Аудит движения денежных средств и банковских операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Октября 2013 в 21:22, курсовая работа

Краткое описание

Целью написания курсовой работы является организация и методика аудита движения денежных средств и банковских операций.
Исходя из актуальности темы, при написании данной курсовой работы были поставлены такие задачи:
- изучить роль аудита денежных средств в деятельности предприятия;
- охарактеризовать аудит банковской деятельности.
Объектом исследования в курсовой работе является филиал АО «КазАвтоТранс», основной деятельностью которого является оказание транспортных услуг.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
4
1 РОЛЬ АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

6
1.1 Содержание, сущность и значение аудита
6
1.2 Денежные средства и их эквиваленты. Система внутреннего контроля
10
1.3 Задачи аудита операций по движению денежных средств
14
2 АУДИТ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
17
2.1 Методы, приемы и объекты аудита банковских операций
17
2.2 Аудит движения денежных средств
18
2.3 Порядок проведения аудита банковских операций
21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать полностью (51.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

АУДИТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ.doc

— 230.50 Кб (Скачать документ)

В условиях рыночной экономики  следует исходить из принципа, что  умелое использование денежных средств  может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» - Алматы: Юрист, 06.07.2007. - 22 с.
  2. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998. с изменениями и дополнениями от 15.01.2001.  18 с. www. http://kazakhstan.news-city.info
  3. Международные стандарты финансовой отчетности. - Алматы: Раритет, 2003.-672 с.
  4. Стандарты бухгалтерского учета, методические рекомендации, Типовой план счетов: Сборник документов. - Алматы: Раритет, 2004. - 320 с.
  5. Сейткасымов А.Б., Казахстанские   стандарты   по   аудиту.   Алматы, «Каржы-Каражат». 2005, 489 с.
  6. Шортаев А.Ж., Международные стандарты аудита в Казахстане. - Алматы: Раритет, 2001. 743 с.
  7. Абленов Д. О. Основы аудита. Учебное пособие. Изд. «Экономика». Алматы, 2003. 399 с.
  8. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник». - М.: Финансы и статистика, 2006г.- 288с.;
  9. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2006. С. 384;
  10. Барышников   Н.П.    Организация   и   методика проведения общего аудита. - М.: ИИД «Филин», 2005, 528 с.
  11. Белобжецкий    И. А.    Бухгалтерский    учет    и внутренний аудит.- в 2-х частях. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. 344с.
  12. Данилевский    Ю.А.    Аудит:    организация    и методика проведения. М.: Финансы и статистика, 2002. 423 с.
  13. Данилевский Ю.А. и др. Аудит.- М.:ИД ФБК ПРЕСС, 2009. 262 с.
  14. Дюсембаев К. Ш., Егембердиева С. К., Дюсембаева З. К. Аудит и анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. Изд. «КаржыКаражат». Алматы 2002. 244 с.
  15. Дюсембаев К.Ш. Теория  аудита: Учебник–Алматы: экономика,2005. 368 с.
  16. Ержанов М.С.  «Аудит 1», Алматы «Бастау» 2005 г., 151 с.
  17. Ержанов М.С. Теория и практика аудита. – Алматы: Гылым,2004. 296 с.
  18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2006, 287с.
  19. Камышанов П.И.   Практический   аудит.    М.: Финансы и статистика, 2007. 308 с.
  20. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. – М.: Дело, 2008. 384 с.
  21. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1998, 386 с.
  22. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния: методы оценки. М.И.К.Ц. 2007. 224 с.
  23. Макроэкономика: Учебное пособие / М.И. Плотницкий, Э.И. Лобкович, М.Г. Муталимов и др.; Под ред. М.И. Плотницкого. - М.: «Новое знание», 2002г.- 462 с.
  24. Макроэкономика: Учебное пособие / Н.И. Базылев, М.Н. Базылева, С.П. Гурко и др.; Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. 2-е изд., перераб. – Мн.: БГЭУ, 2000г. – 214 с.
  25. Макроэкономика: Учебное пособие / Т.С. Алексеенко, Н.Ю. Дмитриева, Л.П. Зенькова и др.;Под ред. Л.П.Зеньковой.–Мн.:«Новое знание», 2002г.–244 с.
  26. Микро- и макроэкономика: Учебное пособие / М.И. Плотницкий, Л.В. Воробьева, Н.Н. Сухарева и др.; под ред. М.И. Плотницкого. – Мн.: Книжный Дом; Мисанта, 2004г. – 224 с.
  27. Мир экономики. Макроэкономические аспекты: Пособие для рук.кружков и учителей / Г.Н. Сугако. – Мн.: Беларусь, 2002г. – 205 с.
  28. Финансовая отчетность ТОО «КазАвтоТранс» за 2010 – 2012 годы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 Программа аудиторской  проверки операций с денежными  средствами

Проверяемая организация  

Период аудита

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской  группы

Состав аудиторской  группы

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень  существенности

Филиал   АО «Казавтотранс»

с 01.01 по 31.12.09

140

Буцлишова Т.

Буцлишова Т. , Иванов П.П.

