Анализ специализации ООО «Горскинское»

 

     Данная таблица говорит о том, что чистая прибыль анализированного предприятия  в 2011 году по сравнению с 2009 годом резко увеличилась на 233588 тыс. руб. или 172%. Прибыль до налогообложения равна чистой прибыли. Валовая прибыль равна прибыли от продаж, т.к. отсутствуют статьи коммерческие и управленческие расходы.  Ее величина составляет в 2009 году 13577 тыс. руб., а в 2011 году 36935 тыс. руб. из-за превышения полученной выручки предприятия над себестоимостью продукции. Прочие  доходы снизились на 29,4% или 2164 тыс. руб., а прочие расходы увеличились  - на 294 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Диагностика банкротства деятельности  ООО «Горскинское»                                                                       

3.1. Предварительная  оценка финансового состояния  на  ООО «Горскинское»                                                                         

 

В ООО «Горскинское» размер общего земельного массива за анализируемые годы не изменился. В структуре земельных угодий изменений не произошло. Выручка от реализации продукции увеличилась  на 23,5 в 2010 году по сравнению с 2009 и на 56,2% в 2011 по сравнению с 2009. Себестоимость реализуемой продукции увеличилась в 2010 году на 22,9% за счет увеличения цены на горюче-смазочные изделия, на электрическую энергию и к 2011 году снизилась на 0,7.

      Уровень товарности находится как отношение товарной продукции к валовой продукции и показывает, какая часть произведенной продукции была реализована.

      Объем товарной продукции приведен в таблице  3.1

      Таблица 3.1 - Товарная продукция растениеводства ООО «Горскинское»

Товарная продукция	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение  2011 г. к 2009 г.
				Абс., (+,-)	Онт.,%
Реализовано зерновых культур	79532	80647	49865	-29667	62,7
в т.ч. пшеница	64766	66753	38516	-26250	59,5
Ячмень	11778	1297	9820	-1958	83,4

 

      Из таблицы 3.1 видно, что в хозяйстве снижается реализация зерновых культур за анализированный период времени, так по сравнению с 2009 годом  на 29667 ц в 2011 году. Основная причина – снижение производства продукции на данном предприятии из года в год. Значительно сократилась реализация пшеницы на 40,5%. Чтобы предотвращать снижение реализации зерновых нужно улучшить качество семян, сократить потери продукции и сырья в процессе производства, хранения и транспортировки.

 

      Стоимость основных средств в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 41,4 %, это объясняется тем, что хозяйство закупило новые сельскохозяйственные машины и новые силосоуборочные машины.

      Численность работников в ООО «Горскинское» снижается за анализируемый период: на 15,5% в 2010 году и на 17,3% в 2011 году по сравнению с 2009 годом. В основном это связано с низкой заработанной платой работников сельского хозяйства, нежеланием квалифицированных молодых кадров жить и работать в сельской местности.

      В хозяйстве кредиторская задолженность за анализируемый период снизилась в 2011 году по сравнению с 2009 на 27,8%.   Предприятию дальше следует не допускать появление просроченной задолженности и снижать затраты чтобы снизить кредиторскую задолженность.

      Дебиторская задолженность снизилась к 2010 году на 10,1%, а к 2011 году, наоборот, была выше на 31,5%.

      В хозяйстве снижается реализация зерновых культур за анализированный период времени, так по сравнению с 2009 годом  на 29667 ц в 2011 году. Основная причина – снижение производства продукции на данном предприятии из года в год. Значительно сократилась реализация пшеницы на 40,5%. Чтобы предотвращать снижение реализации зерновых нужно улучшить качество семян, сократить потери продукции и сырья в процессе производства, хранения и транспортировки.

      В ООО «Горскинское» происходит снижение уровня товарности молока  с 99,4% в 2010 году до 99% в 2011 году. Основной причиной является то, что хозяйство стало больше оставлять продукции в качестве корма для животных. Уровень товарности мяса, наоборот, повышается в хозяйстве с 90,9% в 2009 году до 99,2% в 2011 году.

      Чтобы повысить выход мяса  и удои молока в хозяйстве  необходимо повысить долю концентрированных  кормов, соломы скормленных животным. Если этого не делать, то это может привести к снижению их продуктивности.

      За анализируемый период времени в ООО «Горскинское» произойдет снижение расхода соломы и сенажа: например, в 2011 году расход соломы снизится на 68,2%, сенажа - на 15,9% по сравнению с планируемым 2012 годом. В 2012 году на 151,5% возрастет расход молока на корм,  что связано с ростом телят и, следовательно, большими потребностями.   

Рассмотрим затраты ООО «Горскинское» на основное производство и на производство продукции растениеводства за 2010-2011 годы и планируемые затраты на 2012 год, для этого исследуем таблицу 3.2 и 3.3.

Таблица 3.2 - Затраты на  основное производство, тыс. руб.

Показатель	на основное производство			Отклонение 2011г. к 2009 г.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абс. (+,-)	Отн., %
1. Материальные  Затраты	57891	56727	66594	+8703	115
2. Затраты на  оплату труда	17700	18867	19450	+1750	109,9
3. Отчисления на социальные нужды	2170	2356	4337	2167	199,9
4.Амортизация основных средств	8700	6234	8690	-10	99,9
5. Прочие затраты	5238	5460	5118	-120	97,7
Итого затрат	91699	89644	104189	12490	113,6

   

      Из таблицы видно, что в целом  по предприятию затраты на  основное производство за период  с 2009 по 2011 на предприятии возросли  на 12490 тыс.руб. или на 13,6%. Наибольший  удельный вес затрат приходится на материальные затраты. Материальные затраты увеличились в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 15%, это связанно с покупкой большего количества кормов, минеральных удобрений. Большими затратами на электроэнергию и нефтепродукты.

      Затраты на оплату труда увеличились  за рассматриваемый период на 9,9%. Соответственно увеличились  и отчисления на социальные  нужды, почти в 2 раза. По установленным  нормам государственного социального  страхования, пенсионного фонда,  фонда занятости и медицинского страхования отчисления исходят от затрат на оплату труда.

Таблица 3.3  - Затраты на производство продукции растениеводства, тыс. руб.

Показатель	на производство продукции растениеводства			Отклонение плана к факту
	факт	план	Абс. (+,-)		Отн., %
1. Материальные  затраты	42813	42627	-186		99,6
в т.ч.: семена и  посадочный материал	4782	4676	-106		97,8
минеральные удобрения	1251	1251	-		-
химические  средства защиты	3841	3841	-		-
электроэнергия	829	814	-15		98,2
нефтепродукты	7678	7678	-		-
2. Затраты на  оплату труда	3311	3311	-		-
3. Отчисления  на социальные нужды	671	671	-		-
4. Амортизация	4628	4628	-		-
5. Прочие затраты	4436	4235	-201		95,5
Итого затрат	55859	55472	-387		99,3

 

      В последние годы резко подорожал  семенной материал. Из таблицы 3.3 видно, что если в ООО «Горскинское» снизить к 2012 году материальные затраты на 186 тыс.руб. или на 0,4%, в т.ч. на посадочный материал на 2,2%, например, перейти на самозаготовку семян и посадочного материала, приобретать семена осенью, когда цены минимальны, и хранить в оптимальных условиях (чтобы обеспечить высокую всхожесть). Затраты на электроэнергию на 15 тыс.руб. и прочие затраты сократить на 4,5%, то всего затраты на предприятии сократятся на 387 тыс.руб. или на 0,7%

       В ООО «Горскинское» себестоимость произведенной продукции (молока) увеличивается. Это объясняется тем, что цены на используемое в производстве сырье (корма, ветмедикаменты, прочие материалы) постоянно растут, но предприятие все равно вынуждена их покупать. По данным расчетов себестоимость единицы продукции в 2012 по сравнению с 2011 годом снизилась на 2 рубля.

      Предприятие имеет реальные возможности  по снижению себестоимости молока, увеличивая продуктивность и  снижая затраты на производство.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Оценка  вероятности банкротства по модели  Э. Альтмана      

Данная модель, известная также как Z - счет или  индекс кредитоспособности, является, пожалуй, наиболее распространенной в  мировой аналитической практике. Несмотря на многочисленные критические выступления, данный показатель стал практически стандартом при оценке вероятности банкротства предприятия. В группу показателей Альтмана входит несколько моделей. Наиболее известна из них пятифакторная модель 1968 года. Наибольшую предсказательную силу по данным современной финансовой статистики показывает ZETAtm модель, однако ее параметры защищены патентом и не разглашаются.

Для компаний, акции  которых не обращаются на фондовом рынке, в 1983 году была разработана новая, усовершенствованная формула. Она имеет вид:

Z = 0,717 * Х1 + 0,847 * Х2 + 3,107 * Х3 + 0,42 * Х4 + 0,995 * Х5

Где X1 – это соотношение оборотного капитала и активов предприятия. Коэффициент отражает долю чистых и ликвидных активов компании в общей сумме активов.

X2 – соотношение нераспределенной прибыли и активов компании (финансовый рычаг).

X3 – этот показатель  характеризуют величину прибыли  до налогообложения по отношении  к стоимости активов.

X4 –  балансовая стоимость собственного капитала по отношению к заемному капиталу.

X5 – коэффициент,  характеризующий рентабельность  активов. Рассчитывается как отношение  объема продаж к общему количеству  активов.

Пятифакторная модель позволяет провести финансовый анализ банкротства с более точным прогнозом. Ниже в таблице приведены значения Z и значения вероятности наступления критической ситуации на предприятии. Для компаний, акции которых не котируются на бирже, значения коэффициента, показывающего вероятность банкротства, чуть ниже.

Таблица 3.4 -Оценка вероятности банкротства