Анализ платежеспособности строительной организации, дебиторской и кредиторской задолженности

 

Источник: собственная разработка

 

Из таблицы 12 видно, что наибольшую часть в общей сумме задолженности  перед кредиторами занимают обязательства  со сроком погашения. Стоит также  отметить, что размер этой задолженности  ежегодно уменьшается, увеличивая задолженность  от 6 месяцев до 1 года. В 2011г. задолженности со сроком погашения более 1 года не было. Это означает, что предприятие регулярно изыскивает средства на погашение своих обязательств.

Чтобы проанализировать состояние  кредитов и займов организации, необходимо составить аналитическую таблицу (табл. 13).

 

Таблица 13 – Анализ кредитов и займов

Показатель	2011		2012		Темп роста, %	Отклонение
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
Краткосрочные кредиты	15	100	32	100	213,33	17
Краткосрочные займы	-	-	-	-	-	-
Итого	15	100	32	100	213,33	17

 

Источник: собственная разработка

 

Данные таблицы 13 показывают, что  в начале анализируемого периода  предприятие брало только краткосрочные  кредиты, но позже появилась необходимость  в увеличении краткосрочных кредитов, к которым все более активно прибегает организация в 2011году и 2012 году.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах находится  по формуле:

Кобкз=выручка/КЗ                                                               (1)

 

Коб 11= 6,08    Коб12=0,22

 

Данный коэффициент характеризует  число оборотов кредиторской задолженности  за отчетный период. Уменьшение оборотов свидетельствует об замедлении погашения текущей деятельности перед кредиторами.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости  в днях:

 

КЗ дни= дни периода/Кобкз                                                  (2)

КЗ2011= 59      КЗ2012=1636

 

Таким образом, у ООО «Респект-Лида» существуют трудности с платежеспособностью и возможностью покрытия своих долгов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6 Анализ расчетов с субподрядчиками

Согласно ст.660 ГК РБ подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств по строительству объекта другие строительно-монтажные организации. В этом случае основная строительная организация будет являться генподрядной организацией (генподрядчиком), а привлеченные организации - субподрядными. Стоимость выполненных субподрядными организациями комплексов специальных строительных работ учитывается генподрядчиком до их сдачи заказчику на отдельном субсчете счета 20 "Основное производство" и в себестоимость строительных работ генподрядчика не включается.

ООО «Респект-Лида» с субподрчиками  не работает

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.7 Анализ состояния расчетов с поставщиками материальных ресурсов

Определим состав материальных ресурсов ООО «Респект-Лида», изменения которого представлены в таблице 14

Таблица 14 - Анализ состояния запасов материальных ресурсов в имуществе

	2010г.		2011г.			2012 г.
	Значение	Структура, %	Значение	Структура, %	Абсолютное изменение к 2010 г.	Значение	Структура, %	Абсолютное изменение к 2011 г.
Материалы	35	41,67	195	73,31	160	251	72,13	56
Топливо	11	13,10	8	3,01	-3	16	4,60	8
Технический инвентарь	7	8,33	13	4,89	6	27	7,76	14
Общехозяйственный инвентарь	-	-	18	6,77	18	14	4,02	-4
Запасные части	31	36,90	32	12,03	1	35	10,06	3
Прочие сырье и материалы		0,00		0,00	0	5	1,44	5
Всего материалов	84	100	266	100,00	182	348	100,00	82
Доля материальных запасов в оборотных  активах, %	-	22,34	-	71,12	-	-	57,91	-

Источник: собственная разработка

 

Исходя из данных таблицы 14 проведем анализ состояния запасов материальных ресурсов предприятия, так всего материальных запасов, числящихся на балансе предприятия в 2012 году, составляло 348 тыс. рублей.

За три года запас материальных ресурсов увеличился на 264 млн. рублей. Рост запасов в ООО «Респект-Лида обусловлен как ростом объемов производства, так и стремлением организации ограничить влияние инфляции за счет увеличения запасов материалов для производства окон. На рисунках 4-6 представлена структура материальных ресурсов предприятия в 2010-2012 гг.

 

Рисунок 4 - Структура материальных ресурсов предприятия в 2010 году

 

Рисунок 5 - Структура материальных ресурсов предприятия в 2011 году

За 

 

Рисунок 6 - Структура материальных ресурсов предприятия в 2012 году

За анализируемый период доля запасов в составе оборотных активов увеличилась до 57,91 %, что свидетельствует как о высокой материлоемкости производства, так и о наращивании запасов с целью снижения затрат в случае роста цен. Следует отметить, что увеличение доли материальных запасов в оборотных средствах не значительно повлияло на платежеспособность ООО «Респект-Лида».

На 12,9 % увеличилась стоимость запасных частей.

Увеличение стоимости материальных запасов за анализируемый период произошло также за счет технического и общехозяйственного инвентаря  В основном это связано с увеличением  количества бригад, выезжающих на замеры и установку окон.

Расчет потребности в материальных ресурсах исходя из расхода в 7,8 м. профиля и 3,05 м³ стеклопакета на одно окно приведен в таблицах 15 и 16.

