Анализ ликвидности и платежеспособности (на примере МП «Аптека»)

При дефицитном денежном потоке снижается ликвидность и уровень платежеспособности предприятия, что приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда.

Мероприятия краткосрочного характера по сбалансированности дефицитного  денежного потока:

А) Мероприятия по ускорению  привлечения денежных средств:

- обеспечение частичной  или полной предоплаты за продукцию,  пользующуюся большим спросом  на рынке;

- сокращение сроков  предоставления товарного кредита  покупателям;

- увеличение размера  ценовых скидок для реализации продукции за наличный расчет;

- ускорение инкассации  просроченной дебиторской задолженности;

- использование современных  форм реинвестирования дебиторской  задолженности (учета векселей, факторинга);

 Б)  мероприятия  по замедлению выплат денежных средств:

- увеличение по согласованности  с поставщиками сроков предоставления  предприятию товарного кредита;

- приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга;

Реструктуризация полученных кредитов путем перевода краткосрочных  в долгосрочные.

Поскольку данные мероприятия, повышая уровень абсолютной платежеспособности предприятия в краткосрочном  периоде, могут создать проблемы дефицитности денежных потоков в  будущем, то параллельно должны быть разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.

Мероприятия долгосрочного  характера по сбалансированности дефицита денежного потока:

А) мероприятия по увеличению положительного денежного потока:

- привлечение долгосрочных  кредитов;

- привлечение стратегических инвесторов;

- продажа и сдача  в аренду неиспользуемых видов  основных средств;

Б) мероприятия по сокращению отрицательного денежного потока:

- снижение суммы постоянных  издержек предприятия;

- сокращение объема  реальных инвестиций;

- сокращение объема финансовых инвестиций.

Для оперативного управления положительными  и отрицательными денежными потоками целесообразно  составлять платежный календарь (план платежей точной даты), в котором  с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени, а с другой – график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и процентов по ним, и т.д.). Платежный календарь даст возможность финансовым службам предприятия осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности предприятия.   

Оценка структуры бухгалтерского баланса организации с точки  зрения ее ликвидности позволяет  руководству организации понять, насколько организация соответствует  ожиданиям кредиторов, потенциальных инвесторов и какие у нее возможности по привлечению финансирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Баланс предприятия  – это одна из форм бухгалтерской  отчетности, которая в обобщенном виде отражает его средства по составу  и направлениям использования (актив) и источникам их финансирования (пассив) в денежной оценке на определенную дату. Для сравнения в балансе приводятся показатели на начало и конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс предприятия  является основной формой финансовой отчетности предприятия

Потребность в анализе возникает с целью необходимости оценки платежеспособности предприятия. Умение читать бухгалтерский баланс дает возможность только на основании изучения балансовых статей получить значительный объем информации для проведения анализа на предприятии.

Для того, чтобы предприятие  эффективно функционировало в современных  рыночных условиях необходимо постоянно  проводить анализ на предприятии.

В данной курсовой работе был рассмотрен процесс проведения анализа ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности организации. На основе изложенного, можно сделать вывод о том, что показателями ликвидности и платежеспособности оценивается финансовое состояние организации на краткосрочную перспективу. В наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Краткосрочная задолженность предприятия, обособленная в отдельном разделе пассива баланса, погашается различными способами, в частности, обеспечением такой задолженности могут выступать любые активы предприятия, в том числе и внеоборотные. При этом, надо отметить, что проводимый анализ ликвидности баланса является приближенным. Более

детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Внешним проявлением  финансовой устойчивости предприятия  является его платежеспособность. Предприятие  считается платежеспособным, если имеющиеся  у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебн. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2000.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО “Новое знание”, 1999г.
3. Концепция и принципы управленческого учета. Методические рекомендации (проект): [электронный ресурс]// www.GAAP.ru

4. Хамидулина Г Р. Анализ и контроль издержек обращения в системе управления затратами/ Фоминцева Я. В. // Аудит и финансовый анализ.– 2004.– №1– С. 21– 31.
5. Экономический анализ под редакцией Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой.
6. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая.
7. Экономический анализ Е.В. Гвоздева, Н.В. Макарова.