Анализ эффективности использования основного капитал предприятия

Автотранспортное предприятие с автопарком более 70 автомобилей (27 из которых в собственности); 

Филиалы и представительства в городах: Тюмень, Челябинск, Сургут, Нижневартовск, Нефтеюганск,  Омск и Ханты-Мансийск

Торгово-оптовые терминалы (базы) с земельными участками общей площадью 77,71 га и складскими помещениями – 22,36 тыс.кв.м  в городах: Тюмень, Сургут,  Екатеринбург;

Собственная розничная торговая сеть, состоящая из 23 магазинов общей  площадью около 5,0 тыс.кв.м и торговой – 2,5 тыс.кв.м в городах: Тюмень,   Челябинск, Тобольск, Ялуторовск, Нижневартовск и Нефтеюганск.

Объем товарооборота Торгового Дома «Боровский» за 2007 год составил  884,5 млн. рублей, а за  2008 год – 1550,6 млн. рублей, в том числе:

По итогам первого полугодия 2008 года товарооборот составляет 899,9 млн.руб., что на 36% больше соответствующего показателя первого квартала 2007 года.

Среднемесячный товарооборот в первом квартале 2008 года – 148,5 млн.руб, в том числе в опте – 83,4  млн.руб.,  в рознице – 65,6  млн.руб.

Торговый Дом «Боровский» реализует продукцию птицефабрик (яйцо пищевое и мясо птицы) в 30  регионов Российской Федерации.  Кроме того, начиная с июля 2005 года поставляет продукцию Боровской и Челябинской птицефабрик в торговые сети г.Екатеринбург, Челябинск, Тюмень, а также сети федерального значения («Магнит»). Начиная с 2006 года согласно утвержденной стратегии развития предприятия Торговый дом сотрудничает с такими операторами розничной торговли г. Москва и Санкт-Петербург как: Пятерочка, Лента, Метро, Ашан, Рамстор, Копейка и пр.

За  первое  полугодие  2008 года реализовано 475,2 млн.штук яйца пищевого.

Торговый Дом «Боровский» для обеспечения бесперебойных поставок продукции потребителям Торговый Дом приобрел в феврале 2004 года в лизинг сроком на три года 12 грузовых автомобилей с рефрежиратрами. Лизинговые платежи в 2007 году  составили 31,2 млн.рублей. В первом полугодии 2008 года – 13,6  млн.руб.

При создании ООО Торговый Дом «Боровский» в 2002 году в управление от ЗАО «Птицефабрика «Боровская» было передано 14 фирменных магазинов. Основным направлением деятельности этих магазинов была реализация продукции собственного производства, что составляло 85-90 % от всего объема продаж, остальное коммерческая группа товаров. Месячный товарооборот  по данной сети составлял 8 -9 млн.рублей.

По состоянию на 16.05.08  Торговый Дом располагает собственной розничной сетью состоящей из 21 магазина общей торговой площадью               2,4 тыс.кв.м со месячным товарооборотом  сети 18 млн.руб., из них:

 Реализация собственной продукции  является первоочередной задачей, параллельно развивается продажа коммерческой группы товаров. В 2006 году в структуре продаж коммерческая группа составляет 45-50 % от общего объема.

За время работы Торгового Дома было переведено на самообслуживание 5 фирменных магазинов в г. Тюмени. Решаются вопросы по переоснащению магазинов новым оборудованием.

 

 

Состав, структура и динамика основных фондов по основным группам.

 

Так как в основном капитале наибольшую долю составляют основные средства предприятия, одним из направлений исследования финансово-хозяйственной деятельности   является  анализ основных средств организации.

Все основные средства делятся на основные производственные средства и основные непроизводственные средства. К основным производственным средствам относят средства, которые непосредственно участвуют в производственном процессе (машины, оборудование, станки и др.)  или создают условия для производственного процесса (производственные здания, трубопроводы и др.). К основным непроизводственным средствам (фондам) относятся жилые дома, детские и другие объекты культурно-бытового обслуживания трудящихся, которые находятся на балансе предприятия. В отличие от производственных средств  они не участвуют в процессе производства и не переносят своей стоимости на продукт, ибо он не производится. Несмотря на то, непроизводственные основные средства не оказывают непосредственного  влияния на объем производства, рост производительности труда, постоянное увеличение этих средств неразрывно связано с улучшением благосостояния работников предприятия и повышением материального и культурного уровня их жизни, что, в конечном счете, сказывается на результатах деятельности предприятия.

Данные о структуре имеющихся основных средств на конец года приводятся в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Состав, структура и динамика основных фондов

Виды фондов	2007		2008		2009		Темп роста базисный, %
	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	2008	2009
Здания	-	-	-	-	-	-	-	-
Сооруженияи передаточные устройства	2728	6,83	2785	7,47	2903	3,27	102,08	104,23
Машины и оборудование	28221	70,68	27618	69,47	37525	42,22	97,0	135,87
Транспортные средства	4577	11,46	4484	11,28	29005	32,65	97,96	646,85
Производственный и хозяйственный инвентарь	2110	5,28	2186	5,04	2508	2,82	103,6	114,73
Продуктивный скот	-	-	-	-	-	-	-	-
Многолетние насаждения	-	-	-	-	-	-	-	-
Другие виды основных средств	2294	5,75	2681	6,74	16921	19,04	116,87	631,1
Земельные участки и объекты природо- пользования	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	39930	100	39754	100	88862	100	99,56	223,52
В т.ч.
производственные	26100	65,36	28576	71,88	54456	61,28	109,49	190,5
непроизводственные	13830	34,64	11178	28,12	34406	38,72	80,82	307,8

 

Таким образом, проанализировав данные о структуре имеющихся основных средств, мы видим что, произошли значительные изменения в структуре основных фондов. В 2009 году наблюдается повышение доли транспортных средств в общем объеме основных средств, а также рост количества других видов основных средств. В 2009 году значительную часть 42,22% занимают машины и оборудование,  а также транспортные средства 32,65%, как и в предыдущие годы. В 2008 году наблюдалось снижение количества машин и оборудования  на 3,0 % и транспортных средств на 2,04%, а в 2009 году их доли выросли на 35,87% и 546,85% соответственно. Производственные основные фонды в 2009 г. занимают 83,79%, а не производственные 38,72.

