Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2014 в 12:32, дипломная работа
Проявляется финансовое состояние в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет.
Основными показателями финансового состояния являются:
• - обеспеченность собственными оборотными средствами;
• - соответствие фактических запасов материальных средств нормативу;
• - обеспеченность запасов предназначенными для них источниками средств;
• - иммобилизация оборотных средств;
• - платежеспособность предприятия.
Введение…………………………………………………………………………....4
Глава 1. Теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия………………………………………………….…..6
1.1. Роль и значение анализа хозяйственной деятельности в работе предприятия……………………………………………………………………..….6
1.2. Сущность и значение экономического анализа в современных условиях в рыночной экономики…………………………………………………………...…10
1.3. Экономический анализ тесно связан с планированием…………………...12
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности СППСК «Колос»……………………………………………………………………………18
2.1. Краткая характеристика предприятия………………………………...…….18
2.2.Горизонтальный и вертикальный анализ предприятия………………….....20
2.3. Анализ платежеспособности предприятия…………………..……..………22
2.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………..…….27
2.5. Показатели ликвидности баланса……………………………………..…….29
2.6. Анализ деловой активности…………………………………………..……...31
2.7. Анализ рентабельности…………………………………...………………….33
2.8. Анализ банкротства предприятия…………………………………………...37
2.9. Анализ себестоимости продукции………………………………………......39
2.10. анализ возможности заемных средств…………………………………….41
2.11. Анализ финансовых результатов………………………………………......43
2.12. Заключение о финансово-хозяйственной деятельности предприятия.….. 47
Глава 3. Совершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия СППСК «Колос»………………………………………………….52
3.1. Резюме…………………………………………………………………………52
3.2. Описание продукции …………………………………………………............53
3.3. конкурентный анализ……………………………………………………........54
3.4. Анализ рынка и маркетинговые исследования………………………….....54
3.5 Организационный план ………………………………………………………61
3.6. Календарный план……………………………………………………...…….63
3.7. Производственная программа предприятия……………………………….65
3.8. Технология производства……………………………………………..……..65
3.9. Определение потребности в основных фондов……………………...…......67
3.10. Определение потребности в оборотном капитале………………………..68
3.11. Потребность в персонале и зарплате……………………………...……….71
3.12. Себестоимость по статьям калькуляции………………...………………....73
3.13. Экономическая эффективность производства новой продукции…….......77
Заключение……………………………………………………………...……...….80
Список использованной литературы…………………………………………..83
Потребность в сырье для мясного фарша представлена в таблице 3.12.
Таблица 3.12.
Потребность в сырье для мясного фарша за 2014-2015 гг.
Наименование сырья |
Потребность на 1 упаковку, г |
Кол-во в месяц, кг (10380 упаковок) |
Цена 1 кг.сырья, руб. |
Общая стоимость | |
2014 г. (4 мес.) |
2015 г. (124567 упаковок) | ||||
Мясо говяжье |
150,0 |
1557,0 |
200,0 |
1557×200×4=1245600 |
3737010,0 |
Лук репчатый |
3,6 |
37,37 |
30,0 |
37,37×30,0×4=4484,4 |
13453,24 |
Перец черный молотый |
0,12 |
1,24 |
80,0 |
1,24×80,0×4=396,8 |
1195,84 |
Соль |
1,2 |
12,5 |
6,0 |
12,5×6,0×4=300,0 |
896,88 |
Итого |
- |
- |
- |
1250781,2 |
3752555,96 |
Потребность в сырье для блинчика представлена в таблице 3.13.
Таблица 3.13.
Потребность в сырье для блинчика за 2014-2015 гг.
Наименование сырья |
Потребность на 1 упаковку, г |
Кол-во в месяц, кг (23068 упаковок) |
Цена 1 кг.сырья, руб. |
Общая стоимость | |
2014 г. (4 мес.) |
2015 г. (276816 упаковок) | ||||
Мука пшеничная в/с |
124,8 |
2878,87 |
24,0 |
2878,87×24×4= 276371,52 |
829114,56 |
Вода питьевая |
312,0 |
7197,22 |
0,029 |
7197,22×0,029×4= 834,88 |
2504,63 |
Яйцо |
24,9 |
574,39 |
65,0 |
574,39×65,0×4= 149341,4 |
448024,2 |
Сахар-песок |
7,5 |
173,01 |
28,0 |
173,01×28,0×4= 19377,12 |
58131,36 |
Соль |
2,4 |
55,36 |
6,0 |
55,36×6,0×4=1328,64 |
3985,92 |
Растительное масло |
4,8 |
110,72 |
50,0 |
110,72×50,0×4= 22144,0 |
66432,0 |
Итого |
- |
- |
- |
469397,56 |
1408192,67 |
Потребность в упаковочном материале в 2014-2015 гг. представлена в таблице 3.14.
