Анализ показателей по труду и расходов на его оплату

 

Таблица 1.7 -Данные об эффективности использования хозяйственных средств
ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.
Показатели	на 01.01.2008г.	на 01.01.2009г.	на 01.01.2010г.	Отклонение, 2008 к 2007	Отклонение, 2009 к 2008	Темп роста (снижение),%, 2008 к 2007	Темп роста (снижение),%, 2009 к 2008
1.Среднегодовая стоимость оборотных  активов, всего, млн.р.	60 372	82 770	101 258	22 398	18 488	137,1	122,3
В том числе:				11 103	8 777	120,3	113,3
1.1.Запасов и затрат, млн.р.	54 764	65 867	74 644
1.2.Дебиторской задолженности, млн.р.	1 788	3 885	6 344	2 097	2 460	217,3	163,3
1.3.Денежных средств, млн.р.	1 665	10 301	15 900	8 636	5 599	618,6	154,4
2.Среднегодовая стоимость кредиторской  задолженности, млн.р.	19 889	18 800	18 411	-1 090	-389	94,5	97,9
3.Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг, млн.р.	71 589	93 708	92 890	22 119	-818	130,9	99,1
4.Себестоимость реализованных  товаров, продукции, работ и услуг, млн.р.	70 468	94 379	90 001	23 911	-4 378	133,9	95,4
5.Оборачиваемость в днях:	304	318	392	14	74	104,7	123,4
5.1.Оборотных активов
5.2.Запасов и расходов	280	251	299	-29	47	89,8	118,8
5.3.Дебиторской задолженности	9	15	25	6	10	166,0	164,8
5.4.Денежных средств, млн.р.	8	40	62		22	472,6	155,7
5.5.Кредиторской задолженности	0	0	0	0	0	70,5	102,7
6.Продолжительность операционного  цикла, дней	295	278	331	-17	52	94,3	118,8
7.Продолжительность финансового  цикла, дней	295	278	331	-17	52	94,3	118,8
8.Оборачиваемость в разах:					0
8.1.Оборотных активов	1	1	1	0	0	95,5	81,0
8.2.Запасов и затрат	1	1	1	0	0	111,4	84,1
8.3.Дебиторской задолженности	40	24	15	-16	-9	60,2	60,7
8.4.Денежных средств	43	9	6	-34	-3	21,2	64,2
8.5.Кредиторской задолженности	1 299	1 843	1 795	544	-48	141,8	97,4

В течение анализируемого времени произошел рост периода оборота дебиторской задолженностей соответственно с 9  в начале до 15 дней в конце 2008 года, 25 в конце 2009г. Отрицательная динамика оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об ухудшении взаиморасчетов, о снижении эффективности финансовой деятельности. Положительной тенденцией является уменьшение операционного цикла до 278 дней, на 17 дней. Продолжительность финансового цикла снизилась с 295 дней в начале  до 278 в конце. Снижение данного показателя в динамике свидетельствует о снижающейся потребности предприятия в финансировании текущей производственной деятельности. Снижение запасов и затрат на 29 дней свидетельствуют об ускорении оборачиваемости, ситуация ухудшилась в 2009г на 52 дня стал больше. Увеличение оборачиваемости активов связано с увеличением выручки от продажи товаров, работ, услуг. Увеличение оборотов оборотных активов привело к продолжительности их оборота на 14 дней в 2008г.,74 дня в 2009г..

Рост оборачиваемости денежных средств с 43 до 9 в 2008г и 6 дней в 2009г. период является показателем увеличения деловой активности организации.

