Анализ выполнения плана перевозок

 

гр. 3 = Δ гр.2/Епл * 100; гр. 4= гр. 2 / ΣPlпл пр ; гр.5 = гр.4 / Спл 10 * 100,где Спл 10 – себестоимость 10 приведенных тонно-километров Спл 10 = Епл *10 / ΣPlпл пр

Проверка:

п.3 = п.1 -п.2; п.2 = п.п. (2.1 + 2.2 + … + 2.6.) .

-55017=-1821832,2-(-1876849,2)=-55017;

-1876849,2=-728732,9+142102,9+18473,4+2401,5+(-809638,1)+(-501435)=-1876849,2;

По данным таблицы 4.2. можно сделать следующие выводы:

В отчетном году по сравнению с базисным наблюдается рост затрат на 55017 млн. руб. Это произошло за счет следующих факторов:

за счёт роста объема перевозок, что привело к снижению расходов на  1821832,2 млн. руб. или  87 %;

за счёт повышения себестоимости перевозок, что так же привело к росту расходов на 1876849,2 млн. руб.или 89,6 %.

Снижение себестоимости перевозок обуславливается ростом и снижением составляющих её показателей:

2.1) изменение  себестоимости перевозок под  воздействием объема перевозок  увеличило расходы на 728732,9 млн. руб.

2.2) изменение  структуры перевозок по их  видам снизило расходы на 142102,9 млн. руб.

2.3) изменение  населенности пассажирского вагона  увеличило расходы на 18473,4 млн. руб.

2.4) изменение  структуры перевозок по типам  тяги привело к увеличению расходов на 2401,5млн. руб.

2.5) изменение  качества использования подвижного  состава увеличило расходы на 809638,1 млн. руб.

2.6) изменение  цен и отклонений от плановых  норм затрат привело к перерасходу  на 501435 млн. руб.

Что касается себестоимости, то в отчетном году она так же выросла на ….. млн. руб.

 

 

 

V. Анализ прибыли.

Важным фактором образования прибыли являются доходы, получаемые дорогой за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также от подсобно-вспомогательной деятельности и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов.

Анализ выполнения плана прибыли дороги произведем на основании таблицы 5.1.

Таблица 5.1.

Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн.р

N п/п	Вид деятельности	План	Факт	Отклонение
1	Доходы от перевозок	19196798306,4	19620965737,1	424167430
2	Расходы от перевозок	2094060	2149077	55017
3	Прибыль от перевозок	1919470424	1961881665	42411241
4	Доходы от ПВД	107000	105000	-2000
5	Расходы от ПВД	93090	91350	-1740
6	Прибыль от ПВД	13910	13650	-260
7	Местные доходы	250	265	15
8	Местные расходы	40	45	5
9	Прибыль	210	220	10
10	Всего прибыли	1919484544	1961895535	42410991

 

План по прибыли от перевозок выполнен на 42411241 млн. руб., или

2,21 %. Прибыль  от подсобно-вспомогательной деятельности  снизился по сравнению с планом  на 260 млн. руб., или -1,9 %. Разница между  местными доходами и местными  расходами составила 10 млн. руб. Прибыль  в целом по отделению дороги  составил 42410991 млн. руб., или 2,21 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели	План	Отчет	Отклонение от плана	В том числе за счет изменения
				Объема перевозок	Ср.расчетной цены			Себестоимости
					Всего	В том числе		По факторам измен. объема перевозок	По качественным факторам
						расчет цен по видам перевозок	структ. изменения		структурные изменения по видам перевозок	структурные изменения по типам тяги	кач. изменения	уд. норм.цен	населенность пассажирского вагона
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.Доходы от перевозок	19196798306,4	19620965737,4	424167430	-17235052305,04	17659219598	17605373720,4	53845877,6
2.Расходы по перевозкам	2094060	2149077	55017	1821832,2				-728732,9	142102,9	18473,4	2401,5	-809638,1	-501435
3.Прибыль по перевозкам	1919470424	1961881665	42411241	17052867103,04	17659219598	17605373720,4	53845877,6	728732,9	-142102,9	-18473,4	-2401,5	809638,1	501435

Таблица 5.2.

Анализ прибыли от перевозок, млн.р.

 

 

 

 

 

Вывод: Прибыль по перевозкам в отчетном периоде по сравнению с планом увеличилось на 42411241 млн. руб. Этому способствовали показатели себестоимости, опередившие доходы, за счет таких факторов как: изменения объема перевозок (на 728732,9 млн. руб.), изменений структурных по видам перевозок (на -142102,9 млн. руб.), изменений структурных по типам тяги (на -18473,4 млн. руб.), за счёт удельных нормативных цен на 809638,1 млн. руб., за счет увеличения населенности пассажирского вагона на 501435 млн. руб. Из положительных изменений можно отметить: рост доходов за счёт изменения объёма перевозок на …….. млн. руб.; а так же увеличения себестоимости по факторам изменения объёма перевозок на 728732,9 млн. руб., снижение себестоимости по факторам качественного изменения -2401,5млн. руб.

Анализ интенсивности использования основных производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности перевозок произведем по следующим формулам:

- натуральный  показатель фондоотдачи 

Фо = ΣPl пр / ОПФ,

где Фо - фондоотдача, приведенная на 1 руб. основных производственных фондов, тыс. руб.;

- стоимостной  показатель фондоотдачи 

Фо = D / ОПФ;

- уровень общей рентабельности

Rо = Пpl * 100 / ОПФ ,

где Пpl – прибыль от перевозок, ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

На основании этих формул, исходных данных и выполненных ранее расчетов построена таблица 5.3.

 

 

 

Таблица 5.3.

Интенсивность использования ОПФ и уровень рентабельности.

 

Показатели	Ед.изм.	План	Отчет	Отклонение от плана
				в абсолютном значении	% роста
1	2	3	4	5	7
1.Стоимость ОПФ	млн.руб.	9070000	9080000	10000	-0,11
2.Приведенные тонно-км	млн. т-км	55794	7261	-48533	-87
3.Доходы от перевозок	млн.руб.	19196798306,4	19620965737,4	414167430	2,2
4.Прибыль от перевозок	млн.руб.	1919470424	1961881665	42411241	2,2
5.Фондоотдача - натуральный показатель	привед.т-км/1 руб. ОПФ	0,006	8,0	7,994	133,2
6.Фондоотдача - стоимостной показатель	руб./ 1руб.ОПФ	2116,5	2160,9	44,4	2,1
7.Рентабельность общая	%	21162,8	21606,6	443,8	2,1

  По данным таблицы 5.3. можно сделать следующие выводы.

По результатам расчетов, видно, что увеличение стоимости основных производственных фондов в отчетном периоде по сравнению с плановым на 0,11 % отрицательно сказалась на остальных анализируемых показателях. Повышение может быть вызвано, например, обновлением локомотивного и вагонного парка, так же приобретением др. новых основных средств или др. факторами (например, переоценка, инвентаризация и др.) на 10000 млн. руб.

Фондоотдача в натуральном выражении повысилась на 2,1%. Рентабельность также повысилась на 2,1%. Прибыль повысилась на 2,2%, в то время как приведенные т-км. Снизились на 87%.

Предприятия экономически заинтересованы в росте фондоотдачи, поскольку при этом достигается снижение расходов (в части затрат на амортизацию и ремонт основных фондов), рост чистой прибыли. Однако в данном случае, цель предприятия в другом, возможно, обновление вагонного и локомотивного парка, переход на более эффективный вид тяги и тд.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ:

По результатам проделанной работы мы можем сделать следующие выводы:

1) По грузообороту наблюдается общая положительная динамика, как по увеличению объемов погрузки грузов по родам, в особенности по каменному углю на 300395 т. или на 2,41%, а эксплуатационные километры под влиянием факторов уменшились на 48573 т-км или на 89,51% по сравнению с планом.

2) По пассажирообороту также наблюдается положительная динамика. Рост составил 40 тыс. пасс-км. или на 2,61% за счет роста эксплуатационной работы на 1,54 млн. км. или на 3,73%

3) Доходы от погрузки в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились на 2,2 %, что в абсолютном выражении равно 423194640 млн. руб. В то же время, доходы от выгрузки увеличились на 2,2 % или 12320 млн. руб.

Наибольшее влияние на изменение приведенных тонно–км., а таким образом и на доходность перевозок дороги, оказывают эксплуатационные тонно-км. Отрицательное изменение по структуре перевозок за отчетный период равна 19 %.

4) В отчетном году по сравнению с базисным наблюдается рост затрат на 55017 млн. руб. Это произошло за счет следующих факторов:

• за счёт роста объема перевозок, что привело к снижению расходов на  1821832,2 млн. руб. или 87 %;
• за счёт повышения себестоимости перевозок, что так же привело к снижению расходов на 1876849,2 млн. руб.или 89 %.

5) По факторный анализу фондоотдачи выявили, что показатель снизился, что говорит о нерациональном использовании основных производственных фондов предприятия.