 

Таблица 15 - Расчет потребности в материалах на установку 1 окна из профиля «VEKA» и материальных запасах на 1 квартал 2012 г.

Наименование материала	Ед.изм.	Цена за 1ед.	Расход по плану на квартал		Однодневный расход (5/90)	Интервал поставки, дней	Норма запасов в днях			Потребность в материалах
			количество	сумма, руб.			текущий запас	приемка и подготовка к производству	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Профиль «VEKA» (ширина профиля 63 мм)	м	497	609,9	303150,1	3368,3	10	5	1	6	20209,98
Стеклопакет	м	1040	238,5	248050,4	2756,1	15	5	1	6	16536,70
Итого	-	-	-	551200,5	6124,4	-	-	-	-	36746,68

Источник: собственная разработка

 

Из таблицы 15 видно, что потребность организации в профиле «VEKA» и стеклопакетах на производство окон на первый квартал 2012 г. составляет 551,2 тыс.руб., а однодневный расход – 6,12 тыс. руб.

Далее, основываясь на данных плана  материально-технического снабжения  определим потребность в материальных запасах в ООО «Респект-Лида».

Показатель расхода на квартал  получен исходя из планового расхода  профиля и стеклопакета на одно окно.

Количество окон по плану, устанавливаемому на зимний и весенний период, составляет от 0,8 до 1 окна в день. Такой низкий показатель обусловлен снижением заказов  в зимнее время. Таким образом, за 1 квартал 2012 года плановое количество произведенных окон составит:

0,8 х 30 + 0,8 х 28 + 1 х 31 = 78,2 шт.

В результате расчета потребности  на производство окно потребность в  материальных запасах составит 36,75 тыс. руб. в течение квартала.

 

Таблица 16- Расчет потребности материалов на незавершенное производство

Вид работ	Плановая себестоимость 1 м2 продукции, руб.			Коэф. нарастания	Длительность цикла, дни	В материалах, дни (6*5)	План производства на 1 квартал	Однодневный объем	Потребность в мат.запасах (9*7)
	Всего	в том числе
		Материальные затраты и затраты  на оплату труда (ПЗ)	прочие затраты (по работам сборки машин и доставки инвентаря , испытаниям и другим операциям) (Зр)
Производство одного окна из профиля  «VEKA»	2675,3	2430,6	244,75	0,954	2	1,91	551200,52	6124,45	11697,7

Источник: собственная разработка

Для обеспечения материальными  запасами незавершенного производства в условиях длительности производственного  цикла по производству и установке  окна в среднем 2 дня, потребность  в материальных запасах составляет 11697,7 руб. в первом квартале.

Общая потребность в материалах на производство оконной продукции  профиля «VEKA» при ежедневном их выполнении а составит 48444,38 руб. (36746,68 + 11697,7).

Важно на этапе анализа обеспеченности организации материальными ресурсами проверить полноту учета потребности в них и обоснованность размера этой потребности исходя из прогрессивных норм расходования материалов на производство отдельных работ. Другими словами, необходимо исследовать качество плана материально-технического обеспечения. Результаты анализа качества плана материально-технического обеспечения ООО «Респект-Лида»отражены в таблице 17.

 

Таблица 17- Анализ качества плана материально-технического снабжения

		Потребность по плану материально-технического снабжения			Потребность, установленная по фактическому расходу за квартал			Завышение (+), занижение (-) в плане  материально-технического снабжения
			в том числе			В том числе			в том числе
			на выполнение производственной программы	на прирост незавершенного производства		на выполнение производственной программы	на прирост незавершенного производства		на выполнение производственной программы (гр.4 – грр.8)	на прирост незавершенного производства (гр.5 – гр.9)
1	2	3	4	5	6	7	8	10	11	12
Профиль «VEKA» ширина профиля 63 мм)	м	497	477	20	456	443	13	+41	+34	+7
Стеклопакет	м2	1040	1028	12	969	964	5	+71	+64	+7

Источник: собственная разработка

Как следует из данных таблицы потребность  установленная в плане перевыполнена, что привело к сверхнормативному  росту материальных запасов, выше потребности  в них. Такая тенденция может  привести к затовариванию и обесценению  приобретенных запасов. Очевидно, что  чем точнее будут определены внутренние источники, тем объективнее будет  рассчитана потребность во внешних, в заключении договоров (нарядов) на приобретение материалов у поставщиков. Поэтому очень важно изучить  полноту поступления материалов и дать оценку степени удовлетворения потребности организации в них.

В ООО «Респект-Лида» в условиях ежегодной инфляции и дестабилизации хозяйственных связей между поставщиками материальных и сырьевых ресурсов, наблюдается тенденция к получению излишних материалов, созданию сверхнормативных запасов. В условиях излишних запасов, при принятии решения об их сокращении прежде необходимо оценить эффективность их использования.

Для этого привлекается дополнительная информация договоров на поставку материальных ресурсов, данные статистической отчетности, данные бухгалтерского учета о фактическом  их поступлении, потребность-заявка на материалы. Общая оценка удовлетворения потребности ООО «Респект-Лида» в материалах и выполнения договоров на поставку ресурсов для выполнения работ приведена в таблице 18.