4%

1%




 

№

Перечень процедур

Источники информации

А. Кассовые операции

1

Проведение внезапной  проверки кассы (при необходимости)

Кассовые документы, наличные денежные средства, кассовая книга, регистры по счету 1010

2

Проверка оборотов и  остатков по счету 1010 «Денежные средства в кассе» и их соответствия данным Главной книги

Кассовая книга, ведомости, журналы-ордера, Главная книга

3

Выборочная проверка целевого использования денежных средств, полученных из банка, соблюдения лимита кассы и установленного лимита расчетов между юридическими лицами наличными  деньгами

Выписки банка, кассовые документы, ведомости, журналы-ордера,  и др.

4

Выборочная проверка правильности оформления кассовых документов и соответствия их данных записям  в Кассовой книге и учетных  регистрах по счету 1010. Проверка правильности корреспонденции счетов

Кассовые документы, кассовая книга, ведомости, журналы-ордера, и др.

Б. Банковские операции

5

Установление количества банковских счетов у предприятия  и законности их открытия

Договоры с банками  на расчетно-кассовое обслуживание

6

Проверка оборотов и  остатков по счетам учета средств на расчетном и других счетах предприятия и их соответствия данным Главной книги

Ведомости, журналы-ордера, выписки банка. Главная книга

7

Выборочная проверка соответствия первичных платежно-расчетных  документов выпискам банка по расчетному и другим счетам предприятия

Выписка банка, расчетно-платежные  документы, договоры

8

Выборочная проверка точности отражения в учетных  регистрах операций по поступлению  и списанию средств с расчетного и других счетов предприятия

Выписки банка, расчетно-платежные  документы, Главная книга

В. Валютные операции

9

Установление количества валютных банковских счетов у предприятия  и законности их открытия

Договоры с банками  на расчетно-кассовое обслуживание

10

Проверка оборотов и  остатков Валютному счету и их соответствия данным Главной книги

Ведомости, журналы-ордера,  выписки банка. Главная книга

11

Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операций

Контракты, расчетно-платежные  документы, выписки банка по валютному  счету

12

Проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по валютному счету

Выписки банка, расчетно-платежные  документы, договоры

13

Проверка правильности налогообложения валютных операций

Учетная политика,  расчетно-платежные  документы

14

Проверка точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию средств с валютного счета

Выписки банка по валютному  счету, расчетно-платежные документы,  Главная книга


 

Приложение 2

Тесты проверки состояния  систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами

 
№

Содержание вопроса  или объекта исследования

Содержание ответа (результат  проверки)

Выводы и решения  аудитора

А.Внутренний контроль

1

Заключен договор о  материальной ответственности с  кассиром?

Имеется приказ и договор

Приказ и договор  отвечают установленным требованиям

2

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств?

Помещение кассы оборудовано  сигнализацией, денежные средства хранятся в сейфе

Надлежащие условия  хранения денежных средств обеспечены

3

Допускаются ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных  поручений?

Нет

Риск контроля низкий

4

Регистрируются ли кассовые ордера, банковские платежные документы  в журналах регистрации?

Журналы регистрации  ведутся

Риск контроля низкий

5

Полностью ли заполняются  необходимые реквизиты в кассовых документах?

На некоторых документах отсутствует дата, имеются исправления, повторы номеров

Риск контроля высокий. Обратить внимание на оформление документов

6

Снимаются ли ежедневно  остатки денежных средств в кассе?

Да

Необходимо провести внезапную проверку кассы

7

Насколько регулярно  отчеты кассира передаются в бухгалтерию  и проверяются главным бухгалтером?

Отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются  главным бухгалтером в конце недели

Ослаблен текущий контроль. Риск контроля высокий

8

Проводятся ли внезапные  проверки кассы?

В отчетном году не проводились

Риск контроля высокий

9

Подписывает ли расходные  кассовые документы руководитель предприятия?

Да

Риск контроля низкий

10

Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств?

Выборочно, нерегулярно

Следует проверить полноту  оприходования денежных средств

11

Соблюдается ли установленный  лимит кассы?

Да

Контроль удовлетворительный

12

Проверяется ли целевое  использование денежных средств, полученных в банке?

Да

Контроль удовлетворительный

13

Нарушаются ли установленные  сроки обязательной продажи части  валютной выручки?

Не нарушаются

Контроль удовлетворительный

14

Насколько регулярно  проверяет главный бухгалтер  соответствие данных первичных банковских документов и учетных регистров?

Еженедельно

Контроль удовлетворительный

15

Проверяется ли соответствие проведенных банковских операций договорам?

Ежемесячно

Следует проверить порядок  расчетов по договорам

Б. Система учета

16

Разработаны ли схемы  отражения на счетах операций с денежными  средствами?

Определен только рабочий  план счетов, схем нет

Возможно наличие ошибок в корреспонденции счетов

17

С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги  с данными учетных регистров и первичных документов?

Ежеквартально

Существует вероятность  ошибок в учетных регистрах внутри отдельных месяцев

18

Как регулярно обрабатываются и отражаются в учете выписки  банка?

Данные выписок банка  отражаются в учете на 3-4 день

Возможны ошибки в корреспонденции счетов

19

Соответствуют ли данные учетных регистров Отчету о движении денежных средств?

Соответствуют

Система учета удовлетворительная

20

Проверяется ли соответствие данных регистров по учету движения денежных средств?

Ежемесячно

Система учета удовлетворительная


 


Информация о работе Аудит движения денежных средств и банковских операций