Таблица 1.8 -Данные о рентабельности
ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.
Показатели	на 01.01.2008г.	на 01.01.2009г.	на 01.01.2010г.	Отклонение, 2008 к 2007	Отклонение, 2009 к 2008	Темп роста (снижение),%, 2008 к 2007	Темп роста (снижение),%, 2009 к 2008
1.Средняя стоимость совокупных  активов, млн.р.	110 980	141 571	177 136	30 591	35 565	128	125
2.Средняя величина источников  собственных средств, млн.р.	64 959	61 159	55 421	-3 800	-5 738	94	91
3.Средняя величина источников  привлеченных и заемных средств, млн.р.	46 021	80 412	121 715	34 391	41 303	175	151
4. Средняя стоимость внеоборотных активов, млн.р.	50 608	58 801	75 878	8 193	17 077	116	129
5.Средняя стоимость оборотных  активов, млн.р.	60 372	82 770	101 258	22 398	18 488	137	122
6.Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг, млн.р.	77 888	100 854	99 132	22 966	-1 722	129	98
7.Прибыль от реализации товаров, продукции, работ и услуг, млн.р.	-612	-3 098	-1 371	-2 486	1 727	506	44
8.Прибыль	-3 801	-8 031	-2 414	-4 230	5 617	211	30
9.Чистая прибыль	-4 774	-8 949	-3 032	-4 175	5 917	187	34
10.Показатели рентабельности:					0
10.1.Рентабельность продаж	-0,79	-3,07	-1,38	-2,29	2	391	45
10.2.Рентабельность совокупных активов, рассчитанная по следующим показателям:					0
10.2.1 Прибыли,%	-3,42	-5,67	-1,36	-2,25	4	166	24
10.2.2. Чистой прибыли,%	-4,30	-6,32	-1,71	-2,02	5	147	27
10.3.Рентабельность источников собственных  средств,%	-7,35	-14,63	-5,47	-7,28	9	199	37
10.4.Рентабельность внеоборотных  активов, исчисленная по следующим  показателям:					0
10.4.1.Прибыли,%	-7,51	-13,66	-3,18	-6,15	10	182	23
10.4.2.Чистой прибыли,%	-9,43	-15,22	-4,00	-5,79	11	161	26
10.5.Рентабельность оборотных активов, определенная по следующим показателям:					0
10.5.1.Прибыли,%	-6,30	-9,70	-2,38	-3,41	7	154	25
10.5.2.Чистой прибыли,%	-7,91	-10,81	-2,99	-2,90	8	137	28

 

По данным таблицы видно, что предприятие является убыточным, работает нерентабельно. Рентабельность совокупных активов на 01.01.2009, рассчитанная по прибыли до  налогообложения  составляет  -5,67% в 2009г -1,36,рентабельность, рассчитанная по чистой  прибыли  на -2,02% увеличилась в 2008г. по сравнению с 2007г. в 2009г на 4% повысилась. Очевидно,  что  для повышения эффективности работы ОАО «Полесье» необходим  рост  показателя рентабельности.  Это  можно  сделать  следующими  путями:  путем  сокращения себестоимости  (затрат  предприятия),  поскольку  это  основной  показатель, влияющий  на  прибыльность  предприятия.  Зависимость  прибыли   от   затрат обратная, следовательно необходимо их  снижение.  Параллельно  со  снижением затрат, необходим рост выручки, что можно сделать путем сдвигов в  структуре реализованной продукции (повышении  доли  более  конкурентоспособной,  более рентабельной продукции в общей сумме реализации).

         Расчет показателей финансовой устойчивости  показал, что на начало и конец  анализируемого периода у  ОАО «Полесье»  неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде  всего,  с  тем,  что  внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств  (то  есть имеется  недостаток  собственных  оборотных  средств). 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2  АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

 

2.1 Анализ показателей  по труду

 

Анализ состава и структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» проводится по данным за 2007-2009 г.

Прежде всего, необходимо изучить укомплектование организации необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Для анализа обеспеченности и эффективности использования рабочей силы применяется статистическая форма №1-т (пром) «Отчет по труду»,  (Приложение  А)

 

Таблица 2.1 – Анализ состава и структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» за 2007-2009гг.

Категории персонала	2007 г		2008 г		2009 г		Отклонение		Отклонение		Темп роста (снижения)                                  процентах
	числ., чел.	уд. вес., %	числ., чел.	уд. вес., %	числ., чел.	уд. вес., %	2008 к 2007 гг.	2008 к 2007 гг.	2009 к 2008 гг.	2009 к 2008 гг.	2008 к 2007г г.	2009 к 2008г г.
							числ., чел.	уд. вес., %	числ., чел.	уд. вес., %
1. Персонал основной деятельности	4 084	94,9	3 785	94,8	3 648	94,9	-299	-0,1	-137	0,1	92,7	96,4
В том числе:
1.1. Рабочие	3 467	80,6	3 174	79,5	3 058	79,5	-293	-1,1	-116	0,0	88,2	96,3
1.2. Служащие:	617	14,3	611	15,3	590	15,3	-6	1,0	-21	0,0	95,6	96,6
1.2.1. Руководители	244	5,7	245	6,1	236	6,1	1	0,5	-9	0,0	96,7	96,3
1.2.2. Специалисты	368	8,6	362	9,1	354	9,2	-6	0,5	-8	0,1	96,2	97,8
2. Персонал неосновной деятельности	219	5,1	208	5,2	197	5,1	-11	0,1	-11	-0,1	90,0	94,7
ВСЕГО:	4 303	100	3 993	100	3 845	100	-310	0,0	-148	0,0	89,4	96,3

 

Для большей наглядности структуры  трудовых ресурсов изобразим её графически за 2007 год (Рисунок 1) , 2008 год (Рисунок 2) .

