Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия на примере ЗАО «Толдомлес»

3.1. Построение сравнительно-аналитического  баланса-нетто.

Сравнительно-аналитический  баланс-нетто.

Таблица 1

Наименование статей	Код Стр.	Абсолютные величины, т.руб.			Относительные величины, %
		На нач. года	На кон. года	Изме-нения (+,-)	На нач. года	На кон. года	Изме-нения (+,-)	В % к величине не на нач. года	В % к изменению  итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I.Внеоборотные активы
1.1.основные  средства	120	24677	22554	-2123	38,7	31,5	-7,2	-8,6	-26,9
1.2.нематериаль-ные  активы	110	50	50	0	0,08	0,08	0	0	0
1.3.прочие внеоборотные  ативы	130+135+140+ 150	661	3308	+2647	1,04	4,6	+3,6	+400,5	+33,6
ИТОГО по разделу I.	190	25338	25862	+524	39,7	36,1	-3,6	+2,1	+6,6
II.Оборотные активы
2.1.запасы и затраты	210+220	4953	10400	+5447	7,8	14,5	-6,7	+110,0	+69,1
2.2.дебиторская  задолженность (платежи после  12 месяцев)	230	712	712	0	1,1	1,1	0	0	0
2.3.прочие оборотные  активы	270	22018	20617	-1401	34,5	28,8	-5,7	-6,4	-17,8
Медленно реализуемые  активы	210+220+230+  270	27683	31729	+4046	43,4	44,3	+0,9	+14,6	+51,3
2.4.дебиторская  задолженность (платежи до 12 месяцев)	240	10745	13962	+3117	16,8	19,5	+2,7	+29,9	+40,8
2.5.краткосрочные  финансовые вложения	250	-	-	-	-	-	-	-	-
2.6.денежные  средства	260	33	133	+100	0,05	0,9	+0,14	+303,0	+1,3
Наиболее ликвидные  активы	250+260	33	133	+100	0,05	0,9	+0,85	+303,0	+1,3
ИТОГО по разделу II	290	38461	45824	+7363	60,3	63,9	+6,3	+19,1	+93,4
Стоимость имущества (ИТОГО баланс-нетто  Бн)	190+290	63799	71686	+7887	100	100	-	+12,4	100
111.Капитал  и разервы
3.1.уставный  капитал	410	16	16	0	0,03	0,03	0	0	0
3.2.добавочный  и резервный капитал	420+430	44405	44412	+7	69,6	62	-7,6	+0,01	+0,09
3.3.фонд социальной  сферы	440	1218	1218	0	1,9	1,9	0	0	0
3.4.нераспределенная прибыль	470	226	-206	-432	0,4	-0,3	-0,6	-191,2	-5,5
ИТОГО по разделу 111.	490	45865	45440	-425	71,9	63,4	-8,5	-0,9	-5,4
IV.Долгосрочные пассивы	590	-	-	-	-	-	-	-	-
V.Краткосрочные пассивы
5.1.заемные средства	610	-	7655	+7655	-	10,7	+10,7	0	+97,1
5.2.кредиторская  задолженность	620	17780	18437	+657	27,9	25,7	-2,2	+3,7	+8,3
5.3.прочие пассивы	630+…+ 660	154	154	0	0,2	0,2	0	0	0
ИТОГО по разделу V	690	17934	26246	+8212	28,1	31,6	+3,5	+46,3	+105,4
Всего заемных  средств	590+690	17934	26246	+8212	28,1	31,6	+3,5	+46,3	+105,4
ИТОГО баланс-нетто (Бн)	700	63799	71686	+7887	100	100	-	+12,4	100
Величина  собственных средств в обороте	490-190+590	20527	19578	-949	32,2	27,3	-4,9	-4,6	-12,0

 

Вывод: сравнительно-аналитический баланс свидетельствует о повышении потенциальных возможностях предприятия(имущество предприятия увеличилось на 7887 т. руб. или на 12,4%).

Темп прироста оборотных  активов за анализируемый период составил ???+2,3%, тогда как, темп прироста внеоборотных активов составил + 19,1%, следовательно, это говорит о повышении производственных возможностях предприятия, повышении эффективности использования оборотных средств.

