Анализа производства и реализации продукции

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Динамика производства и  реализации продукции в сопоставимых ценах за 2000 г.

(см. приложение 3).

Квартал	Объем производства продукц., руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные		базисные	Цепные
I	100500	100	100	100500	100	100
II	70600	70,2	70,2	70500	70,1	70,1
III	87000	85,6	123,2	85200	84,8	120,8
IV	70000	69,6	80,5	68600	68,2	80,5

Из таблицы видно, что к концу  года объем производства снизился на 30,4 %, а объем реализации  - на 31,8 %.  Объем выпуска и реализации продукции не имеет какой - либо определенной динамики, т.к. основная деятельность предприятия зависит от сезонных факторов (самый больший объем реализации приходится на март месяц, поэтому и повышается объем производства в марте, т.е. 1 квартале).

Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции  можно изобразить графически.

Динамика производства и  реализации продукции за 2000 г.

 

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный год производится по следующим данным:

Анализ выполнения плана  по выпуску и реализации продукции  за 2000 г.

(см. Приложение 3)

Продукция	Объем производства, руб.				Объем реализации, руб.
	план	Факт	+, -	%  к плану	план	факт	+, -	%  к плану
А	83200	85000	+ 1800	+ 2,2	83200	83500	+ 300	+ 0,4
Б	62500	56000	- 6500	- 10,4	60000	56000	- 4000	- 6,7
В	100000	120300	+20300	+ 20,3	98500	118500	+20000	+ 20,3
Г	68800	66800	- 2000	- 2,9	68000	66800	- 1200	- 1,8
ИТОГО	314500	328100	+13600	+ 4,3	309700	324800	+15100	+ 4,9

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции  перевыполнен на 4,3 %, а по реализации - на 4,9 %.  Это свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции.

Анализ реализации продукции тесно  связан с анализом выполнения плана  по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия  оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме  того, предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет спад производства.

Особо важное значение для предприятия  имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных  нужд. Это гарантирует предприятию  сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д.

В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц нарастающим  итогом в целом по предприятию, в  разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины  невыполнения плана и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств.

Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке за март 2000 г.

(на примере двух изделий)

Руб.

Изде- лие	Покупа-тель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пределах плана
А	1	1500	1900		1500
	2	1800	1500	- 300	1500
	3	1500	1900		1500
Б	1	2600	3100	- 200	2600
	2	2800	2600		2600
ИТОГ		10200	11000	-500	9700

Процент выполнения договорных обязательств рассчитываем делением разности между  плановым объемом отгрузки по договору ( ОП пл) и его недовыполнением (ОП н) на плановый объем (ОП пл):

К д.п. = (ОП пл - ОП н) : ОП пл = (10200 - 500) : 10200 = 0,95 или 95 %.

Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д.

2.2. Анализ ассортимента  и структуры продукции.

Большое внимание на результаты хозяйственной  деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

При формировании ассортимента и структуры  выпуска продукции предприятие  должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а  с другой - наиболее эффективное  использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в  распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие  основные моменты:

·         определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

·         оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

·         изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие их производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

·         оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту на общий плановых выпуск продукции.

Оценка выполнения плана по ассортименту за 2000 г. (плановые данные - 1999 г.)

Изделие	Объем производства продукции  в плановых ценах, руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный  в выполнение плана по ассортименту, руб.
	план	факт
А	83200	85000	102,2	83200
Б	62500	56000	89,6	56000
В	100000	120300	120,3	100000
Г	68800	66800	97,1	66800
ИТОГО	314500	328100	104,3	306000

Из данной таблицы видно, что  план по ассортименту продукции выполнен на 97,3 %   (306000 : 314500 * 100).

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и  внутренние. К внешним относятся  конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние  материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия  по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства. Недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению  ее структуры, т.е. соотношение отдельных  изделий в общем их выпуске. Выполнить  план по структуре - значит сохранить  в фактическом выпуске продукции  запланированные соотношения отдельных  ее видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем  выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность.  Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Анализ структуры товарной продукции за 2000 г.

(плановые данные - 99 г.)

Изделие	Оптовая цена за 1 шт. в руб.	Объем производства продукции, шт.		Товарная продукция в  ценах плана, руб.			Изменение товарной продукции  за счет структуры, руб.
		план	факт	план	факт при план структур	факт
А	40	2080	2125	83200	83584	85000	+ 1416
Б	20	3125	2800	62500	62789	56000	- 6789
В	50	2000	2406	100000	100462	120300	+ 19838
Г	25	2752	2672	68800	69118	66800	- 2318
ИТОГО	-	9957	10003	314500	315953	328100	+ 12147

Данные графы товарная продукции  факт при плановой структуре рассчитывается умножением товарной продукции по плану  на коэффициент выполнения плана  товарной продукции в целом в  условно-натуральных единицах:

К вп = 10003 : 9957 = 1,00462

Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 100,462 % по всем видам  продукции и не нарушилась запланированная  структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 315953 руб. При фактической структуре  он выше на 12147 руб. Это значит, что  увеличилась доля более дорогой  продукции в общем выпуске.

Такой же результат можно получить и более простым способом, а  именно способом процентных разниц. Для  этого разность между коэффициентом  выполнения плана по производству продукции, рассчитанным на основании стоимостных (Кст) и условно-натуральных показателей (Кн) умножается на запланированный  выпуск продукции.

ВП стр = (Кст - Кн) * ВП пл = (1,04324 - 1,00462) *  314500 = 12146 руб.

2.3. Анализ качества произведенной  продукции.

Важным показателем деятельности предприятия является качество продукции. Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций  на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению  спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более  высоких цен.

Качество продукции - понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.  Различают обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции.

Обобщающие показатели характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения:

-       удельный вес новой продукции в общем ее выпуске;

-       удельный вес продукции высшей категории качества;

-       средневзвешенный балл продукции;

-       средний коэффициент сортности;

-       удельный вес аттестованной и неаттестованной продукции;

-       удельный вес сертифицированной продукции;

-       удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам;

-       удельный вес экспортируемой продукции, в том числе в высокоразвитые промышленные страны.

Индивидуальные (единичные) показатели качества продукции характеризуют одно из ее свойств:

-       полезность;

-       недежность;

-       технологичность, т.е. эффективность конструкторских и технологических решений;

-       эстетичность изделий.

Косвенные показатели - это штрафы за некачественную продукцию, объем  и удельный вес забракованной  продукции, потери от брака и пр.

Анализ качества продукции.

Сорт продукции	Цена за 1 шт., руб.	Выпуск продукции, шт.		Стоимость выпуска, руб.
		план	факт	план	факт	По цене 1 сорта
						план	Факт
1	50	2000	2150	100000	107500	100000	107500
2	35	1820	1650	63700	57750	91000	82500
ИТОГО	-	3820	3800	163700	165250	191000	190000