Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшения применяемых техники и технологии, совершенствования использования основных доходов, прежде всего их активной части, экономии по всем статьям оборотных средств.

Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в сферу обращения являются рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

 

 

2 Анализ эффективности использования оборотных средств ОАО «МРСК Волги»

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «МРСК Волги». Основные показатели, характеризующие его деятельность

 

Открытое акционерное общество "Межрегиональная распределительная сетевая компания Волги" зарегистрировано 29 июня 2007 года в городе Саратове. Решение о создании ОАО "МРСК Волги" принял Совет директоров ОАО РАО "ЕЭС России" 27 апреля 2007 года, когда была утверждена новая конфигурация МРСК.

В основе новой конфигурации - принцип территориальной сопряженности и сопоставимости стоимости входящих в состав МРСК активов распределительных сетевых компаний. В ней сохранены существующие технологические связи между РСК в рамках МРСК.

Деятельность ОАО "МРСК Волги" направлена на обеспечение эффективного, бесперебойного и надежного электроснабжения потребителей, устранение дефицита мощности в зоне ответственности Компании, увеличение пропускной способности сетей, модернизацию и обновление основных фондов.

Основными видами деятельности ОАО "МРСК Волги", имеющими приоритетное значение, являются:

- оказание услуг по передаче  электрической энергии;

- оперативно-технологическое управление;

-оказание услуг по технологическому присоединению энергопринимающих устройств (энергетических установок) юридических и физических лиц к электрическим сетям.

ОАО «МРСК Волги» - крупнейшая распределительная сетевая компания (оператор сетей 0,4-220 кВ), обслуживающая территорию семи регионов Приволжского федерального округа Российской Федерации: Республика Мордовия, Чувашская Республика, Самарская, Саратовская, Оренбургская, Пензенская и Ульяновская области. Естественная монополия, тарифы на услуги которой устанавливаются регулирующими органами: Федеральной службой по тарифам (ФСТ) и региональными регулирующими органами (РЭК).

Доля ОАО «МРСК Волги» на рынке услуг по передаче электроэнергии на 31.12.2012 г. - 58%

Ключевые акционеры: ОАО «Россети» – 67,63%, ENERGYO SOLUTIONS RUSSIA (CYPRUS) LIMITED – 11,10%.

Территория обслуживания: Республика Мордовия, Чувашская Республика, Самарская, Саратовская, Оренбургская, Пензенская и Ульяновская области.

Территория обслуживания 403,5 тыс. км кв.

Население региона 12,5 млн. чел.

 

Таблица 1 – Характеристика активов

Характеристика активов	Ед. изм.	2012 год
Установленная мощность	МВА	34 688,14
Воздушные ЛЭП 0,4-220 кВ по цепям	тыс. км.	222,95
Воздушные ЛЭП 0,4-220 кВ по трассе	тыс. км.	214,36
Кабельные линии 0,4-110 кВ	тыс. км.	1,43
Подстанции 35-220 кВ	шт. (МВА)	1 690 (27 294,7)
Трансформаторные подстанции (ТП) 6-35 кВ	шт. (МВА)	44 793                (7 393,44)

 

В организации трудится более 21 371 человек, в числе которых около 15000 специалистов с высшим и средне-специальным образованием. Для всех сотрудников созданы необходимые условия труда: в каждом подразделении есть тёплые гаражи, диспетчерские, столовые, душевые и бытовые помещения, медпункты. Особую заботу руководство МРСК «Волги» проявляет о быте и отдыхе своего персонала, поэтому предприятие обеспечивает людей санаторными путёвками.

Итоги деятельности отображаются в балансе, в отчете о прибылях и убытках, а также годовом отчете.

В таблице 2 отражены основные технико-экономические показатели деятельности МРСК «Волги».

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 – Основные технико-экономические показатели

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. к 2011 г.
				Абсолютное отклонение	%
Выручка от реализации, тыс.руб.	39420368	47827153	45763581	-2063572	95,68
Себестоимость, тыс.руб.	36828869	44476389	41626153	-2850236	93,59
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	44461128	46594437	50789321	4194884	109,00
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	5440714	6963693	7824346	860653	112,36
Численность работников, чел.	21147	21287	21371	84	100,39
Прибыль от продаж, тыс.руб.	1556515	2222778	3011963	789185	135,50
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	621594	1471750	2130801	659051	144,78
Чистая прибыль, тыс.руб.	62232	1305932	1161973	-143959	88,98

 

Из данных приведенных в таблице 2 видно, что денежная выручка предприятия в 2012 году по сравнению с 2011 г. уменьшилась на 2063572 тыс. руб. (на 4,32 %). При этом уменьшилась и себестоимость продукции на 2850236 тыс. руб. (на 6,41 %). Среднегодовая стоимость основных фондов в 2012 г. по отношению к базисному году увеличилась на 4194884 тыс. руб. (на 9,00 %). Увеличение стоимости ОПФ свидетельствует об их высоком обновлении. Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2012 г. по отношению к 2011 г. увеличилась на 860653 тыс. руб. (на 12,36 %).

