы самого банка, но и  от финансового положения заемщиков. При размещении кредитов банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при  этом им не следует исключать возможность  случаев неплатежей одним или  несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии  своевременно погасить задолженность  по ссудам банку, важно. Чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных  обязательств. Избежать банку таких  последствий позволяет ограничение  выдачи кредита одному заемщику В  противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту  сразу нарушит ликвидность банка. 
 
Инструкцией № 110-И Банк России установил несколько нормативов максимального риска банка:

1.  
   Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н₆) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка, % :

 
, 
где Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, определенная с учетом коэффициента риска; К – собственные средства (капитал) банка. 
 
Максимально допустимое числовое значение норматива Н₆ установлено в размере 25%.

2.  
   Максимальный размер крупных кредитных рисков, % :

 
, 
где – совокупная величина крупных кредитных рисков, определяемая с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов (код 8998). 
 
Банком России установлено, что совокупная величина крупных кредитов, выданных банком заемщикам, не может превышать размер капитала банка более чем в 8 раз, т.е. максимально допустимое числовое значение норматива Н₇ составляет 800%.

3.  
   Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), % :

 
, 
где Кра_i – величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей банка, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов. 
 
Максимально допустимое числовое значение норматива Н_9.1 установлено в размере 50%.

4.  
   Совокупная величина риска по инсайдерам банка, % :

 
, 
где Крси_i – величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером. 
 
К инсайдерам относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. 
 
Максимально допустимое значение норматива Н_10.1 установлено в размере 3%.

Заключение

 
На современном этапе развития экономических отношений в условиях рыночной экономики России и интеграции в мировую финансовую систему, ключевой характеристикой оценки банковской системы является её устойчивость. Необходимость повышения финансовой устойчивости банковской системы объясняется  тем, что она, находясь в центре экономических  и социальных процессов, реагирует  на воздействие и тех, и других. 
 
Итак, банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким критериям как ликвидность, высокое качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура пассивов. Значение каждого из них – огромно и потеря одного может привести к самым серьезным последствиям. В связи с этим, следует уделять повышенное внимание к каждому из перечисленных критериев, что означает их качественную оценку и объективное экономическое обоснование. Российские банки часть оказываются в кризисных ситуациях, причем большинство случаев потери финансовой устойчивости связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также устойчивости их партнеров по бизнесу. Поэтому для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос оценки финансовой устойчивости, основанной на анализе ее значений. Причем показатели, которые могут быть использованы при оценке устойчивости банка, должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций. 
 
Конечной целью проведения анализа финансовой устойчивости является выявление проблем коммерческих банков. Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. 
^

Список использованной литературы

1.  
   Андрюшин, С.А. Банковская система России: особенности эволюции и концепция развития / С.А. Андрюшин. – М.: Институт экономики РАН, 2002.
2.  
   Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2005.
3.  
   Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005.
4.  
   Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2007.
5.  
   Ильясов, С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности / С.М. Ильясов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
6.  
   Тарханова, Е.А. Устойчивость коммерческих банков / Е.А. Тарханова. – Тюмень: Вектор Бук, 2003.

 
1 Андрюшин С.А. Банковская система  России: особенности эволюции и  концепция развития. – М.: Институт  экономики РАН, 2002.

 
2 Ильясов С.М. Устойчивость банковской  системы: механизмы управления, региональные  особенности. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

 
3 Банковское дело / Под ред. О.И.  Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005.