Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на ООО «ИНТЕРКИНО-ЧЕЛЯБИНСК»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на ООО «ИНТЕРКИНО-ЧЕЛЯБИНСК»

 

 

 

 

 

Подготовила:

 

 

 

 

Проверил:

 

 

 

 

 

 

Челябинск 2009 г.

 

Содержание

 

Введение

1. Доля основного  и оборотного капитала в структуре  активов

2. Уровень  и динамика фондоотдачи и материалоемкости

3. Структура  себестоимости на рубль реализации  и динамика компонентов

4. Темпы роста  себестоимости, объема продаж постоянных  затрат и активов

5. Структура  текущих активов

6. Скорость  и время оборота запасов

7. Уровень  рентабельности предприятия, продукции, собственного капитала

7.1 Влияние  эффективности использования активов  и оборачиваемости капитала на  отдачу от активов

7.2 Влияние  различных факторов на рентабельность  активов фирмы

7.3 Влияние  различных факторов на рентабельность  собственного капитала

8. Анализ  производственно-финансового левериджа

9. Оценка  ликвидности фирмы, темпы их изменения

10. Абсолютные  и относительные показатели финансовой  устойчивости предприятия

11. Расчет  скорости и время оборота дебиторской  и кредиторской задолженности

11.1 Влияние  различных факторов на величину  потребности в дебиторской задолженности

Заключение, выводы, рекомендации

Список используемой литературы

 

Введение

 

Финансовый анализ представляет собой процесс, в ходе которого обычно оценивается прошлое и текущее финансовое состояние организации. В наше время даже не специалист имеет некоторое представление о том, что такое финансовое положение организации, и зачем его определять. Вместе с тем, любой пользователь информации, представленной в отчетности организации, заинтересован не столько в оценке текущего финансового состояния, сколько в определении будущего финансового положения организации. И для того, чтобы адекватно оценить текущее и спрогнозировать будущее финансовое состояние специалист – аналитик должен владеть достаточно сложными методами и иметь аналитические способности.

Существует много групп пользователей информации как внутренних, так и внешних, и они могут преследовать различные цели при осуществлении финансового анализа. Так, например, результаты финансового анализа могут быть использованы управленцами для принятия необходимого решения по улучшению финансового состояния организации; потенциальный инвестор с помощью финансового анализа может принять обоснованное решение по поводу направлений инвестирования капитала. В том и другом случае финансовый анализ должен выступать в качестве инструмента прогнозирования финансовой деятельности.

Традиционно финансовый анализ решает следующие задачи:

- позволяет выявить степень  сбалансированности между движением  материальных и финансовых ресурсов;

- оценивает потоки собственного  и заемного капитала в процессе  экономического кругооборота;

- позволяет оценить правильность  использования денежных средств  для поддержания эффективной  структуры капитала;

- дает возможность проконтролировать  правильность составления финансовых  потоков организации, целесообразность  осуществления расходов.

В большинстве случаев, для того чтобы решить какую-либо из названных задач специалист-аналитик должен выделить определенные факторы, влияющие на результирующие показатели, и определить степень (значимость) их влияния.

В данной работе будет проведен экономический анализ компании ООО «Интеркино-Челябинск». Существующая компания занимается производством и реализацией продуктов питания. Считается , что это один из наиболее прибыльных бизнесов. Посмотрим так ли это.

Задачами работы являются:

• Оценить имущественное положение организации;
• Оценить уровень и динамика фондоотдачи и материалоемкости фирмы;
• Оценить ликвидность активов предприятия;
• Оценить финансовую устойчивость компании;
• Оценить рентабельность;
• Рассчитать финансовые коэффициенты предприятия.

 

1. Доля основного и оборотного капитала в структуре активов

 

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	8602	7497	1105
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	15011	13268	1743
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	23613	20765	2848

 

 

 

Совокупный капитал предприятия за анализируемый период уменьшился на 12% или на 2848 тыс. руб. Внеоборотные активы за исследуемый период уменьшились на 1105 тыс. руб., что составляет 12,8% . Оборотные активы уменьшились на 1743 тыс. руб. или на 11,6%. Данную динамику нельзя назвать положительной. Необходимо провести анализ и выяснить: «Почему происходит это уненьшение?». Возможно, влияет уменьшение спроса на продукцию, возможно не рациональное использование финансовых ресурсов. В целом , как видно из диаграмм основным капиталом предприятия являются оборотные активы. На мой взгляд это хорошо, так как деньги должны не «лежать», а работать и приносить прибыль.

 

2. Уровень и динамика фондоотдачи и материалоемкости

 

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
Выручка от продаж	45833	24624	-21209
Основные средства	8602	7497	-1105
Запасы	3518	3777	259
ФОНДООТДАЧА	532,82%	328,45%	-204,37%
МАТЕРИАЛОЕМКОСТЬ	7,68%	15,34%	7,66%

 

 

 

Фондоотдача за анализируемый период сократилась на 204,37%, это связано с резким уменьшением выручки на 21209 тыс. руб. или на 46%. Количество основных средств также уменьшилось. Но это изменение не столь значительно, как выручка. Изменение основных средств составило 1105 тыс. руб. (13%).

За исследуемый период наблюдается стабильное увеличение материалоемкости (на 7,66%), вследствие сокращения выручки (на 46%) и увеличения количества запасов (на 7,3%).

