Диагностика имущественного положения предприятия

2. Диагностика имущественного положения предприятия

Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить динамику структуры имущества. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Анализируя причины увеличения стоимости имущества предприятия, необходимо учитывать влияние инфляции, высокий уровень которой приводит к значительным отклонениям номинальных данных балансового отчета от реальных.

Анализ имущественного положения предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать: с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства; с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения имущественного положения предприятия.

2.1 Оценка состава и структуры имущества.

Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату характеризуют имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса.

Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические таблицы 2.1-2.3, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции изменений.

В анализе существует ряд закономерностей,  с помощью которых можно сделать выводы на основании  таблиц:

-такие как, увеличение стоимости  имущества предприятия может показывать тенденцию к росту потенциала предприятия, но здесь необходимо рассмотреть уровень оборачиваемости данных активов.

-более высокий темп прироста  оборотных (мобильных) средств по  сравнению с внеоборотными (иммобилизованными) может, наблюдается ускорение оборачиваемости всей совокупности средств;

-увеличение внеоборотных активов  говорит о росте темпов инвестиционной  деятельности предприятия;

-не всегда рост основных средств  хорошо отражается на предприятии, так как возрастают издержки  на обслуживание;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатель	Код строки по балансу	Сумма, тыс.р.		Изменение за год тыс.р. (+,-)	Темп изменения, % (+,-)	Удельный вес имуществе предприятия,%
		на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
Имущество предприятия, всего	300	24804	40205	15401	62,1	100	100
В том числе: Внеоборотные активы	190	17159	23615	6456	37,6	69,2	58,7
из них: нематериальные активы	110	64	105	41	64,1	0,3	0,3
основные средства	120	17022	19378	2356	13,8	68,6	48,2
долгосрочные вложения	140	50	55	5	10,0	0,2	0,1
Оборотные средства	290	7645	16590	8945	117,0	30,8	41,3
из них: запасы	210	3026	6053	3027	100,0	12,2	15,2
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидается в течение 12 мес.	240	3940	3431	-509	-12,9	15,9	8,5
денежные средства	260	518	1202	684	132,0	2,1	2,9

Таблица 2.1.

Характеристика имущественного положения предприятия

 

 

Таблица 2.2.

Состав и структура внеоборотных (долгосрочных) активов

Показатель	Код строки по балансу	Сумма, тыс.р.		Изменение за год, тыс.р. (+,-)	Темп изменения, % (+,-)	Удельный вес в имуществе предприятия,%
		на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
Внеоборотные (долгосрочные) активы, всего	190	17159	23615	6456	37,6	100	100
Нематериальные активы	110	64	105	41	64,1	0,4	0,4
из них: патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права	111	-	-	-	-	-	-
Основные средства	120	17022	19378	2356	13,8	99,2	82,1
из них: здания, машины и оборудование	122	17022	19378	2356	13,8	99,2	82,1
Долгосрочные финансовые вложения	140	50	55	5	10	0,3	0,2
из них: прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-	-	-	-	-

 

 

 

Таблица 2.3.

Состав и структура оборотных активов

Показатель	Код строки по балансу	Сумма, тыс.р.		Изменение за год, (+,-)	Темп изменения, % (+,-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
		на начало года	На конец года			на начало года	на конец года
Оборотные (текущие) активы, всего	290	7645	16590	8945	117,0	100	100
В том числе: запасы	210	3026	6053	3027	100,0	39,6	36,5
из них:      сырье, материалы	211	2324	4899	2575	110,8	30,4	29,5
затраты в незавершенном       производстве	213	348	496	148	42,5	4,5	2,9
готовая продукция и товары для перепродажи	214
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчётного даты.	240	3940	3431	-509	-12,9	51,5	20,6
Денежные средства	260	518	1202	684	132,1	6,8	7,2

 

 

 

Проанализируя таблицы данных таблиц 2.1–2.3 можно сделать следующее выводы:

В течение прошедшего отчетного периода имущество предприятия увеличилось на 15401 тыс. руб. (62,1%), что свидетельствует о некотором повышении потенциальных возможностей. Увеличение произошло за счет повышения оборотных средств (увеличение производственной мощности), и увеличения внеоборотных средств (повышение производственного потенциала, увеличение вложений предприятия в капитализацию). В денежном выражении величины прироста равны 6456 тыс. руб. и 8945 тыс. руб.

Темп изменения внеоборотных активов составил 37,6%, причем все необоротные активы предприятия относятся к основным средствам.

В составе оборотных активов наблюдается рост сырья и материалов на 2575 (увеличение сырья и материалов обеспечивает бесперебойное производство, но с другой стороны большие затраты на хранение), также наблюдается незначительный рост затрат в незавершенное производство ( увеличение в незавершенном производстве (издержки обращения) свидетельствует о том что эти возможности потенциально перейдут в товар).

Также можно сказать о деятельности ОАО «Клинский хлебокомбинат», что дебиторская задолженность, которая за отчетный год снизилась  не значительно всего на 509 тыс. руб. и концу отчетного периода ее величина составляет 3431 тыс. руб. (изменение за год составило –12,9%), в результате чего снижается возможность использования средств непосредственно в производстве продукции (в виде закупленного сырья, материалов и т.д.).

2.2. Оценка структуры капитала, вложенного  в имущество

Увеличение имущества предприятия можно произвести  за счет собственных и заемных средств.

Оценку капитала, вложенного в имущество предприятия проанализируем в таблице 2.4

 

 

Показатель	Номер строки	Код строки по бух. балансу	Сумма, тыс.р.		Изменение за год, тыс.р. (+,-)	Темп изменения, %  (+,-)	Удельный вес
			на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
Источники средств предприятия, всего	01	700	25382	40205	14823	58,4	100	100
В том числе: собственный капитал	02	490	20601	28918	8317	40,4	81,2	71,9
Из него: средства, приравненные к собственным средствам	03	630+640+650-216	-	-	-	-	-	-
заемный капитал	04	590+690	4781	11287	6506	136,1	18,8	28,1
Из него: кредиторская задолженность	05	620	2881	7287	4406	152,9	11,4	18,1
Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов	06	190-511-512	17159	23615	6456	37,6	-	-
Наличие собственных оборотных средств (стр.02-стр.03-стр.06)	07	-	3442	5303	1861	54,1	-	-