Анализу хозяйственной деятельности предприятия

где: С_к – собственный капитал

        L - финансовый левиредж – характеризует долю активов сформированных за счет заемного капитала.

R_{Ск баз} = 0,1429652/1058 = 1,295

R_{Ск факт} = 0,1679854/1420 = 1,159

Вывод: Рентабельность собственного капитала снизилась на 10,5% за счет снижения доли активов сформированных за счет заемного капитала.

4. Проведем вертикальный анализ – он позволит оценить структуру прибыли то есть долю кождого вида прибыли в общей прибыли предприятия( прибыль до налогообложения).

ВР_Б=21148/1244 х 100%=1700%

ВР_Ф=21113/1747 х 100% =1208,5%

С/с_б=18985/1244 х100%=1526%

С/с_ф=18576/1747 х 100%=1063%

ВП_б=2163/1244 х 100%=173,9%

ВП_ф=2537/1747 х 100%=145%

Р_{ком б}=421/1244 х 100%=33,8%

Р_{ком ф}=567/1747 х 100%=32,5%

Р_{упр б}=362/1244 х 100%=29%

Р_{упр ф}=321/1747 х 100%=18,4%

П_{прод б}=1380/1244 х100%=110,9%

П_{прод ф}=1649/1747 х 100%=94,4%

Д_{пр б}=521/1244 х 100%=41,9%

Д_{пр ф}=632/1747 х 100%=36%

Р_{пр б}=657/1244 х 100%=52,8%

Р_{пр ф}=534/1747 х 100%=30,6%

ЧП_б=945/1244 х 100%=76%

ЧП_ф=1328/1747 х 100%=76%

R_Аб=0,142/1244 х 100%=0,011%

R_Аф=0,167/1747 х 100%=0,009%

R_{Ск б}=1,295/1244 х 100%=0,104%

R_{Ск ф}=1,159/1747 х 100%=0,066%

R_{прод б}=0,065/1244 х 100%=0,005%

R_{прод ф}=0,078/1747 х 100%=0,004%

 

                                                                                                             Таблица 8

 

Показатели	Сумма, т.р.		Структура, %		Динамика
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год	Суммы		Структуры, %
					Т.р.	%
Выручка от реализации	21148	21113	1700	1208,5	- 35	99,8	- 491,5
Себестоимость продукции	18985	18576	1526	1063	- 409	97,8	- 463
Валовая прибыль	2163	2537	173,9	145	+374	117.3	- 28,9
Коммерческие расходы	421	567	33,8	32,5	+146	134,7	- 1,3
Управленческие расходы	362	321	29	18,4	- 41	88,7	- 10,6
Прибыль от продаж	1380	1649	110,9	94,4	+269	119,5	- 16,5
Прочие доходы	521	632	41,9	36	+111	121,3	- 5,9
Прочие расходы	657	534	52,8	30,6	- 123	81,3	- 22,2
Прибыль отчетного периода	1244	1747	100	100	+503	140,4	-
Чистая прибыль	945	1328	76	76	+383	140,5	0
Рентабельн-ть активов	0,142	0,167	0,011	0,009	+0,025	117,6	- 0,002
Рентаб-ть собственного капитала	1,295	1,159	0,104	0,066	- 0,136	89,5	- 0,038
Рентабельн-ть продаж	0,065	0,078	0,005	0,004	+0,013	120	- 0,001

 

 

 выявить факторы повышения среднегодовой выработки одного работника

а)  Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.                 Таблица 9

показатели	численность		% обеспеченности
	план	факт
Среднесписочная численность работающих, принятая для исчисления производ-ти труда, чел.	486	497	102
В том числе рабочие	357	369	103,4

 

Полноту использования персонала  можно оценить по числу отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени,а  также по степени использования фонда рабочего времени(ФРВ)

                                                 ФРВ=ЧРДП                                                 (24)

Где: ЧР –  численность рабочих

         Д – количество отработанных  дней одним рабочим за год

         П – продолжительность рабочего  дня

Д₀=92106/357=258

Д₁=94464/369=256

П₀=736850/92106=8

П₁=736820/94464=7/8

ФРВt₀=3572588=736848

ФРВ_t1=3692567,8=736819,2

Таблица 10

показатель	Значение показателя		Изменение (+, - )
	t0	t1
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	357	369	+12
отработано дней одним рабочим  за год (Д)	258	256	- 2
отработано часов одним рабочим  за год  (Ч)	736850	736820	- 30
продолжительность рабочего дня(П)	8	7,8	- 0,2
ФРВ	736848	736819,2	- 28,8

               

Численности рабочих

                                        ∆ФРВ_ЧР=(ЧР₁ – ЧР₀) х Д₀ х П₀              (25)

∆ФРВ_ЧР=(369 – 357) х 258 х 8=+24768ч

Количества  отработанных дней одним рабочим

                                            ∆ФРВ_Д=ЧР₁ х (Д₁ – Д₀) х П₀                                     (26)

                           ∆ФРВ_Д=369 х (256 – 258) х 8= - 5904ч

Продолжительности рабочего дня

                                    ∆ФРВ_п=ЧР₁ х Д₁ х (П₁ – П₀)                                      (27)       

∆ФРВ_п=369 х 256 х (7,8 – 8)= - 18892,8ч

Вывод: Как  видно из приведенных данных, предприятие  использует имеющиеся трудовые ресурсы  недостатоно полно. В среднем  одним рабочим отработано 356 дней вместо 358, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 2 дня, а на всех – на 738 дней, или 5904 ч. (369 х 2).

     Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,2ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 18892,8  (369 х 256 х 0,2).

      Общие потери рабочего времени  – 24796,8ч (5904+18892,8), или  3,4% (24796,8736819,2)

            Для выявления причин целодневных  и внутрисменных потерь рабочего  времени сопоставляют данные  фактического и планового баланса  рабочего времени.

             

          Потери рабочего времени могут быть вызваны разными обьективными и субьективными  обстоятельствами не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности,прогулами, простоями из-за неисправности оборудования,из-за отсутствия работы,сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

          Каждый вид потерь анализируется  более подробно,особенно те, которые  произошли по вине предприятия.

            Сокращение потерь рабочего времени,которые  обусловлены причинами,зависящами  от трудового коллектива, является резервом производства продукции,не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу. Для этого необходимо потери рабочего времени(ПРВ) умножить на плановую среднегодовую выработку продукции:

∆ВП=ПРВ х ЧВ₀

 

Наиболее  обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка продукции одним работником.

       рассчитаем удельный вес производственных рабочих в общей численности работающих,% по формуле (5):

УД_п=357/486х100%=73,46%

УД_ф=369/497х100%=74,25%

б) Рассчитаем выработку ТП на одного работающего, руб.

(↓) В=ЦП/Т (28)

Где: ЦП – рубли.

Т – чел.,чел/день,чел/час.

В_п=18254/486=37,560

В_ф=21037/497=42,328

в) Расчитаем среднегодовую  выроботку  на одного рабочего.

В_п=18254/357=51,132

В_ф=21037/369=57,011

Найдем  годовую выручку одного рабочего:

ГВ=Уд х Д х t х В (29)

ГВ_п=73,46х258х8х40,366=6120351,047

ГВ_ф=74,25х256х7,8х35,025=5192890,56

Вывод: Анализ показал, что годовая выручка  одного рабочего меньше плановой на 15,15%.

Таблица11

 

Показатели	Отчетный год		Отклонения от плана
	план	факт	абсолютные	относительные
1. Товарная продукция (ТП), т.р.	18254	21037	+2783	115,25
2. Среднесписочная численность работающих, принятая для исчисления производительности  труда, чел.	486	497	+11	102,26
3. Удельный вес производственных  рабочих в общей численности  работающих, %	73,46	74,25	+0,79	101,08
5.Среднегодовая выработка ТП на  одного рабочего, руб.	51,132	57,011	+5,879	111,5
6. Число отработанных рабочими  чел.-дней	92106	94464	+2358	102,56
7. Число отработанных рабочими  чел.-часов, тыс.	736,85	736,82	- 0,03	99,99
8. Среднее количество дней, отработанных  одним рабоичм, дни	258	256	-2	99,22
9. Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	8	7,8	-0,2	97,5
10. Среднечасовая выработка ТП на  одного рабочего, руб.	40,366	35,025	- 5,341	86,77

 

Вывод: из данных табл. видно, что среднегодовая выроботка  одного рабочего увеличилась на 111,5 руб., или на 11,5%, в том числе за счет изменения:

а) . Удельного веса производственных рабочих в общей численности работающих

                                              ∆ГВ_уд=∆Уд х Д₀ х П₀ х ЧВ₀                                  (30)

Где:  ЧВ - Среднечасовая выработка ТП на одного рабочего, руб.

∆ГВ_уд=(+0,79) х 258 х 8 х 40,366= +65819руб

б) Количества отработаннйх дней одним рабочим

                                                  ∆ГВ_Д=Уд₁ х ∆Д х П₀ х ЧВ₀                            (31)

∆ГВ_Д=74,25 х (-2) х 8 х40,366= - 47954,8

в) Продолжительности  рабочего дня

                                               ∆ГВ_П=Уд₁ х Д₁ х ∆П х ЧВ₀                                    (32)

                        ∆ГВ_П=74,25 х 256 х (-0,2) х 40,366= - 153455 руб                     

г) Среднечасовой выработки рабочих

                                               ∆ГВ_ЧВ=Уд₁ х Д₁ х П₁ х ∆ЧВ                                  (33)

 ∆ГВ_ЧВ=74,25 х 256 х 7,8 х (- 5,341)= - 791869

Анализ изменения  среднегодовой выработки рабочего

                                               ГВ^, = Д х П х ЧВ                                           (34)

∆ГВ_Д=∆Д х П₀ х ЧВ₀=- 2 х 8 х 40,366= - 645,856

∆ГВ_П=Д₁ х ∆П х ЧВ₀=256 х (-0,2) х 40,366= - 2066,7

∆ГВ_ЧВ=Д₁ х П₁ х∆ ЧВ =256х7,8х (-5,341)= - 10664,9

 

Итого: - 13377,5руб.

Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора(∆ЧВ_х):

                                    ∆ЧВ_х = (∆ФРВ_х/100 ∆ФРВ_х) хЧВ                                   (35)

Где: ФРВ_х – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мераприятия.

           Предположим  за счет применения компьютерных  технологий затраты труда на  производство продукции сократилисьна15000ч.  или на 2,04%. В связи с этим  уровень  среднечасовой выработки повысился на 0,84руб

 

∆ЧВ_х=(2,04/100 – 2,04) х 40,366=0,84руб

Модернизация действующего оборудования позволила сократить затраты  труда на 5670чел.,ч, или на 0,77%,из-зи чего уровень среднечасовой выработкиповысился на