 

 

 

 

 

 

 

 

           Рис. 1 – Анализ структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» за 2007 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2  – Анализ структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» за 2008 г

 

 

В 2009 г. Структура трудовых ресурсов по сравнению с 2008 г существенно не изменилась.

Из данных аналитической таблицы 2.1 и по рисункам 1 и 2 видно, что на ОАО «Полесье» за анализируемый период снизился производственный потенциал, так как численность промышленно-производственного персонала в 2008 году снизилась на 299 человека, или на 7,3%,в 2009 г. 137 человек, или на 3,6%. В 2008 г рабочих уменьшилась на 293 человека или на 8,5%, а численность служащих уменьшилась на 6 человек или на 1%, в 2009 г. численность рабочих уменьшилась на 116 человека или на 3,7%, а численность служащих уменьшилась на 21 человек или на 3,4%,. Из числа служащих увеличилась численность руководителей на 1 человека или на 0,4%, специалистов  уменьшилось на 6 человек или на 1,6%, в 2009 г числа служащих уменьшилось численность руководителей на 9 человека или на 3,7%, специалистов  уменьшилось на 8 человек или на 2,2%. Снижение численности промышленно –производственного персонала произошло вследствие  сокращения камвольной фабрики и фабрики объёмной пряжи. В целом по организации численность всего персонала снизилась в 2008 г. на 310 человек или на 7,2 %, за 2009 г. на  148  человек или на 3,7%.

Структура кадров ОАО «Полесье», характеризующая соотношение различных категорий и качества трудовых ресурсов по уровню образования работников ОАО «Полесье» приведены в таблице 2.2 .

 

Таблица 2.2-Качественный состав трудовых ресурсов организации
Показатель	Численность всех рабочих		Удельный вес, %
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5
Группы работников
По возрасту, лет:
16-17	1	1	0,0	0,0
от 18 до 24	503	520	12,1	11,6
от 25 до 29	327	455	7,9	10,2
30	75	89	1,8	2,0
31	90	96	2,2	2,1
32-39	710	805	17,1	18,0
40-49	1 025	1 142	24,6	25,6
50-54	880	887	21,1	19,9
55-59	368	342	8,8	7,7
60 лет и старше	185	130	4,4	2,9
Итого	4 164	4 467	41,0	100,0
По образованию:
среднее, средне специальное	3 644	3 939	87,5	88,2
высшее	520	528	12,5	11,8
Итого	4 164	4 467	100,0	100,0

 

 

На основании данных Таблицы 2.2 можно сделать вывод, что основной состав рабочих имеет среднее, средне специальное образование (87,5%в 2008 г., 88,2% в 2009г.). Это не критичный показатель, однако, целесообразно запланировать мероприятия по повышению их квалификации. По возрастному составу преобладают работники в возрасте от 32 до 54 лет (63,45% от общего числа в 2009 г., в 2008 г. 62,8%). В основном данная возрастная категория представлена рабочими. В то же время в 2008 г 20%, в 2009г. 21,8% составляют работники в возрасте от 18 до 29 лет. Возраст сотрудников  60 лет и выше за 2008г. составил 4,4%, за 2009 г. произошло сокращение работников пенсионного возраста на 1,5% от общего числа, и составил 2,9%.

 

Таблица 2.3- Движение рабочих промышленно-производственного персонала
			(Чел.)
Показатель	2007г	2008г	2009г
1	2	3	4
Численность персонала на начало года (Чн)	4 397	4 261	4 231
Численность принятых на работу (Чп)	311	112	322
Численность выбывших (Чв),	447	424	535
в том числе:
- по собственному желанию;	430	401	511
- уволены за нарушения трудовой  дисциплины	18	23	24
Численность персонала на конец года (Чк)	4 261	3 949	4 018
Среднесписочная численность персонала (Чсп)ппп	4 084	3 785	3 648
Число работников, проработавших весь отчетный период (Чпост)	3 893	3 993	3 615
Коэффициент оборота по приему работников (Кпр)	0,08	0,03	0,09
Коэффициент оборота по выбытию работников (Квыб)	0,11	0,11	0,15
Коэффициент текучести кадров (Ктек)	0,11	0,11	0,15
Коэффициент постоянства кадров (Кпост)	0,95	1,05	0,99
Коэффициент замещения (Кзам)	-0,03	-0,08	-0,06