Анализ прямых материальных затрат. Анализ прямых трудовых затрат

Расчет годовой экономии. Снижение себестоимости единицы продукции на участке внедрения автоматизации (РS) находится из отношения:

 

 

Где S1 и S2 – эксплуатационные расходы на единицу продукции по базовому и предлагаемому вариантам

РS=(255,25-136,77)/255,25*100=46,4%

 

Сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах (Гэ) рассчитывается по формуле:

 

Гэ = (S1 - S2) * Q2 = (255,25-136,77)*7075=838,3 тыс. руб.

Где Q2 – годовой выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения нового оборудования.

 

 

 

3.2 Оценка показателей, характеризующих экономический  эффект от предлагаемого мероприятия

 

  В результате внедрения мероприятия выпуск товарной продукции в натуральном выражении возрастет на 2105м³, заготовок для производства мебели.

Прирост товарной продукции в стоимостном выражении можно определить по формуле:

 

                                                               ∆ ТП = ∆V*Ц,                         (3.2.1)

 

∆ ТП =2105*6100=12840 тыс.руб.

 

Товарная продукция в целом по предприятию составит:

 

                                                         ТПпр=ТПб+∆ ТП,                       (3.2.2)

 

ТПпр=138962+12840=151802тыс. руб.

 

Изменение себестоимости можно определить в соответствии со следующим выражением:

 

                                                          ∆С=∆ ТП*Зб-Гэ,                        (3.2.3)

∆С=12840*0,845-838=10012 тыс. руб.

 

Полная себестоимость будет равна:

 

Спр=117423+10012=127435 тыс.руб.

 

Прибыль по предприятию составит:

 

                                                                Ппр=ТПпр-Спр,                    (3.2.4)

 

Ппр=151802-127435=24367 тыс.руб.

 

Рентабельность товарной продукции определяем по следующей формуле:

 

                                                            Рпр=Ппр/Спр*100,                    (3.2.5)

 

Рпр=24367/151802*100=19,1%

 

Срок окупаемости капитальных вложений определяется в соответствии с формулой:

 

                                                               Т=Кнов/∆П,                           (3.2.6)

 

Т=1722,5/2828=0,6 года

 

Коэффициент экономической эффективности равен:

 

                                                                 Е = 1 : Т =1,6,                  (3.2.7)

 

Экономический эффект от внедрения мероприятия:

 

                                                           Э = ТПп – 3,                       (3.2.8)

Э = 151802-127693=24109тыс. руб.

 

Затраты определяются по формуле:

 

                                                   З = Сп + Ен * Кнов,               (3.2.9)

 

Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности,

Ен = 0, 15

 

З = 127435+0,15*1722,5=127693 тыс. руб.

 

 Расчет потока реальных денег  и влияние предлагаемых мероприятий  на экономические показатели  работы акционерного общества приведены в таблицах 3.2.1 и 3.2.2.

 

Таблица 3.2.1- Поток реальных денег

Показатели	Базовый	Проект	Изменение
Товарная продукция, тыс.руб.	138962	151802	12840
Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.	117423	127435	10012
Амортизация, тыс.руб.	2134	2277	143
Себестоимость товарной продукции без амортизации, тыс.руб.	115289	125158	9869
Сумма налогов и отчислений из прибыли, тыс.руб.	4901	5693	792
Затраты собственных средств на мероприятия, тыс.руб.	-	1722	1722
Сумма операционных и инвестиционных затрат, тыс.руб.	120190	132573	12383
Поток реальных денег, тыс.руб.	18772	19229	457

 

Влияние предлагаемого мероприятия на экономические показатели работы акционерного общества

 

Таблица 3.2.2

Наименование показателей	Значение показателя		Отклонения «+», «- »
	До внедрения	После внедрения
Объем ТП, тыс. руб.	138962	151802	+12840
Полная себестоимость, тыс. руб.	117423	127435	+10012
Прибыль по товарной продукции, тыс. руб.	21539	24367	+2828
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	37047	38769	+1722
Фондоотдача, руб./руб.	3075	3,92	+0,17
Численность ППП, чел.	311	308	-3
Выработка на 1 ППП, тыс. руб.	446	489	+43
Затраты на 1 рубль ТП, коп.	84,5	83,9	-0,6
Рентабельность, %	18,3	19,1	+0,8

 

Основой расчета является изучение затрат, влияющих на изменение себестоимости продукции. Эффективным считается мероприятие, когда затраты покрываются за счет доходов от внедрения предлагаемого мероприятия. К результатам осуществления мероприятия НТП кроме роста выпуска продукции, экономию сырья и материалов, повышение производительности труда, снижение количества занятых в производстве рабочих и др.

Оценка эффективности мероприятия должна включить определение следующих показателей:

• затраты на осуществление мероприятия:
• финансовые ресурсы предприятия;
• источники финансирования мероприятия;
• экономический эффект;
• результаты производственно – хозяйственной деятельности предприятия.

