Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

Таблица 5

Баланс отклонений и расчет доли влияния основных факторов на изменение стоимости реализованной продукции

Показатели	Результат изменения стоимости реализации		Доля влияния фактора в общем изменении стоимости реализации
	тыс.ден.ед.	%
А	1	2	3
1.Объем реализации продукции, штук	-426,76	-1,79	-57,78
2.Средняя цена реализованной  продукции, в т.ч.:	1165,36	4,89	157,78
2.1.цена продукции типа А	725,08	3,04	98,17
2.2.цена продукции типа Б	1218,80	5,12	165,01
2.3.уд.вес продукции типа А	-521,61	-2,19	-70,62
2.4.уд.вес продукции типа Б	-256,91	-1,08	-34,78
Стоимость реализованной продукции	738,60	3,10	100,00

 

 

Вывод: В 1 разделе мы рассмотрели влияние объема выпуска продукции и средней цены продукции на стоимость реализованной продукции. Рассмотрим более конкретно, как отразились эти факторы на стоимости реализованной продукции:

1)Уменьшение  объема выпуска продукции на  1641 шт. или на 1.79 % привело к уменьшению стоимости реализованной продукции на 426.76 ден. ед. или на 1.79%, что составляет в общем влиянии 57.78% ;

2) увеличение  средней цены единицы продукции  на 12,95 ден. ед. или на 4,98 % привело к увеличению стоимости реализованной продукции на 1165,36 ден. ед. или на 4,89%, что составляет в общем влиянии 157,78%:

в отдельности по типам продукции: а) увеличение цены типа А на 20,66 ден. ед. или 12,64% привело к увеличению стоимости реализованной продукции на 725,08 ден.ед. или на 3,04%, что составляет в общем влиянии 98,17%

б) увеличение цены типа В на 22,2 ден.ед. или на 7,22% привело к росту стоимости реализованной продукции на 1218,8 ден. ед. или на 5,12%, что составляет в общем влиянии 165,01%;

3) удельный вес продукции типа А и Б повлиял следующим образом:

а) увеличение удельного веса продукта А на 6%, сократило стоимость реализованной продукции на 521,61 ден. ед., или 2,19%, что в общем влиянии составило 70,62%.

б) сокращение удельного веса продукта Б на 6%, сократило стоимость реализованной продукции на 256,91 ден. ед., или 1,08%, что в общем влиянии составило 34,78%.

 

 

 

			Д
			∆Д	738,60
			mД	3,10%
			dД	100%
V						Ц
∆Д(v)	-426,76					∆Д(ц)	1165,36
mД(v)	-1,79%					mД(ц)	4,89%
dД(v)	-57,78%					dД(ц)	157,78%
			Ца			Цб			f
			∆Д(Ца)	725,08		∆Д(Цб)	1218,80		∆Д(f)	-778,52
			mД(Ца)	3,04%		mД(Цб)	5,12%		mД(f)	-3,27%
			dД(Ца)	98,17%		dД(Цб)	165,01%		dД(f)	-105,40%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 2. Анализ расходов и себестоимости продукции

 

Результативным показателем являются расходы на производство и реализацию продукции. Зависимость расходов от важнейших факторов выражена в виде уравнений

Е =V*С, C=Cзав+Спост, С= Sfi*ci

Определить влияние факторов - объема производства, качественных факторов (уровней себестоимости в зависящей и независящей части в целом и по типам продукции), а также структурных изменений на общую сумму расходов. Анализ выполнить способом корректировок.

Расчет влияния факторов - структурных изменений по видам продукции - на общую сумму расходов выполнен способом оценки влияния структурных  изменений.

 

Расчет относительных отклонений фактических расходов от базисного уровня по всем факторам произведен по следующей формуле:

,          где   x  -  любой фактор.