При общем увеличении финансовых ресурсов предприятия на 7887 т. руб. или на 12,4%. Показатели собственных средств предприятия уменьшаются на 949 т. руб. или на 4,6%, а их доля в общей стоимости имущества уменьшается на 4,9 процентных пункта и составляет свыше 30% к балансу. При этом заемные средства увеличиваются на 7655 т. руб. или на 46,3%, а их доля в общей стоимости предприятия увеличивается на 3,5 процентных пункта и составляет 31,6% к концу года. Очевидно, что почти весь прирост финансовых ресурсов предприятия наблюдается за счет заемных средств. В составе имущества предприятия на начало года основные и внеоборотные активы составили 25338 т. руб. или 38,8% за отчетный период увеличились на 524 т. руб. или на 2,1%, а их доля в общей стоимости имущества снизилось на 3,6 процентных пункта. За счет увеличения вложений во внеоборотные активы имущество предприятия выросло на 6,6 %, а за счет уменьшения вложений в оборотные активы имущество предприятия снизилось на 93,4%.

Собственные средства предприятия, за анализируемый период, снизились на 425 т. руб. или на 0,9%. Заемные средства за этот же период выросли на 8312 т. руб. или на 46,3%. Это привело к изменению в итоге пассива баланса. Общая сумма пассива баланса, за счет снижения собственных средств, снизились на 5,4%, а за счет увеличения заемных средств возросло на 8,3%.

 

 

3.2. Анализ изменения производственного  потенциала.

Изменение производственного  потенциала

 

Таблица 2 

Показатели	На начало года		На конец  года		Темп изменения, %	Изменения (+,-)
	Т. руб.	%	Т. руб.	%		Т. руб.	%
1.Основные средства (стр. 120), т. руб.	24677	89,5	22554	71,2	91,4	-2123	-18,3
2.Производствен-ные запасы (стр.211), т.руб.	2197	8	6345	20	288,8	+4148	+12
3.Незавершенное  производство (стр.213), т. руб.	710	2,5	2789	8,8	392,8	+2079	+6,3
4.Производствен-ный  потенциал (1+2+3), т. руб.	27584	100	31688	100	114,9	+4104	-
5.Производствен-ный  потенциал в процентах к имуществу, %	Х	43,2	Х	44,2	Х	Х	+1,0

Производственный потенциал в  процентах к имуществу на начало года = 277584 / 63799 * 100 = 43,2%Производственный потенциал в процентах к имуществу на конец года = 31688 / 71688 * 100 = 44,2%Вывод: Основные средства в структуре производственного потенциала имеют самую большую долю, которая составляет на начало года 24677 тыс.руб. или 89,5%, на конец года – 22554 тыс.руб. или 71,2%. Производственные запасы на начало года составили 2197 тыс.руб. или 8%, а на конец года – 6345 тыс.руб. или 20%.Незавершенное производство на начало года составило 710 тыс.руб. или 2,6%, на конец года – 2789 тыс.руб. или 8,8%.

Производственный  потенциал предприятия на конец  года по сравнению с началом года увеличился на 4104 тыс.руб. Это произошло в следствии:

1) уменьшения  основных средств на 2123 тыс.руб. или 18,3%;

2) увеличения  производственных запасов на 4148 тыс.руб. или 12%;

3) увеличения  незавершенного производства на 2079 тыс.руб. или 6,3%.

Доля производственного  потенциала в имуществе организации на конец года составила 44,2%, что больше чем на начало года(43,2%) на 1,0%.

На основе выше изложенного можно сделать вывод, о том, что производственные возможности  увеличиваются.

 

3.3. Оценка и анализ наличия  и состояния основных средств предприятия.

Характеристика  наличия и состояния основных средств предприятия.