Таблица 3.14.
Потребность в упаковочном материале на производственную программу
в 2014-2015 гг.
Материалы |
Потребность в месяц |
Стоимость единицы, руб. |
Сумма затрат, руб. | |
2014 г. (4 мес.) |
2015 г. | |||
Лоток215×180×30, шт |
23068 |
0,75 |
69204,0 |
207612,0 |
Пленка для упаковки, м2 |
922,7 |
2810,5 |
11242,0 |
33726,0 |
Итого: |
- |
- |
80446,0 |
241338,0 |
3.11. Потребность в персонале и зарплате
В этом пункте будем учитывать потребности в персонале и заработной платы с отчислениями. Для работы понадобится четыре человек, которые будут заниматься непосредственно производством: двое рабочих будут следить за линией: один – подготавливать сырье, один – начинку; один – заворачивать начинку в блины (если нет автоматизированного оборудования). Еще один человек будет заниматься загрузкой-выгрузкой готовых полуфабрикатов в морозильные камеры и их фасовкой.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату на 4 месяца 2014 года показан в таблице 3.15.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату в 2014 г.
Наименование категорий работников |
2014 г. (4 месяца) | ||
Численность, чел |
Затраты на зарплату, руб. |
Отчисления на соц. нужды, руб. | |
1. Технолог |
1 |
2800 |
842,8 |
2. Рабочие |
4 |
32000×4=128000 |
9632×4=38528 |
3. Мастер |
1 |
12000×4=48000 |
3612×4=14448 |
4. Наладчик оборудования |
1 |
8000×4=32000 |
2408×4=9632 |
5. Уборщица |
1 |
6000×4=24000 |
1806×4=7224 |
Итого |
8 |
234800 |
70674,8 |
Заработная плата технолога учитывается в производстве замороженных блинчиков в размере 5%, так как расходы управленческого персонала между различными видами продукции распределяются пропорционально заработной плате производственных рабочих предприятия.
384000 руб. составляет 5% от заработной
платы основных
Затраты на зарплату технолога 14000 руб.×4=56000 руб.
56000 руб. × 5 % = 2800 руб.
Начисления на зарплату технолога 2800 руб.×30,1%=842,8 руб.
Зарплата рабочих=8000×4×4=128000 руб.
Начисления на зарплату рабочих=128000×30,1%=38528 руб.
Зарплата мастера=12000×4=48000 руб.
Начисления на зарплату мастера=48000×30,1%=14448 руб.
Зарплата наладчика оборудования=8000×4=32000 руб.
Начисления на зарплату наладчика оборудования =32000×30,1%=9632 руб.
Зарплата уборщицы=6000×4=24000 руб.
Начисления на зарплату уборщицы=24000×30,1%=7224 руб.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату на 2015год представлен в таблице 3.16.
Таблица 3.16.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату в 2015 г.
Наименование категорий работников |
2015 г. | ||
Численность, чел. |
Затраты на зарплату, руб. |
Отчисления на соц. нужды, руб. | |
1. Технолог |
1 |
8400 |
2528,4 |
2. Рабочие |
4 |
384000 |
115584 |
3. Мастер |
1 |
144000 |
43344 |
4. Наладчик оборудования |
1 |
96000 |
28896 |
5. Уборщица |
1 |
72000 |
21672 |
Итого |
8 |
704400 |
212024,4 |
Зарплата технолога =14000×12=168000 руб.
168000×5%=8400 руб.
Начисления на зарплату технолога 8400×30,1%=2528,4 руб.
Зарплата рабочих=8000×4×12=384000 руб.
Начисления на зарплату рабочих=384000×30,1%=115584 руб.
Зарплата мастера=12000×12=144000 руб.
Начисления на зарплату мастера =144000×30,1%=43344 руб.
Зарплата наладчика оборудования=8000×12=96000 руб.
Начисления на зарплату наладчика оборудования=96000×30,1%=28896 руб.
Зарплата уборщицы=6000×12=72000 руб.
Начисления на зарплату уборщицы=72000×30,1%=21672 руб.
3.12. Себестоимость по статьям калькуляции
Рассчитаем себестоимость нововведенной продукции. Полученные данные о затратах на производство замороженных блинчиков сведем в таблицу 3.18.
1. Водоснабжение и водоотведение:
ЗВ = общая потребность воды (м3) × расценка за 1 м3 × количество месяцев эксплуатации.