Значение чистой прибыли предприятия в 2012 г. по сравнению с 2011 г. изменилось в сторону уменьшения на 143959 тыс.руб. (на 11,02 %).

 

2.2 Анализ эффективности использования оборотных средств МРСК «Волги»

 

Важнейшей составной частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы, они занимают большой удельный вес в общей валюте баланса. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия.

От того, какие ассигнования вложены в оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Поэтому в процессе анализа оборотных активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре (таблица 3) и дать им оценку.

 

Таблица 3 - Анализ состава и динамики оборотных активов МРСК «Волги»

Вид оборотных активов	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. к 2011 г.
				абсолют-ное от-клонение	Темп роста, %
Общая сумма оборотных активов	5555897	8371490	7277202	-1094288	86,93
Денежные средства	1452355	1988681	2056725	68044	103,42
Дебиторская задолженность	2902814	5108628	3730722	-1377906	73,03
Налог на добавленную стоимость	39473	20598	159833	139235	775,96
Прочие оборотные активы	235862	296139	263779	-32360	89,07
Запасы	925393	957444	1066143	108699	111,35
В том числе:
сырье и материалы	924117	956905	1066068	109163	111,41
готовая продукция	1276	539	75	-464	13,91

 

Анализируя структуру оборотных активов, следует иметь в виду, что устойчивость финансового состояния в значительной мере зависит от оптимального размещения средств по стадиям процесса кругооборота: снабжения, производства и сбыта продукции.

В процессе анализа прежде всего необходимо изучить изменения в наличии и структуре оборотных активов. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Существенные ее изменения говорят о нестабильной работе предприятия.

По данным таблицы 3 видно, что в МРСК «Волги» наибольший удельный вес в оборотных активах занимает дебиторская задолженность. В 2012 году сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 3730722 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом.

 В 2012 году отмечен рост производственных запасов на сумму 108699 тыс. руб.

Сумма денежной наличности в 2012 году увеличилась на 68044 тыс. руб., что свидетельствует об улучшении сбыта продукции и ритмичной работе предприятия, а также об улучшении финансовой ситуации.

Для проведения анализ эффективности использования оборотных средств необходимо рассчитать систему экономических показателей. Для анализа используем данные из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Для этого рассчитаем следующие показатели по данным за 2011 год:

1. Коэффициент оборачиваемости по формуле (1):

 

 

За 2011 год оборотные средства МРСК «Волги» совершили 6,87 кругооборотов. Коэффициент оборачиваемости информирует о количестве оборотов, совершаемых за определенный период оборотными средствами организации.

2. Длительность одного оборота  оборотных средств в днях (Т) исчисляется  по формуле (2):

 

 

Длительность одного оборота оборотных средств в 2011 году составила 52 дня. Длительность одного оборота показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

3. Коэффициент загрузки оборотных средств определяется по формуле (3):

 

 

Для получения одного рубля реализованной продукции в 2011 году необходимо было иметь 0,146 собственных оборотных средств.

4. Рентабельность оборотных средств по формуле (4):

 

 

5. Материалоемкость продукции по формуле (5):

 

 

Частными показателями материалоемкости являются сырьеемкость, металлоемкость, электроемкость, топливо-емкость и энергоемкость; при их расчете в числителе отражаются соответственно количество израсходованного сырья, металла, электроэнергии, топлива и энергии всех видов в натуральном или стоимостном выражении.

Обратным показателем материалоемкости выступает материалоотдача, которая определяется по формуле:

 

 

Чем лучше используются сырье, материалы, полуфабрикаты, энергия, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача.

 

Для 2012 года расчет аналогичен и приведен в таблице 4.

 

 

 

 

Таблица 4 – Анализ эффективности использования оборотных средств

Наименование показателя	2011 г. (базовый)	2012 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Коэффициент оборачиваемости	6,87	5,85	-1,02	85,15
Коэффициент загрузки	0,146	0,171	0,025	117,12
Длительность одного оборота, дней	52,0	62,0	10,0	119,23
Рентабельность оборотных средств	0,188	0,149	-0,039	79,26
Материалоемкость	0,93	0,91	-0,02	97,85
Материалоотдача	1,075	1,099	0,024	102,2

 

Данные таблицы 4 указывают на то, что в период с 2011 по 2012 годы в структуре оборотных средств МРСК «Волги» наблюдались следующие изменения:

Оборачиваемость оборотных средств предприятия за рассматриваемый период снизилась на 14,85 %. Соответственно увеличилась продолжительность одного оборота (на 10 дней). В 2011 г. продолжительность одного оборота составляла в среднем 52 дня, в 2012 г. длительность оборота увеличилась до 62 дней.

Уменьшение коэффициента оборачиваемости означает уменьшение числа оборотов и ведет к тому, что:

1. уменьшается выпуск продукции или объем реализации на каждый вложенный рубль оборотных средств;
2. на тот же объем продукции требуется большая величина оборотных средств.