Анализу хозяйственной деятельности предприятия

 

2. Анализ использования трудовых ресурсов.

Проанализировать  выполнение разработанного предприятием плана по производительности труда. Результаты анализа свести в таблицу.

а) Для анализа рассчитаем удельный вес производственных рабочих в  общей численности работающих,% по формуле (5):

УД_п=357/486х100%=73,46%

УД_ф=369/497х100%=74,25%

б) Рассчитаем выработку ТП на одного работающего, руб.

(↓) В=ЦП/Т (6)

Где: ЦП – рубли.

Т – чел.,чел/день,чел/час.

В_п=18254/486=37,560

В_ф=21037/497=42,328

в) Расчитаем среднегодовую  выроботку  на одного рабочего.

В_п=18254/357=51,132

В_ф=21037/369=57,011

г) Расчитаем среднее количество дней отработаных одним рабочим.

Д=Чел./дни//чел (7)

Д_п=92106/357=258

Д_ф=94464/369=256

д)Расчитаем  среднюю продолжительность рабочего дня.

Пр=чел./час//чел./дни (8)

Пр_п=736850/92106=8

Пр_ф=736820/94464=7,8

е) Среднечасовая выроботка ТП на одного рабочего,руб.

(↓) t=T/ЦП (9)

t_п=736850/18254=40,366

t_ф=736820/21037=35,025

Найдем  годовую выручку одного рабочего:

ГВ=Уд х Д х t х В (10)

ГВ_п=73,46х258х8х40,366=6120351,047

ГВ_ф=74,25х256х7,8х35,025=5192890,56

Вывод: Анализ показал, что годовая выручка  одного рабочего меньше плановой на 15,15%. Это связано с уменьшением продолжительности рабочего дня. Предприятию необходимо устранить внутрисменную потерю рабочего времени. 

Таблица 4

 

Показатели	Отчетный год		Отклонения от плана
	план	факт	абсолютные	относительные
1. Товарная продукция (ТП), т.р.	18254	21037	+2783	115,25
2. Среднесписочная численность работающих, принятая для исчисления производительности  труда, чел.	486	497	+11	102,26
3. Удельный вес производственных  рабочих в общей численности  работающих, %	73,46	74,25	+0,79	101,08
4. Среднегодовая выработка ТП на  одного работающего, руб.	37,560	42,328	+4,768	112,69
5.Среднегодовая выработка ТП на  одного рабочего, руб.	51,132	57,011	+5,879	111,5
6. Число отработанных рабочими  чел.-дней	92106	94464	+2358	102,56
7. Число отработанных рабочими  чел.-часов, тыс.	736,85	736,82	- 0,03	99,99
8. Среднее количество дней, отработанных  одним рабоичм, дни	258	256	-2	99,22
9. Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	8	7,8	-0,2	97,5
10. Среднечасовая выработка ТП на  одного рабочего, руб.	40,366	35,025	- 5,341	86,77

 

 

 

 

 

 

3. Анализ использования основных производственных фондов.

Проанализировать  динамику показателей фондоотдачи  и фондоемкости. Результаты расчетов свести в таблицу, сделать выводы.

а) Найдем фондоотдачу (колличество продукции приходящиеся на один рубль стоимости основных фондов) по формуле:

Ф_отд=ВП/Ф (11)

где ВП – валовая продукция

       Ф – стоимость основных фондов

ВП=ТП-НП_нг+НП_кг+ВО (12)

Ф_{отд п}=21925/6530=3,357

Ф_{отд ф}=21037/7542=2,789

б) Найдем фондоемкость (колличество основных фондов необходимых для производства еденицы продукции) по формуле:

Ф_емк=Ф/ВП=1/Ф_отд (13)

Ф_{емк п=}6530/21925=0,3

Ф_{емк ф}=7542/21037=0,36

в) Расчитаем темп роста,% (на базисной основе), по формуле (3).

Тр=21037/21925х100=95,95%

Тр=7542/6530х100=115,5%

Тр=2,789/3,357х100=83,08%

Тр=0.36/0,3х100=120%

Вывод: В отчетном году обьем товарной продукции  снизился на 4,05%, а стоимость основных производственных фондов, напротив, возросла на 15,5%. Это отразилось на показателях  фондоотдачи (снизилась на 6,02%), и  фондоемкости (увеличилась на 20%)

 

 

 

 

 

Таблица 5

 

Показатели	Фактически		Отклонения (+, -) от предыдущего года	Темп роста, %
	В предыдущем году	За отчетный год
Объем товарной продукции, т.р.	21925	21037	- 888	95,95
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р.	6530	7542	+1012	115,5
Фондоотдача	3,357	2,789	- 0,568	83,08
Фондоемкость	0,3	0,36	+ 0.06	120

 

4. Анализ использования материальных ресурсов

 

Сделать анализ показателей эффективности  использования материальных ресурсов. Результаты расчетов свести в таблицу. Сделать выводы по результатам анализа, дать рекомендации по повышению эффективности  использования основных фондов.

а) Расчитаем  материалоотдачу (выход продукции с каждого рубля стоимости материальных ресурсов) по формуле:

М_отд=ВП/МS (14)

Где : ВП –  валовая продукция

         МS – материальные затраты

М_{отд п}=18254/6830,9=2,67

М_{отд ф}=21037/8152,35=2,58

б) Найдем материалоемкость (колличество материалов необходимых  для производства еденицы продукции) по формуле:

М_емк=МЗ/ВП (15)

М_{емк п}=6830,9/18254=0,37

М_{емк ф}=8152,35/21037=0,39

в) Проанализируем влияние материальных ресурсов на изменение  выпуска продукции по формуле:

ВП=МЗ/М_емк (16)

ВП_п=6830,9/0,37=18461,89

ВП_ф=8152,35/0,39=20903,46

Вывод: Из анализа ввидно, что в отчетном году план по обьему товарной продукции перевыполнен на 15,25%, но и материальные затраты увеличелись на 19,35%. Из-за увеличения затрат снизилась материалоотдача на 3,37% и увеличилась материалоемкость на 5,41%.

Рекомендации: Для уменьшения влияния материальных ресурсов на изменение выпуска продукции  предприятию неодходимо снизить  материальные затраты за счет снижения цены материала, либо повышения отпускной  цены на продукцию.

 

Таблица 6

 

Показатели	Факт  в ценах плана	Факт за отчетный год	Отклонения (+, -) от плана	Относительное изменение, %
Объем товарной продукции, т.р.	18254	21037	+2783	115,25
Материальные затраты, т.р.	6830,9	8152,35	+1321,45	119,35
Материалоотдача	2,67	2,58	- 0,09	96,63
Материалоемкость	0,37	0,39	+ 0,02	105,41

 

5. Анализ себестоимости продукции предприятия

 

    Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат. Выявить положительные и отрицательные отклонения в себестоимости. Указать резервы снижения затрат. Данные внести в таблицу.

 

 Таблица  7

 

Статьи и группы затрат	Полная себестоимость, т.р.
	Факт  в ценах плана	Факт за отчетный год	Снижение(-), повышение (+)
			т.р.	в % к плановым затратам
				по статье	к итогу
1. Сырье и материалы	6830,9	8152,35	+1321,45	119,35	51
2. Возвратные отходы (вычитаются)	180,16	191,82	+11,66	106,47	1,2
3. Покупные изделия, полуфабрикаты	840,73	767,28	-73,45	91,26	4,8
4. Топливо и энергия на технологические  цели	750,65	895,16	+144,51	119,25	5,6
5.Затраты на оплату труда	1685,96	2541,62	+855,66	150,75	15,9
6. Отчисления на соц. Страх	590,09	511,52	- 78,57	86,69	3,2
7. Расходы на подготовку и освоение  производства	720,62	319,7	-400,92	44,36	2
8. Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования	1007,62	671,37	- 336,25	66,63	4,2
9. Цеховые расходы	540,47	79,93	- 460,54	14,79	0,5
10. Общезаводские расходы	275,04	127,88	-147,16	46,50	0,8
11. Потери от брака	748,32	607,43	-140,89	81,17	3,8
12. Прочие производственные расходы	181,66	63,37	-118,29	34,88	0,4
13. Производственная себестоимость  товарной продукции	14172,27	14929,99	+757,72	105,35	93,4
14. Внепроизводственные расходы	840,73	1055,01	+214,28	125,49	6,6
15. Полная себестоимость товарной  продукции	15013	15985	+972	106,47	100

 

6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Проанализировать уровень и  динамику показателей финансовых результатов  деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать  выводы о динамике и структуре  финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.

      1 Найдем рентабельность продаж по формуле:

                                                      R_продаж = П/ВР = ВР-З/ВР                                      (17)

а)Базисный показатель:

R₀=21148-19768/21148=0,065

        б) Рентабельность выручки от реализации:

                                                              R_ВР=ВР₁-З₀/ВР₁                                         (18)

R_ВР=1345/21113=0,064

 в) Фактический  показатель:

R₁=21113-19464/21113=0,078

 г) Общее  изменение рентабельности:

                                                                      ∆R=R₁-R₀                                               (19)

∆R=0,078 – 0,065=0,013

                                                                  ∆R_ВР = R_ВР- R₀                                          (20)

∆R_ВР=0,064 – 0,065= - 0,001

                                                                   ∆R_З= R₁ - R_ВР                                         (21)

∆R_З = 0,078 -0,064 = 0,014

Вывод: В результате изменения цен на продукцию рентабельность снизилась, это говорит о не эффективной ценовой политике.

2.Факторный  анализ рентабельности активов  рассчитывается по формуле Дюпона:

                                   R_А=П/А= R_{продаж Кобор}^А                          (22)

где: А –  величина активов

      ВР- выручка от продаж

       П – прибыль

R_Абаз=0,06521148/9652 = 0,142

R_Афакт=0,07821113/9854 = 0,167

Вывод: Рентабельность активов увеличилась на 17,6%.

3.Факторный  анализ рентабельности собственного  капитала расчитывается по формуле:

                                         R_Ск=П/С_{кА/А=П/А}А/С_к= R_{А L}                        (23)