Для анализа эффективности использования основных средств необходимо выделить производственные фонды и проанализировать их динамику в течение  7 последних  лет.

Таблица 2.2

Динамика основных производственных фондов

Год	Стоимость основных фондов	Абсолютное		Темп роста, %		Темп прироста,%
		изменение
		Цепной	Базисный	Цепной	Базисный	Цепной	Базисный
		способ	способ	способ	способ	способ	способ
2003	24986	-	-	-	-	-	-
2004	25242	256	256	101,02	101,02	1,02	1,02
2005	25135	-107	149	99,58	100,60	-0,42	0,60
2006	25780	645	794	102,57	103,18	2,57	3,18
2007	26100	320	1114	101,24	104,46	1,24	4,46
2008	28576	2476	3590	109,49	114,37	9,49	14,37
2009	54456	25880	29470	190,56	217,94	90,56	117,94

 

Согласно рассчитанным показателям динамики основных производственных фондов ООО «Торговый Дом Боровский» наблюдается  в основном ежегодное увеличение их стоимости. Общее увеличение составило 117,94% в сравнении с 2002 годом. Максимальный рост ОПФ наблюдался в 2008 г. на 9,49% .

В течение 7 лет стоимость основных фондов имела тенденцию к увеличению, максимальный рост ОПФ наблюдался в 2008г. на 9,49%. В 2009 году значительную часть 42,22% занимают машины и оборудование,  а также транспортные средства 32,65%, Об эффективности деятельности предприятия можно судить по показателям использования основных производственных фондов. Производственные основные фонды в 2009г. занимают 61,28 %.

      Для более полного  анализа состояния ОПФ на предприятии  необходимо рассмотреть и другие показатели, в данном случае речь идет о фондоотдаче, показателях использования оборудования, производительности оборудования, износе, обновлении основных фондов, реконструкции и техническом перевооружении. Каждое из указанных направлений изучения статистики основных производственных фондов содержит огромное количество общих и специфических показателей работы предприятий в условиях функционирования основных фондов и производственных мощностей, анализ которых позволит выявить резервы увеличения прибыли предприятия за счет поиска оптимального способа использования и приобретения ОПФ.

Анализ наличия, движения, состояния основных  фондов.

Для расчета основных показателей наличия, движения и состояния основных фондов предприятия необходимы такие данные, как стоимость основных фондов, объеме валовой продукции, а также численности и составе работников предприятия. К показателям наличия основных фондов  относят фондообеспеченность и фондовооруженность, к показателям движения – коэффициенты обновления и выбытия, к показателям состояния – коэффициенты годности и износа основных средств. Данные о наличие основных средств ООО «Торговый Дом Боровский» представлены в табл. 2.3

Таблица 2.3

Баланс основных фондов по полной первоначальной стоимости

за 2008-2009 гг., тыс. руб.

Виды основных фондов	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец года
	2008	2009	2008	2009	2008	2009	2008	2009
Здания	-	-	-	-	-	-	-	-
Сооружения	2788	2785	57	118			2785	2903
Машины и оборудование	28221	27618	7039	11188	7642	1281	27618	37525
Транспортные средства	4577	4484	28	24581	121		4484	29005
Производственный и хозяйственный инвентарь	2110	2186	76	608		286		2508
Рабочий скот		-
Продуктивный скот		-
Другие виды основных средств	2294	2681	455	14346	68	106	2186	16921
Итого	39930	39754	7655	50782	7831	1674	39754	88862
В т.ч.
производственные	27560	28576	1016	25880			28576	54456
непроизводственные	12370	11178		23228	1192		11178	34406

 

Так, из таблицы видно, что стоимость основных фондов в 2008 г. увеличилась на 176 тыс. руб., а в 2009 г. увеличилась на 49108 тыс. руб.  также произошло увеличение производственных основных средств на 1016 тыс. руб. и 25880 тыс. руб. соответственно в 2008 и 2009 г.

Сведения о составе и структуре работников ООО «Торговый Дом Боровский» за 2008 - 2009 гг., необходимые для расчета фондовооруженности труда, представлены в табл. 2.4

Таблица 2.4

Численность работников организации
Показатель	Среднегодовая численность, чел.		Среднегодовая численность, %		Изменение
	2008	2009	2008	2009	Абс.
По организации - всего	187	147	100	100	-40
в том числе:
Служащие	75	54	40,1	36,73	-21
из них:
руководители	9	9	4,81	6,13	0
специалисты	66	45	35,29	30,6	-21
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях	112	93	59,89	63,2	-19

 

В 2008 году произошло сокращение численности работников по предприятию на 40 человек в связи с экономическими условиями этого года.

Одним из главных показателей при анализе основных средств является среднегодовая стоимость основных средств. Данная стоимость может быть рассчитана следующим образом: