Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО «Сапсан-регион»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2012 в 18:42, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является теоретическое изучение методики выполнения анализа платёжеспособности и практическое выполнение анализа платежеспособности конкретного предприятия, позволяющего решать стоящие перед предприятием задачи и уверенно строить свое будущее. В процессе выполнения работы решаются следующие задачи:
- изучение методики выполнения анализа платёжеспособности;
- на основе финансового анализа диагностируется экономическое состояние предприятия, в т.ч. показатели платежеспособности
- разрабатываются конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

Содержание

Введение ……………………………………………………………………….…3
Глава I. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия
1.1.Характеристика и основные факторы финансового состояния …………..4
1.2.Роль, значение, задачи и источники анализа платежеспособности предприятия…………………………………………………………………….....7
1.3 Ликвидность баланса — основа платежеспособности ………………..…...8
Глава II. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Сапсан-регион»
2.1 Характеристика предприятия…………………………………………….…11
2.2. Анализ финансового состояния предприятия по данным баланса……....12
2.3. Анализ ликвидности ……………………………………………………..…18
2.4.Экспресс-анализ финансового состояния предприятия с использованием коэффициентов…………………………………….…………………………….22
2.5. Анализ финансовой устойчивости……………………………….….……..25
2.6. Анализ деловой активности………………………………………….……28
2.7.Показатели рентабельности, их расчет ……………………………………31
2.8.Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности…….33
2.9. Пути финансового оздоровления…………………………………………..38
Заключение……………………………………………………………………….40
Список литературы………………………………………………………………42
Приложения…………………………………………………………….………..44

Скачать полностью (144.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Анализ платежеспособности предприятия Сапсан Регион.doc

— 773.50 Кб (Скачать документ)

 

Список использованной литературы

 

1.Методика проведения ФНС учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. Утверждена Приказом Минэкономразвития России № 104 от 21 апреля 2006г.

2.Артеменко В.Г.Финансовый анализ.- М.: ДИС,2000 .

3.Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика,2006 .

4.Бочаров В.В.Финансовый анализ.- СПб:Питер ПрессЮ 2007.

5.Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия, - М.: Финансы и статистика, 2004.

6.Грачев А.В. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях / Менеджмент в России и за рубежом.- 2006, № 5, с. 89-99

7.Ермолович Л.Л. Анализ финансово – хозяйственной деятельности  предприятия. – Минск: БГЭУ, 2001 .

8. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2004.

9.Козлова О. И. Оценка кредитоспособности предприятий. -  М.: Финансы, 2000.

10.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.:Новое знание, 2005.

11.Кушубакова Б.К. Финансы и кредит (схемы, комментарии). - Уфа:Китап, 2003. - 88 с.

12.Любушин Н. П. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004.

13.Нешитой А.С. Инвестиции: Учебник-  М.: Издательско-торговая корпорация  «Дашков и К», 2006

14.Почекутов М.П. Оценка реальной ликвидности активов предприятия.

15.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск.: ООО «Новое знание», 2005.

16.Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА – М, 2006.

17.Чернов В.А. Экономический анализ.- М.: ЮНИТИ, 2003.

18.Шеремет  А.Д., Сайфуллин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. -  М.: ИНФРА – М, 2002.

19.Шеремет А.Д. Комплексный аналих хозяйственной деятельности.-М.: РИОР, 2007                               

 

Приложение 1

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

   

КОДЫ

 

Форма №1 поОКУД

0710001

 

Дата(год,месяц,число)

  

Организация «Сапсан-регион»

По ОКПО

  

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

0277178322

Вид деятельности торговля

По ОКВЭД

52.2

Организационно-правовая форма  форма собственности

 

По ОКВЭД/ОКФС

    

общество с ограниченной ответственностью

  

Единица измерения:  тыс. руб

По ОКЕЙ

384

Местонахождение (адрес): 450044, Республика Башкортостан,

г.Уфа, Орджоникидзевский  район, ул. Новочеркасская, д. 13/1.

 

 

 

 

Дата утверждения

Дата отправки/принятия

  
 

 

АКТИВ

Код

показ.