Как видно из баланса предприятия основными причинами увеличения материалоемкости и снижением фондоотдачи является выручка. Для увеличения выручки необходимо увеличивать конкурентоспособность продукции: наверное, пересмотреть ценовую политику предприятия; улучшить сервис и качество продукции и т.д.

 

3. Структура себестоимости на рубль реализации и динамика компонентов

 

Наименование показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение
	Σ	на 1 руб. реализации	Σ	на 1 руб. реализации	Σ	на 1 руб. реализации
Мат. затраты	27 787	0,606	22598	0,918	-5 189	0,311
в т.ч.: сырье и материалы	12 737	0,278	16951	0,688	4 214	0,410
в т.ч.затраты на энергетику	2 231	0,049	2030	0,082	-201	0,034
Оплата труда	18 208	0,397	9911	0,402	-8 297	0,005
Отч. на соц. нужды	6 696	0,146	3569	0,145	-3 127	-0,001
Амортизация	2 361	0,052	2495	0,101	134	0,050
Прочие затраты в т.ч.:	5 807	0,127	13339	0,542	7 532	0,415
налоги	1 491	0,033	2041	0,083	550	0,050
услуги связи	323	0,007	340	0,014	17	0,007
транспортые расходы	2 367	0,052	3580	0,145	1 213	0,094
Итого по элементам затрат	60 400	1,328	50022	1,949	-10 378	0,621

 

 

 

 

 

Из диаграмм видно, что на начало отчетного периода наибольший вес в себестоимости имеют материальные затраты. Также большой вес имеют затраты на оплату труда и сырье и материалы. Наибольший вклад в прочих расходах имеют налоги и транспортные расходы.

На конец отчетного периода в структуре себестоимости продукции наибольший вес имеют также материальные затраты , оплата труда, прочие затраты.

Из диаграммы изменения себестоимости видно, что за исследуемый период резко возросли прочие затраты и затраты на сырье и материалы, в тоже время радует уменьшение затрат на оплату труда и материальных затрат. Уменьшились также затраты на социальные нужды.

Не смотря на то, что общее количество материальных затрат уменьшилось на 5189 тыс. руб. их доля в себестоимости продукции увеличилась на 31%.Доля затрат на оплату труда осталась практически не изменой. Резко возросли прочие затраты (на 41%). Из них наибольшее изменения произошли в транспортных затратах (увеличились на 9,4%).

4. Темпы роста себестоимости, объема продаж постоянных затрат и активов

 

• себестоимости и объема продаж
• постоянных затрат и объема продаж
• активов и объема продаж:

 

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение
Выручка от продажи	45833	24624	-86,13%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	32 696	21 721	-50,53%
Постоянные затраты	3 518	3 777	6,86%
Величина баланса-нетто (активы)	15 011	13 268	-13,14%

 

 

Себестоимость – объем продаж:

За анализируемый период произошло уменьшение выручки на 86,13%, себестоимости на 50,53 однако, эту тенденцию нельзя назвать отрицательной. Предприятие старается экономить на затратах, а также стремится не повышать цены на свою продукцию. За счет этого себестоимость продукции уменьшилась.

Постоянные затраты – себестоимость – объем продаж:

За исследуемый период постоянные затраты несколько возросли к концу отчетного периода ( на 6,86%). Однако себестоимость продукции уменьшилась значительнее (на 50,53%). Выручка предприятия резко сократилась(на 86,13%).

Рост постоянных затрат над себестоимостью на конец отчетного периода увеличивает операционный рычаг, т.е. наряду с увеличением «бизнес»-риска увеличивается вероятность повышения операционной прибыли предприятия. Однако постоянные материальные расходы должны покрываться постоянными доходами – выручкой, а ее динамика за анализируемый период неудовлетворительна.

Активы – объем продаж:

К концу анализируемого периода величина активов несколько уменьшилась (на 13,14%). Объем продаж при этом уменьшился на 86,13%. Собственник не стремиться избавляться от активов . Он надеется, что пережив тяжелый период и сохранив активы они в будущем ему еще принесут не маленькую пользу.

 

5. Структура текущих  активов

 

Показатели	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Изменение
	Σ	%	Σ	%	Σ	%
Основные средства	8602	56,35	7497	54,98	-1105	-1,37
Краткосрочная дебиторская задолженность	229	1,53%	305	2,30%	76	0,01
Запасы в том числе :	3 518	23,44%	3 777	28,47%	259	0,05
сырье и материалы	2 083	13,88%	2 419	18,23%	336	0,04
готовая продукция итовары для перепродажи	1 429	9,52%	1 316	9,92%	-113	0,00
налог на добавленную стоимость	1 491	9,93%	2 041	15,38%	550	0,05
ИТОГО текущих активов	15 011	95,98	13 268	90	-1743	-5,86

 

 

 

 

Анализ структуры текущих активов на начало отчетного периода показал, что наибольший вес в общей величине занимают основные средства 55%. Также большой вес имеют запасы. Наименьший вклад в текущие активы имеет дебиторская задолженность.

На конец исследуемого периода ситуация несколько изменилась. Основные средства также имеют наибольший вклад в структуре активов, но их количество уменьшилось на 1,37%. Снизилось также количество готовой продукции. Больше всего увеличился вклад в текущие активы -налог на добавленную стоимость . Его количество увеличилось на 1%.