Анализа производства и реализации продукции

Средний коэффициент сортности  К сорт = Сум(VВП * Ц) : VВП общ * Ц 1с

К сорт план = 163700 : 191000 = 0,857 = 85,7 %.

К сорт факт = 165250 : 190000 = 87 %.

Выполнение плана по качеству - 101,5 %.

Также важной задачей является определение  влияния качества продукции на стоимостные  показатели работы предприятия: выпуск продукции, выручку от реализации и  прибыль.

Влияние сортового состава  продукции на объем выпуска изделия  в стоимостном выражении.

Сорт продукции	Оптовая цена, руб.	Структура продукции			Изменение цены за счет структуры.
		план	факт	+, -
1	50	52	57	+5	+ 2,5
2	35	48	43	-5	-1,75
ИТОГО	-	100	100	-	+ 0,75

В связи с улучшением качества продукции (увеличением доли продукции 1сорта) средняя цена реализации по изделию  выше плановой на 0,75 руб.

2.4. Анализ ритмичности  работы предприятия.

При изучении деятельности предприятия  важен анализ ритмичности производства и реализации продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и  реализации продукции. Неритмичность  ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются  объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой  продукции на складах, и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам  и предприятие платит штрафы за несвоевременную  отгрузку продукции; несвоевременно поступает  выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что  в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению  себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового  состояния предприятия.

Для оценки выполнения плана по ритмичности  используются прямые и косвенные  показатели. Прямые показатели - коэффициент  ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный вес произведенной продукции  за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес выпущенной продукции  за каждый квартал к годовому объему производства, удельный вес продукции, выпущенный за первую декаду отчетного  месяца, к третьей декаде предыдущего  месяца.

Косвенные показатели ритмичности - наличие  доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную  отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.  

Один из наиболее распространенных показателей ритмичности продукции - коэффициент ритмичности.

Квартал	Выпуск продукции, руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана, коэффиц.	Доля продукции зачтен. в план по ритм-ти, %
	план	факт	План	факт
I	92000	100500	29,3	30,6	1,092	29,3
II	73200	70600	23,3	21,5	0,964	21,5
III	83800	87000	26,6	26,5	1,038	26,5
IV	65500	70000	20,8	21,4	1,069	20,8
За год	314500	328100	100	100	1,043	98,1

Величина коэффициента ритмичности  определяется путем суммирования фактических  удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

29,3+21,5+26,5+20,8 = 98,1 %.

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также  показатель аритмичности как сумма  положительных и отрицательных  отклонений в выпуске продукции  от плана, чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

К аритм = 0,092 + 0,036 + 0,038 + 0,069 + 0,043 = 0,278.

Внутренние причины аритмичности - тяжелое финансовое состояние предприятия. Низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения  производства, а также планирования и контроля, внешние - несвоевременная  поставка сырья и материалов поставщиками, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и др.

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия  по выпуску продукции в связи  с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможным  выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего объема производства. Упущенные возможности =

328100 - (100500 * 4) = - 73900 руб.

2.5. Анализ факторов и  резервов увеличения выпуска  и реализации продукции.

Рассмотрев динамику и выполнение плана по реализации продукции и  выполнение договоров поставки, необходимо установить факторы изменения ее объема :

Схема факторной системы  объема продукции

Изменение объема реализации продукции

Изменение выпуска товарной продукции

Изменение остатков нереализованной  продукции

			Изменение остатков готовой  продукции

 

 

Изменение остатков готовой  продукции

Изменение объема валовой  продукции

Изменение остатков незавершенного производства

Средства труда

			Предметы труда

 

Трудовые ресурсы

 

Материало- отдача

Размер потребленных предметов  труда

Фондоотдача

Размер основн. средств

Производительность труда

Численность персонала

 

Так как на предприятии выручка  определяется после оплаты отгружено  продукции, то товарный баланс можно  записать так:

ГП н + ТП = РП + ГП к., отсюда

РП = ГП н + ТП + ОТ н - ОТ к - ГП

Где ГП н, ГП к - соответственно остатки  готовой продукции на складах  на начало и конец периода;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции;

РП - объем реализации продукции  за отчетных период;

ОТ н, ОТ к - остатки отгруженной  продукции на начало и конец месяца.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней  факторных показателей с плановыми  и вычислением абсолютных и относительных  приростов каждого из них.

Анализ факторов изменения  объема реализации продукции за 2000 г.

Показатель	Сумма в плановых ценах  в руб.
	План (99г.)	Факт (00г)	+, -,	%
1. Остаток ГП на н.г.	4800	4800	-
2. Выпуск товарной продукции	314 500	328100	+ 13600	+ 4,3
3. Остаток ГП на к.г.	10600	9300	-1300	- 12,2
4. Отгрузка продукции	308700	323600	+ 14900	+ 4,8
5.Остаток товаров, отгруженных  покупателям: на н.г на к.г.	3000 2000	3500 2300	+500 +300	+16,7 +15
6. Реализация продукции	309700	324800	+15100	+ 4,9

РП = 4800 + 328100 + 3500 - 2300 - 9300 = 324800

Из таблицы видно, что план реализации продукции перевыполнен за счет увеличения ее выпуска и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям  на начало года, уменьшение остатков готовой  продукции на конец года. Отрицательное  влияние  на объем продаж оказал рост остатков отгруженной продукции на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетных счет предприятия. Поэтому необходимо выяснять причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разрабатывать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

Также особое внимание уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем  производства продукции. Это:

·         обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования;

ВП = ЧР * ГВ

РП = ЧР * ГВ * Дв

·         обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования;

ВП = ОПФ * ФО

РП = ОПФ * ФО * Дв

·         обеспеченность производства сырьем и основными материалами и эффективность их использования.

ВП = МЗ * МО

РП = МЗ * МО * Дв

ЧР - численность рабочих;

ГВ - среднегодовая выработка;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

ФО - фондоотдача;

МЗ - потребленные материальные ресурсы;

МО - материалоодача;

Дв - доля реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой  продукции.

Основные источники резервов увеличения выпуска и реализации продукции.

Резервы роста объема реализованной  продукции

Резервы роста производства продукции

Резервы сокращения нереализованной  продукции

За счет улучшения использования  трудовых ресурсов

За счет улучшения использования  основных фондов

За счет улучшения использования  сырья и материалов

Создание дополнительных рабочих мест

Сокращение потерь рабочего времени