Анализ и диагностика ФХД ремонтно-строительного предприятия «С»

Проверка:

-80+920=840

2. Изменение объёма производства в результате изменения эффективности использования основных фондов рассчитывается по формуле:

а) изменение объема выпуска по фактору «стоимость основных фондов»:

б) изменение объема выпуска по фактору «фондоотдача»:

Где ОФ – стоимость  основных фондов; Фотд – фондоотдача.

J_оф = 289480/303960 = 0,9523

 

 

Проверка: -32 + 872 = 840

-983+(-4517)=-5500

3. Изменение объёма производства в результате изменения эффективности использования материальных ресурсов рассчитывается по формуле:

а) изменение объема выпуска по фактору «затраты на материалы»:

б) изменение объема выпуска по фактору «материалоемкость продукции»:

Где З_м – затраты на материалы; М_ёмк – материалоёмкость продукции.

J_Зм = 58597/62170 = 0,9425

 

Проверка: -39 + 879 = 840

-1185+(-4315)=-5500

Использование двухфакторных  детерминированных моделей для  оценки влияния эффективности использования производственных ресурсов на объём производства искажает результаты анализа, так как в каждом конкретном расчёте не учитывается влияние факторов, не включённых в аналитическую модель.

Для устранения указанного недостатка для изучения влияния  факторов на объём производства необходимо применять корреляционно – регрессионный  анализ. Тогда количество факторов, включаемых в корреляционную модель будет зависеть от целей анализа.

 

2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ПО ТРУДУ.

2.1 Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми ресурсами.

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью (количеством работников, рассчитанных по нормативам). Внимание в анализе уделяется изучению квалифицированного состава работников, уровня образования и уровня квалификации. Для оценки уровня квалификации рабочих сопоставляются тарифный разряд работ и рабочих.

На обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами оказывает  влияние движение рабочей силы. Для  характеристики движения работников рассчитывается и анализируется динамика относительных показателей приведенных в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1. – Анализ движения трудовых ресурсов.

 

Показатели	Формула расчёта	Базисный период	Отчётный период	Отклонение
1. Коэффициент оборота  по приёму		0,24	0,14	-0,1
2. Коэффициент оборота  по выбытию		0,28	0,21	-0,07
3. Коэффициент текучести		0,14	0,21	0,07
4. Коэффициент постоянства персонала предприятия		0,72	0,78	0,06

Где Чпр – количество принятых работников; Чвыб – количество уволившихся работников; Чи.о – количество работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины; Чпр.год – количество работников, проработавших в течении года.

Вывод: Коэффициент оборота по приёму и коэффициент оборота по выбытию уменьшается. А коэффициент текучести кадров увеличивается. Это связанно с тем, что увеличивается количество работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины. Соответственно величина коэффициента постоянства персонала предприятия тоже будет иметь отрицательный характер. Можно сделать вывод, то предприятию следует обратить внимание на трудовые ресурсы - улучшить организацию и условия труда.

2.2 Анализ динамики  и структуры трудовых ресурсов  предприятия.

 

Изменение численности  работников предприятия по годам рассматриваемого периода может быть вызвано изменением объема выполняемых работ, структуры производства, совершенствованием технологий, внедрением новой более прогрессивной техники, совершенствованием организации труда на предприятии и другими факторами. Анализ динамики численности персонала предприятия приведен в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2. – Анализ динамики трудовых ресурсов.

 

Наименование  показателей	Ед.изм.	Базисный  2006	Отчётный  2007	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
Среднесписочная численность работников, всего	чел	134	118	-16	-0,12
В том  числе:
сдельщики		63	56	-7	-0,11
повременщики		36	32	-4	-0,11
Служащие		35	30	-5	-0,14
Принято работников		32	16	-16	-0,5
Уволено работников		37	25	-12	-0,32
В т.ч по собственному желанию и нарушение трудовой дисциплины		18	14	-4	-0,22

 

Изменение среднесписочной  численности в отрицательную сторону вызвано снижением объёма выполненных работ.

 

Таблица 2.3. – Анализ структуры персонала по категориям.

 

Наименование показателей	Численность работников, чел.		Структура  (удельный вес)		Изменение
	Базисный  2005	Отчётный  2006	Базисный  2005	Отчётный  2006	Абсол.	В удел.весах	В % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднесписочная численность работников, всего	134	118	1	1	-16	0,00	1
1.Рабочие:
сдельщики	63	56	0,47	0,47	-7	0,00	0,44
повременщики	36	32	0,27	0,27	-4	0,00	0,25
2.Служащие	35	30	0,26	0,26	-5	0,00	0,31
ВСЕГО	134	118	1	1	-16	0,00	1

 

Вывод: Движение персонала оказывает влияние на его структуру. Видно, что количество работников и служащих уменьшилось. Это напрямую повлияет на уменьшение расходов связанных с заработной платой. И уменьшит производительность труда связанную непосредственно с выполнением работ. Оба фактора отрицательно скажутся на рентабельности предприятия.

2.3 Анализ эффективности использования фонда рабочего времени

 

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемые 2006-2007гг., а так же по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников и в целом по предприятию.

Для анализа степени  использования рабочего времени  изучают баланс рабочего времени, который представляет собой соотношение полезного фонда рабочего времени и всех потерь (непроизводительных) затрат рабочего времени. Коэффициент использования рабочего времени рассчитывается по формуле:

Исходные данные для  анализа степени использования  рабочего времени приведены в  таблице 2.5.

Таблица 2.4 – Исходные данные для анализа степени использования фонда рабочего времени.

 

Наименование показателя	Базисный период	Отчётный период
1. Календарный ФРВ,  дни	365	365
в том числе праздничные, дни	17	17
выходные дни	106	108
2. Номинальный ФРВ, дни	242	240
часы	1887,6	1872
3. Неявки на работу,дни	-	-
4. Явочный фонд рабочего времени, дни	231,7	255,4
часы	1807	2030

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним работником (рабочим) в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (Тр.дн.=1807/231,7=7,8;

Тр.дн.=2030/255,4=7,9):

 

Оценка влияния факторов на фонд рабочего времени методом  абсолютных разниц производится по формулам:

а) изменение ФРВ по фактору «численность» работников:

абсолютное отклонение численности работников.

б) изменение количества рабочих дней (целодневные простои):

в) изменение продолжительности  рабочего дня (внутрисменные простои):

 

Расчет сведен в таблицу 2.5.1.

 

 

Таблица 2.4.1 – Анализ степени использования ФРВ

 

Наименование фактора	Формула расчета	Показатель
1. Численность  работников		-28916,2
2. Целодневные  простои		22089
3. Внутрисменные  простои		3014

 

Анализ показывает, что  происходит уменьшение фонда рабочего времени за счёт изменения численности работников, а также за счёт изменения количества рабочих дней.

 

Таблица 2.5 – Исходные данные для факторного анализа использования фонда рабочего времени.

 

Наименование показателя	Базисный  2006	Отчётный  2007	Абсолютное  отклонение
1. Среднесписочная численность работников, чел	134	118	-16
2. Отработанно одним  работником за год:
дней	231,7	255,4	24
часов	1807	2030	223
Общий фонд рабочего времени, тыс. чел-час	252938,4	223728	-29200,4

 

В среднем одним рабочим в 2007 году отработано 256 дней по сравнению с 2006 - 232 дня, это связанно со снижением численности рабочих и служащих, и увеличением объема работы в соотношении на одного человека.