Анализ производства и реализации продукции на предприятии

Таблица 2.1 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «МТЗ»

Показатели	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)	2011г. в % к 2010г.
Использование производственных мощностей	%	49,1	53,8	70,1	+16,3	-
Среднесписочная численность	чел.	21 984	22 162	22 429	+267	101,2
Годовой объем товарного производства в натуральном выражении (по основным номенклатурным гОАОпам)	шт.	34 179	42 152	36 698	-5454	87,1
Годовой объем товарного производства в стоимостном выражении (в действующих ценах)	млн. руб.	977 807	1 254 526	936 188	-318338	74,6
Выручка от реализации продукции	млн. руб.	1 084 397	1 412 314	1 384 487	-27827	98,0
Полные издержки на произведенную продукцию (всего):	млн. руб.	821 542	1 136 593	1 070 146	-66447	94,2
Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта:	%	100	100	100	-	-
внутренний рынок	%	36,4	19,4	12,1	-7,3	-
ближнее зарубежье	%	37,8	49,9	59,0	+9,1	-
дальнее зарубежье	%	25,8	30,7	28,9	-1,8	-
Рентабельность реализованной продукции	%	13,2	14,5	14,8	+0,3

 

Как видно из табл. 2.1, за период 2010-2011 гг. использование производственных мощностей увеличилось на 16,3 %. Среднесписочная численность работников  ОАО «МТЗ» увеличилась на 267 человек или на 1,2 %.

Основной составляющей в структуре выпуска является производство тракторов и машин. Прослеживается снижение производства в натуральном выражении на 5454 шт., темп роста составил 87,1 %. За рассматриваемый период отмечается рост годового объема производства в стоимостном выражении. Так, объем товарной продукции ОАО «МТЗ»  за 2010 г. составил 1254526 млн. руб., за 2011 год – 936188 млн. руб. и снизился на 318338 млн. руб.

Выручка от реализации продукции ОАО «МТЗ» снизилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 27827 млн. руб. или на 2,0 %. В структуре выручки от реализации продукции следует отметить увеличение удельного веса реализованной продукции в ближнее зарубежье (на 9,1 %) и снижение удельного веса реализованной продукции на внутренний рынок (на 7,3 %) и в дальнее зарубежье (на 1,8 %). Уровень рентабельности реализованной продукции ОАО «МТЗ» вырос на 0,3 %. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям в отчетном году с фактическим количеством работников в предыдущем году. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами главного сборочного цеха ОАО «МТЗ» характеризуется данными, приведенными в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами главного сборочного цеха ОАО «МТЗ» в 2010-2011 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение, +/-	2011 г. % к 2010 г.
Среднесписочная численность работников цеха, чел. в том числе:	533	546	570	+24	104,4
промышленно-производственный персонал, из него:	533	546	570	+24	104,4
Рабочих	511	509	529	+20	103,9
служащих (руководителей, специалистов, служащих) в том числе:	22	37	41	+4	110,8
руководители	7	13	12	-1	92,3
служащие	8	8	12	+4	150,0
специалисты	7	16	17	+1	106,3

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка на основании статистической отчетности предприятия

 

Как видно из данных табл. 2.2 в 2010-2011 гг. наблюдается рост численности работников главного сборочного цеха. Так, в 2011 году численность промышленно-производственного персонала по сравнению с 2010 годом увеличилась на 24 человека или на 4,4 %. Увеличение произошло по промышленно-производственному персоналу главного сборочного цеха.

Численность руководителей в 2011 году составила 12 человек и по сравнению с 2010 г. уменьшилась на 1 человека или 7,7 %. Численность служащих в 2011 г. составила 12 человек и по сравнению с 2010 г. увеличилась на 4 человека или на 50,0 %. Численность специалистов за анализируемый период увеличилась на 3 человека или на 6,3 %.

В главном сборочном цехе ОАО «МТЗ» используется бригадная форма организации труда. Численность бригад в 2010 г. составила 29 бригад по 17 чел. и 1 бригада из 16 чел., в 2011 г. рабочие главного сборочного цеха были организованы в бригады численностью 16 чел. (всего 32 бригады) и 1 бригада численностью 17 чел.

 

2.2 Анализ отгрузки и реализации продукции

 

 

Анализ производства и реализации начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 2.3).

 

Таблица 2.3 Динамика производства и реализации продукции РУП «МТЗ» в сопоставимых ценах

Год	Объем производства продукции, млн. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, млн. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2007	320660	100,0	100	15801	100	100
2008	326960	102,0	102,0	15615	98,8	98,8
2009	339000	105,7	103,7	15901	100,6	101,8
2010	332980	103,8	98,2	15766	99,8	99,2
2011	356680	111,2	107,1	16289	103,1	103,3

 

Из таблицы видно, что за пять лет объем производства возрос на 11,2 %, а объем реализации — на 3,1 %. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, год) производится по данным, приведенным в табл. 2.4. Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 8 %, а по реализации – не выполнен на 0, 53 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.

Таблица 2.4 Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции РУП «МТЗ» за 2011 год

Изделие	Объем производства продукции, млн. руб.				Реализация продукции, млн. руб.
	план	факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
МТЗ-1521	106180	106240	64	0,06028	104460	86400	-15660	-14,9
МТЗ - 1082	115200	114048	-1152	-1	115200	109020	-6180	-5,4
Литье	80000	92009	12009	15,0	78740	88960	10200	13,0
ТНП	28200	44400	15600	54,17	28500	38400	9900	34,7
Итого	330180	356680	26520	8,0	327520	325780	-1732	-0,53

 

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл) и его недовыполнением (ОПн) на плановый объем (ОПпл). Недопоставлено продукции по договорам в целом за год - на 0,4 % (табл. 2.5).

Таблица 2.5 Анализ выполнения договорных обязательств РУП «МТЗ» за год, млн руб.

Квартал	План поставки продукции		Недопоставка продукции		Выполнение, %
	за квартал	с начала года	за квартал	с начала года	за квартал	с начала года
I	316160	316160	-700	-700	99,8	99,8
II	328800	644960	-2460	-3160	99,3	99,5
III	175040	820090		-3160	100,0	99,6

 

Из табл. 2.6 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99, 6 % (329020 / 330180 х 100).

 

Таблица 2.6 Выполнение плана РУП «МТЗ» по ассортименту продукции

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, млн. руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, млн. руб.
	план	факт
МТЗ 1082	106180	106240	100,1	106176
МТЗ 1521	115200	114040	99,0	114048
Литье	80000	92009	115,0	80000
ТНП	28800	44400	154,2	28800
Итого	330180	356680	108,0	329020