Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 4. Анализ использования трудовых ресурсов

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, принят показатель уровня выработки на одного работающего. В составе численности работающих (контингента) выделяется категория рабочих. В данной зависимости контингент  принимается как качественный фактор.

Расчет влияния отдельных факторов (V, Ц,  Чраб, Чпроч) на изменение уровня выработки выполним одним из способов элиминирования – способом разниц, определив абсолютные отклонения.

Отклонение уровня выработки на одного работающего в относительном выражении следует рассчитать по формуле:

 

Далее нам необходимо рассчитать доли влияния факторов на уровень выработки.

Все расчеты сведены в таблицу 7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Анализ использования трудовых ресурсов

 

Показатели	Порядок расчёта влияния фактора на изменение выражения		Доля влияния фактора в %
	абсолютный результат д.е./чел.	относительный результат, %
А	1	2	3
Объем продукции в штуках,
	-84,99	-1,79	-144,84
Средняя цена единицы продукции в ден.ед.,	232,09	4,89	395,53
Объем реализации в тыс. ден. ед.,	147,09	3,10	250,69
Среднегодовая численность производственного персонала, чел.	-88,42	-1,86	-150,69
-количество рабочих,чел.	-378,25	-7,97	-644,64
-кол-во прочих работников, чел.	289,84	6,11	493,95
Выработка	58,68	1,24	100,00

 

Далее все проведенные подсчеты необходимо свести в схему взаимосвязи показателя выработки и факторов (схема 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема 3.

Схема взаимосвязи показателя выработки и факторов, (Баланс отклонений)

 

 

 

 

						В
						∆В	58,68
						mВ	1,24%
						dВ	100,00%
		Д								Ч
		∆В(Д)	147,09							∆В(Ч)	-88,42
		mВ(Д)	3,10%							mВ(Ч)	-1,86%
		dВ(Д)	-250,69%							dВ(Ч)	150,69%
Ц				V				Чраб				Чпроч
∆В(Ц)	232,09			∆В(V)	-84,99			∆В(Чраб)	-378,25			∆В(Чпроч)	289,84
mВ(Ц)	4,89%			mВ(V)	-1,79%			mВ(Чраб)	-7,97%			mВ(Чпроч)	6,11%
dВ(Ц)	-395,53%			dВ(V)	144,84%			dВ(Чраб)	644,64%			dВ(Чпроч)	-493,95%

 

 

 

 

 

Вывод: В 4 разделе мы рассмотрели влияние объема выпуска продукции, цены продукции, объема реализации, количество рабочих и количество прочих работников на производительность труда (выработку). Рассмотрим более конкретно, как отразились эти факторы на производительности труда:

1. уменьшение объёма выпуска продукции (V) на 1641 шт. или на 1,79% привело к уменьшению производительности труда на 84,99 ден. ед. или на 1,79 %, что составляет в общем влиянии 144,84 %;
2. увеличение средней цены единицы продукции (Ц) на 12,95 ден. ед. или на 4,98 % привело к увеличению производительности труда на 232,09 ден. ед. или на 4,89 %, что составляет в общем влиянии 395,53 %:;
3. увеличение объема реализации (Д) на 738,6 ден. ед. или 3,1 % привело к росту производительности труда на 147,09 ден. ед. или на 3,1%, что составляет в общем влиянии 250,69%;
4. рост среднегодовой численности производственного персонала на 92 чел. или на 1,84 % привела к сокращению производительности труда на 88,42 ден.ед. или на 1,86 %, что составляет в общем влиянии 150,69 %, в том числе:

а) увеличение количества рабочих на 421 человек или на 12,32% привела к уменьшению производительности труда на 378,25 ден. ед. или на 7,97 %, что составляет в общем влиянии 644,64 %:

б) уменьшение количества прочих рабочих на 328 человека привела к увеличению производительности труда на 289,84 тыс. ден. ед. или на 6,11%, что составляет в общем влиянии 493,95%. Наибольший удельный вес влияния фактора на производительность труда (В) сказывает количество рабочих, так как самая высокая доля влияния этого фактора по сравнению с другими.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 5. Анализ эффективности использования основных производственных фондов

 

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования основных производственных фондов, принят уровень фондоотдачи - дохода с единицы стоимости основных производственных фондов. В составе основных производственных фондов выделена их активная часть. В данной функциональной зависимости фондоотдачи принимается, что основные фонды отражают условия производства, а объем реализации - финансовый результат.