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

 года

1

2

3

4

I.Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

-

-

Незавершённое строительство

130

-

  - 

Доходные вложения в  материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

- 

Итого по разделу 

190

0

0 

II.Оборотные  активы

Запасы

210

43271

48322 

в том числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

 

7

14

животные на выращивании  и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном  производстве

213

    

готовая продукция и  товары для перепродажи

214

43260

48292 

товары отгруженные

215

    

расходы будущих периодов

216

4

16

прочие запасы и затраты

217

    

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

8425

9759 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

-

- 

в том числе:

покупатели и заказчики

231

    

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

6329

14744

в том числе:

 покупатели и заказчики

241

5990

14691

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-  

Денежные средства

260

188

8  

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

58213

72833 

БАЛАНС

300

58213

72833 


 

ПАССИВ

Код

показ.

На начало отчетного  года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставной капитал

410

30

30

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

-

в том числе

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

 

-

-

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2 599

5 632

Итого по разделу III

490

2 629

5 662

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

 

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

 

-

 

284

Кредиторская задолженность

620

55 584

66 887

 в том числе:

 поставщики и подрядчики

 

621

 

55 415

 

66 328

задолженность перед  персоналом организации

622

53

104

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

623

-

24

задолженность по налогам  и сборам

624

4

319

прочие кредиторы

625

112

112

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих  расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные  обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

55 584

67 171

БАЛАНС

700

58213

72833 

 

СПРАВКА О НАЛИЧИИ  ЦЕННОСТЕЙ,УЧИТЫВАЕМЫХ НА

ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

      

Арендованные основные средства

910

15136

16127

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

-

-

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных

объектов

980

 

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

-

       

 

 

Руководитель___________________ Главный бухгалтер  _________________

(подпись)  (расшифровка  подписи)   (подпись) (расшифровка подписи)

 

______» __________________  200__ г.

 

Приложение 2

 

Отчет о прибылях и убытках

 

   

КОДЫ

 

Форма №1 поОКУД

0710001

 

Дата(год,месяц,число)

  

Организация   «Сапсан-регион»

По ОКПО

  

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

  

Вид деятельности    торговля

По ОКВЭД

  

Организационно-правовая форма  форма собственности

 

По ОКВЭД/ОКФС

    

общество с ограниченной ответственностью

  

Единица измерения: тыс. руб

По ОКЕЙ

384


 

Показатель

За отчетный

Период 

Зааналогичный

период

предыдущего

года

наименование 

код 

1

2

3

4

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

593588

206659

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020 

 

586688

203026

Валовая прибыль

029

6900

3633

Коммерческие расходы

030

2824

2357

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

050

4076

1276

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

 

060

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия  в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

236

1

Прочие расходы

100

79

44

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

4154

1302

Отложенные налоговые  активы

141

-

-

Отложенные налоговые  обязательства

142

-

-

Текущий налог на прибыль

150

1121

401

 

180 

    

Чистая прибыль (убыток) отчетного

периода

 

190

3033

901

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

 

200

-

  

Базовая прибыль (убыток) на акцию

  

-

- 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

  

-

- 


 

Расшифровка отдельных  прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период

Предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки. признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании

 

 

 

 

210

        

Прибыль(убыток) прошлых лет

220

        

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением или не надлежащим исполнением обязательств

 

 

 

230

        

Курсовые разницы по опирациям в иностранной валюте

 

 

240

        

Отчисление в оценочные  резервы

          

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которой истёк срок исковой давности

 

 

 

260

        
 

270

        

 

Руководитель__________________ Главный бухгалтер____________________

(подпись)  (расшифровка  подписи)        (подпись)  (расшифровка подписи)

«______» __________________  200__ г.

 

Приложение 3

 

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Сапсан-регион»,%

 

Показатели

На начало предыдущего

года

На конец отчетного  года

На конец отчетного  периода

1

      

Актив

I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

 

 

-

 

 

-

 

 

-

Итого по разделу I.

-

-

-

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 

70,86

 

74,3

 

66,35

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

 

14,96

 

14,47

 

13,4

Дебиторская задолженность

13,85

10,87

20,2

Денежные средства

0,32

0,32

-

Итого по разделу II

100

100

100

Баланс (сумма I+II)

100

100

100

Пассив

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

Уставной капитал

0,12

0,05

0,04

Добавочный капитал

-

-

-

Резервный капитал

-

-

-

Нераспределенная прибыль

6,7

4,46

7,7

Итого по разделу III

6,81

4,52

7,8

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

-

-

0,4

Отложенные налоговые  обязательства

-

-

-

Прочие долгосрочные массивы

-

-

-

Итого по разделу IV

-

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

-

-

-

Кредиторская задолжность

93,2

95,5

91,8

Итого по разделу V

93,2

95,5

92,2

Баланс (сумма III + IV + V )

100

100

100

Информация о работе Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО «Сапсан-регион»