Таблица 3

Показатели	На начало года		На конец  года		Темп изменения (+,-), %
	Т. руб.	%	Т. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1.Первоначальная  стоимость основных средств	55677	100	55677	100	0
2.Износ основных  средств	31000	-	33123	-	+6,8
3.Остаточная  стоимость основных средств (п. 1 – п. 2)	24677	44,3	22554	40,5	-8,6
4.Коэффициент  износа (п. 2 / п. 1 * 100)	-	55,7	-	59,5	+3,8
5.Коэфициент  годности (п. 3 / п. 1 * 100)	-	44,3	-	40,5	-3,8
6.Коэффициент  обновления, %	0
7.Коэффициент  выбытия, %	0
8.Средняя норма  амортизации, %	3,8
9.Среднегодовая  стоимость основных средств, т.  руб.	55677

Вывод: на основании данных приведенных  в таблице видно, что техническое  состояние основных средств ухудшилось (коэффициент износа на конец года 59,5%, тогда как на начало года 55,7%). Это происходит из-за того что, средняя норма амортизации составляет 3,8%, а основные фонды не обновляются, за счет этого изнашиваются основные средства. В свою очередь коэффициент обновления основных производственных фондов равен коэффициенту выбытия и составляет 0%. Это при прочих равных условиях приводит к увеличению износа основных средств. Темп изменения износа основных средств = 33123 / 31000 * 100 – 100 = 6,8. Темп изменения остаточной стоимости основных средств = 22554 / 24677 * 100 – 100 = -8,6

Средняя норма амортизации = (33123 – 31000) / 55677 * 100 = 3,8

Среднегодовая стоимость основных средств = (55677 + 55677) / 2 = 55677      

 

 

3.4. Оценка и анализ наличия и состояния оборотных средств предприятия.

Факторы, оказавшие влияние на прирост оборотных средств

Таблица 4

Факторы	Код строки баланса	Увеличивающие (+) Уменьшающие (-)	В процентах (%) к приросту
1	2	3	4
1.Нераспределенная  прибыль	470	-432	-5,9
2.Прирост собственных фондов	410+420+430 +440	+7	+0,1
3.Увеличение  задолженности по кредитам	590+610	+7655	+104
4.Увеличение  кредиторской задолженности	620	+657	+8,9
5.Прирост прочих  пассивов	630+640+650 +660	0	0
6.Рост капитальных  вложений	120+130+135 +150	-546	-7,4
7.Прирост долгосрочных  финансовых вложений	140	+22	+0,3
8.Прирост нематериальных  активов	110	0	0
ИТОГО факторы  увеличивающие		+8341	+113,3
ИТОГО факторы  уменьшающие		-978	-13,3
Прирост оборотных  средств		+7363	100

Вывод: из таблицы  видно, что оборотные средства увеличились на 7363 т. руб. за счет увеличения задолженности по кредиту на 7655 т. руб. и увеличивается кредиторская задолженность на 657 т. руб., этот источник может оказаться временным, поэтому финансовое состояние предприятия под угрозой.

Обеспеченность  предприятия собственными оборотными средствами

 

Таблица 5

Показатели	Код строки по балансу	Сумма, т. руб.		Изменение за год (+,-)
		На начало года	На конец  года
1.Наличие собственных  оборотных средств	490-190 +590	11801	10387	-1414
2.Запасы	210	4813	7331	+2518
3.Дебиторская  задолженность за товары, работы, услуги	241	10366	13578	+3212
4.Авансы выданные	234+245	-	-	-
5.Итого	Х	15179	20909	+5730
6.Краткосрочные  кредиты и займы	610	-	7655	+7655
7.Кредиторская  задолженность за товары, работы, услуги	621	2786	2786	0
8.Авансы полученные	625	470	0	-470
9.Итого	Х	3256	10441	+7185
10.Запасы и  затраты, не прокредитованные  банком	Х	11923	10468	-1455
11.Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных  средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности	Х	-122	-81	+41

Вывод: за анализируемый период собственные  оборотные средства на конец анализируемого периода уменьшаются на 949 т. руб. Запасы и затраты непокрытые банком увеличиваются на 986 т. руб. У предприятия имеет место излишек на начало года собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат 8252 т. руб. к концу года эта величина сократилась на 1935 т. руб. и составляет 6317 т. руб., т.е. у предприятия нет ресурсов собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат непрокредитованных банком.