Зв = 55 м3 ×60 руб.×4 мес.=13200 руб. (на 4 месяца 2014 года)
Зв = 55 м3 ×60 руб.×12 мес.=29600 руб. (на 2015 год)
2. Стоимость
электроэнергии на
Потребляемая мощность оборудования представлена в табл. 3.17.
Таблица 3.17.
Мощность оборудования, кВт
Наименование оборудования |
Установленная мощность |
1. Взбивальная машина |
5,1 |
2. Аппарат блинный |
15,5 |
3. Камера холодильная |
3,0 |
4. Полуавтоматическая установка – запайщик лотков «Парус» |
0,65 |
5. Морозильный ларь |
0,2 |
6. Просеиватель муки |
1,1 |
7. Промышленная мясорубка (с насадками) |
1,9 |
8. Жарочный шкаф |
9,6 |
|
Окончание таблицы 3.17. |
Зэ = (5,1кВт×8 час+15,5кВт×8 час+3кВт×24час+0,65 кВт×8 час+0,2 кВт×24 час×2шт+1,1 кВт×0,5 час+1,9 кВт×0,5 час+9,9 кВт×3 час)×22 дня×4 мес.×4 руб.=99545,6 руб. (на 4 месяца 2014 года).
Зэ = 22886,4×12 мес.=298636,8 руб. (на 2015 год).
Рассчитаем освещенность производственного помещения 40 м2.
Норма освещенности 20 Вт на 1 м2. Исходя из этого помещение в 40 м2= 20 Вт×40 м2=800Вт=0,8 кВт.
За смену = 0,8×8 час=6,4 кВт•час. В месяц=6,4 кВт×22 дня=140,8 кВт•час.
Зэосв= 140,8 кВт•час.×4 мес×4 руб.=2252,8 руб.(на 4 месяца 2014 года)
Зэосв=140,8 кВт•час.×12мес×4 руб.=6758,4 руб. (на 2015 год).
4.Общепроизводственные
и общецеховые расходы: включают
в себя заработную плату
2240000×5%/12×4=37333,3 руб. (на 4 месяца 2014 года)
2240000×5%/12×12=112000 руб. (на 2015 год)
6. К прочим затратам относятся на 4 месяца 2014 г:
а) расходы на ГСМ - 22 дня × 23 л ×30 руб. ×4 мес. = 60720 руб.
б) монтаж оборудования 50000 руб.
в) расходы на содержание оборудования – 5000 руб. ×4 мес. = 20000 руб.
К прочим затратам относятся на 2015 г:
а) расходы на ГСМ - 22 дня × 23 л ×30 руб. ×12 мес. = 182160 руб.
б) расходы на содержание оборудования – 5000 руб. ×12 мес. = 60000 руб.
7. Расходы на отопление на 4 месяца 2014 г:
40 м2×46 руб. = 1840 ×3 мес.= 5520 руб.
Расходы на отопление на 2015 г.: 40 м2×46 руб. = 11840 ×7 мес.= 12880 руб.
8. Амортизация
оборудования:Линия для
Полуавтоматическая установка – запайщик лотков «Парус»– 68000 руб. / 96 мес. = 708,3 руб.
Жарочный шкаф – 52500 руб./96=546,88 руб.
Всего амортизации за 1 месяц – 10005,18 руб.
Расходы на амортизацию на 4 месяца 2014 года –10005,18×4 мес.=40020,72руб.
Расходы на амортизацию на 2015 год –10005,18×12 мес.= 120062,16 руб.
Таблица 3.18.
Себестоимость по статьям калькуляции
Показатели |
2014 г. |
2015 г. | |
Цена на 1 упаковку (6 шт) продукции, руб. |
Всего, руб. (92268 упаковки) |
Всего, руб. | |
1. Объём продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего |
3786669,6 |
11360525,6 | |
2. Себестоимость |
|||
2.1. Сырьё и материалы |
28,82 |
2658675,86 |
7976389,67 |
2.2. Водоснабжение и водоотведение |
0,14 |
13200 |
29600 |
2.3. Электроэнергия на |
1,1 |
101798,4 |
305395,2 |
2.4. Затраты на заработную плату |
2,54 |
234800 |
704400 |
2.5. Отчисления на социальные нужды |
0,77 |
70674,8 |
212024,4 |
2.6. Амортизационные отчисления на полное восстановление нового и существующего оборудования |
0,43 |
40020,72 |
120062,16 |
2.7. Общепроизводственные и |
0,41 |
37333,3 |
112000,0 |
2.9. Расходы на отопление |
0,06 |
5520,0 |
12880,0 |
2.10. Прочие затраты |
1,42 |
130720 |
242160,0 |
Полная себестоимость (итого по разделу 2) |
35,69 |
3292743,08 |
9714911,43 |