Кроме фактических данных в расчетах используется информация экономических и технических справочников.

 

 

 

 

Таблица 3.2.3

Наименование показателей	Значение показателя
Цена 1м³ древесно-стружечной плиты, руб.	5100
Транспортные расходы по доставке 1м³ древесно-стружечной плиты (2,5% к цене), руб.	120
Выпуск облицованных щитов для изготовления мебели, м³	4970
Полезный выход заготовок из древесно-стружечной плиты, %	0.92
Потребность в ДСтП для выполнения производственного задания, м³	5400
Цена 1м3 облицованных заготовок, руб.	7010

 

При внедрении мероприятий НТП можно встретиться с тремя случаями:

1. новая техника полностью заменяет действующее оборудование, ранее применяемое для той же цели;
2. средства автоматизации добавляются к действующему оборудованию, не меняя его состава;
3. автоматизация осуществляется при частичном использовании ранее применяемого оборудования. В связи с этим принято различать:

а) старые (ранее осуществленные) капитальные вложения;

б) новые капитальные вложения;

в) общие капитальные вложения.

 

Старые капитальные вложения (Кст) – это ранее осуществленные капитальные вложения на участке внедрения оборудования (действующие основные фонды). Они принимаются по балансовой стоимости (по первоначальной или восстановительной в соответствии с последней переоценкой основных фондов). В курсовой работе величина их определяется по ценам действующих прейскурантов, к которой добавляются транспортные расходы, затраты на монтаж и освоение оборудования. Старые капитальные вложения рассчитываются в табл. 3.2.4

 

 

Таблица 3.2.4 Расчет старых капитальных вложений

 

Наименование оборудования	Марка, тип	К–во, шт.	Прейскурантная цена за единицу, руб.	Расходы на доставку, монтаж и освоение единицы, руб.	Балансовая стоимость всего оборудования, руб.
1	2	3	4	5	6
Форматно-раскроечный станок		1	252000	25200	277200
Форматно-раскроечный станок		1	378000	37800	415800
			630000	63000	693000

 

Новые капитальные вложения (Кн) – это единовременные, вновь вводимые по объекту капитальные вложения на внедрение нового оборудования.

Они определяются по формуле:

 

                                         Кн = Кт + Кс + Км + Кп ± Ок,                  (3.2.10)

 

где Кт – затраты на новое оборудование, его доставку, монтаж и освоение;

Кс – затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимых для осуществления автоматизации;

Км – затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию;

Кп – затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы);

 ± Ок – величина изменения  нормируемых оборотных средств  по сравнению с базовым вариантом.

Расчет балансовой стоимости нового оборудования (Кл) проводится по следующей форме (табл. 16).

 

Таблица 3.2.5

Наименование оборудования	Марка	Кол - во	Цена, тыс. руб.	Расход на доставку и монтаж, руб.	Балансовая стоимость, руб.
Форматно-раскроечный центр	Selco EB 70	1	1565	156,5	1721,5

 

При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических машин, входящих в автоматические линии, не приобретают вновь, а используются из имеющегося оборудования. Сумма используемых капитальных вложений (Кис) устанавливается по данным табл.15. Для этого из гр.6 выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав предлагаемых автоматических линий. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле:

 

                        Кт = Кл – Кис=1721,5тыс. руб.,                                (3.2.11)

 

Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда внедрение оборудования ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на проходы и проезды.

Площадь, необходимая для установки нового оборудования, рассчитывается исходя из габаритов.

Затраты на 1м² производственно площади устанавливаются по прейскурантам.

В случае недостатка производственной площади затраты на ее восполнение определяются по формуле:

 

                                                                Кс = ∆ П * Цс,                    (3.2.12)

          

         

  где - ∆ П – недостаток производственной площади;

Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)

Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:

 

                                                      ∆П=(П2-П1)*1,67,                      (3.2.13)

 

 

         где П2 – площадь, необходимая для установки нового оборудования, м2;

П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м2;

1,67 – коэффициент, учитывающий  долю площади на проходы и  проезды.

Тогда:

Кс=0, так как площадь, занимаемая действующим оборудованием достаточна для установки форматно-раскроечного центра.

Затраты на проектирование определяем по следующей формуле:

 

                  Кп=(Кт+Кс)*0,05=1721,5*0,05=86,1тыс. руб.,              (3.2.14)

 

Тогда:

 

                  Кн=Кт+Кс+Кп=1721,5+86,1=1808тыс. руб.,               (3.2.15)

 

Общие капитальные вложения (Коб) – это капитальные вложения на участке до или после внедрения оборудованя. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении новых технических средств.

Их можно определить по формуле:

 

                                                     Коб=Кн+Кис+Рм,                        (3.2.16)