 

Расчет влияния отдельных факторов, а именно Д, ОФ, ОФакт, ОФпас., на изменение Фо выполним одним из способов элиминирования – способом цепных подстановок.

          Отклонение уровня фондоотдачи на 1000 руб. основных производственных фондов в относительном выражении следует рассчитать по формуле:

 

 

Далее нам необходимо рассчитать доли влияния факторов на уровень фондоотдачи.

Все произведенные расчеты сводим в таблицу 8.

 

Таблица 8

Влияние факторов на изменение фондоотдачи. Показатели Порядок расчёта влияния фактора на изменение выражения Доля влияния фактора в % абсолютный результат руб./1000руб ОФ относительный результат, % А 1 2 3 Объем продукции в штуках,       -1,73 -1,79 6467,50 Средняя цена единицы продукции в ден.ед.,       4,74 0,49 -17660,94 Объем реализации в тыс. ден. ед.,       3,00 3,10 -11193,44 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (млн.ден.ед.), -3,03 -3,13 11293,44 в т. ч. :       -активная часть ОФ -2,05 -2,12 7638,77 -пассивная часть ОФ -0,98 -1,01 3654,67 Фондоотдача, руб./1000руб ОФ -0,03 -0,03 100,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

				ФО
				∆ФО	-0,03
				mФО	-0,03%
				dФО	100,00%
Д								ОФ
∆ОФ(Д)	3,00							∆ФО(ОФ)	-3,03
mОФ(Д)	3,10%							mФО(ОФ)	-3,13%
dОФ(Д)	11193,44%							dФО(ОФ)	-11293,44%
						ОФакт				ОФпас
						∆ФО(ОФакт)	-2,05			∆ФО(ОФпас)	-0,98
						mФО(ОФакт)	-2,12%			mФО(ОФпас)	-1,01%
						dФО(ОФакт)	-7638,77%			dФО(ОФпас)	-3654,67%

 

 

 

 

 

 

В 5 разделе мы рассмотрели влияние объема реализации, среднегодовой стоимости основных производственных фондов, в том числе активная часть ОФ и пассивная часть ОФ на фондоотдачу. Рассмотрим более конкретно, как отразились эти факторы на фондоотдачу:

1. увеличение объема реализации (Д) на 738,6 ден. ед. или 3,1 % привело к росту фондоотдачи на 3 ден. ед./1000 ден. ед.ОФ или 3,1%, что составляет в общем влиянии 11193,44 %;
2. увеличение стоимости основных производственных фондов (ОФ) на 7,7 ден.ед. или на 3,13% привело к уменьшению фондоотдачи на 3,03 ден. ед./1000 ден.ед. ОФ или на 3,13%, что составляет в общем влиянии 11293,44%, в том числе:

 а) увеличение активной части ОФ (ОФакт) на 5,16 ден. ед. или на 6,16% привело к уменьшению фондоотдачи 2,05 ед./1000 ден.ед. ОФ или на 2,12%, что в общем влиянии составляет 7638,76%; б) увеличение пассивной части ОФ (ОФпас) на 2,54 ден. ед. или на 1,57% привело к сокращению фондоотдачи на 0,98 ден. ед./1000 ден.ед. ОФ или на 1,01%, доля влияния фактора составила 3654,37%. Наибольший удельный вес влияния фактора на фондоотдачу (Фо) оказала средняя цена единицы продукции, так как самая высокая доля влияния этого фактора по сравнению с другими.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 6. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕССУРСОВ

 

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования материальных ресурсов, принят показатель материалоотдачи  предметов труда (Мо).

Мо = Д / З = V * Ц / З

Факторный анализ Мо выполнен в таблице 7 в следующей последовательности: способом относительных величин найдены проценты изменения Мо от влияния факторов. Затем по формуле взаимосвязи отклонений определены абсолютные изменения.

Таблица 8.

Анализ среднегодового уровня материалоотдачи по факторам

 

Показатели	формула	Порядок расчёта влияния фактора на изменение выражения		Доля влияния фактора в %
		абсолютный результат	относительный результат, %
А	А	1	2	3
Объем продукции в штуках,
		-0,0488	-1,89	-20,99
Средняя цена единицы продукции в ден.ед.,
		0,133	5,173	57,31
Объем реализации в тыс. ден. ед.,
		0,084	3,278	36,32
Затраты материалов на производство продукции (тыс.ден.ед)		0,1481	5,748	63,68
Материалоотдача (ден.ед./1ден.ед.затрат)		0,2325	9,0262	100,0000