Доля влияния факторов в общем изменении расходов рассчитана по формуле:

,   где   x  -  любой фактор

 

Расчеты отражены в схеме 1 

Схема 1. Анализ расходов и себестоимости производства и реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Результаты расчетов отражены на схеме 2 по следующей схеме:

 

 

 

 

 

Схема 2. Баланс отклонений (абсолютных и относительных) по факторам

          и доли  влияния факторов в общем изменении расходов

					Е
					∆Е	60,81
					mЕ	0,29%
					dЕ	100%
	V			Cv			C
	∆Е(v)	-378,75		∆Е(Сv)	219,68		∆Е(C)	439,56
	mЕ(v)	-1,79%		mЕ(Сv)	1,04%		mЕ(C)	2,08%
	dЕ(v)	-622,84%		dЕ(Сv)	361,25%		dЕ(C)	722,84%
					Cзав				Cпост
					∆Е(Сзав)	-875,62			∆Е(Спост)	1095,51
					mЕ(Сзав)	-4,14%			mЕ(Спост)	5,18%
					dЕ(Сзав)	-1439,91%			dЕ(Спост)	1801,50%
	CзавА			CзавБ			fvзав
	∆Е(СзавА)	-1603,14		∆Е(СзавБ)	838,26		∆Е(fvзав)	-110,74
	mЕ(СзавА)	-7,58%		mЕ(СзавБ)	3,96%		mЕ(fvзав)	-0,52%
	dЕ(СзавА)	-2636,28%		dЕ(СзавБ)	1378,48%		dЕ(fvзав)	-182,11%
					∆Е(fvзав )	-36,54		∆Е(fvзав)	-74,20
					mЕ(fvзав )	-0,17%		mЕ(fvзав )	-0,35%
					dЕ(fvзав )	-60,10%		dЕ(fvзав )	-122,01%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: во втором разделе мы определили влияние объема продукции , себестоимости производства, объема реализации и средней цены единицы продукции (V,C,D,Ц,)  на расходы. А теперь рассмотрим более конкретно, как отразились эти факторы на расходах:

1. при уменьшении объема (V) продукции на 1641 штук или на 1,79 %, расходы уменьшились на 378,75 ден. ед. или на 1,79%, что составляет в общем влиянии 622,84 %;
2. при увеличении себестоимости (С) продукции на 4,88 ден. ед. или на 2,12%, расходы увеличились на 439,56 ден. ед. или на 2,08%, что составляет в общем влиянии 722,84% , в том числе факторы:

а) Cv пост, привела к увеличению расходов на 219,68 ден. ед. или на 1,04 %, что составляет в общем влиянии 361,25%;

б) себестоимость в постоянной части (Спост) привела к увеличению расходов на 1095,51 ден. ед. или на 5,18%, что составляет в общем влиянии 1801,5%;

в) при сокращении себестоимости в зависящей части (Сзав) на 9,73ден. ед. или на 10,04%, расходы уменьшились на 875,62 ден. ед. или на 4,14%, что составляет в общем влиянии 1439,91%), в том числе по видам продукции: при сокращении себестоимости единицы продукции в зависящей части продукции типа А (СзавА) на 45,68 ден.ед. или на 54,92%, расходы уменьшились на 1603,14 тыс. ден. ед.или на 7,58%), что составляет в общем влиянии 2636,28%; при увеличении себестоимости единицы продукции в зависящей части продукции типа В (Сзавв) на 15,27 ден.ед. или на 14,73 %, расходы увеличились на 838,26 ден. ед. или на 3,96%, что составляет в общем влиянии 1378,48%;

Изменение структуры сократило расходы на 110,74 ден.ед., или 0,52% - что в общем влиянии составило 182,11% . Наибольший удельный вес влияния фактора на изменение расходов (Е) оказала себестоимость единицы продукции в зависящей части продукции типа А, так как самая высокая доля влияния этого фактора по сравнению с другими.

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 3. Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции

В этом разделе обобщаются результаты анализа доходов и расходов, полученные в двух предыдущих разделах. Это обобщение приводится в аналитической таблице (см. табл. 5).

 

Вывод: В 3 разделе мы рассмотрели влияние объема выпуска продукции, цены продукции и себестоимости продукции на прибыль. Рассмотрим более конкретно, как отразились эти факторы на стоимости реализованной продукции:

1. уменьшение объёма выпуска продукции (V) на 1641 шт. или на 1,79% привело к уменьшению прибыли на 48,01 ден. ед. или на 1,79 %, что составляет в общем влиянии 7,08%;
2. при увеличении себестоимости (С) продукции на 4,88 ден. ед. или на 2,12%, прибыль уменьшилась на 439,56 ден. ед. или на 16,4 %, что составляет в общем влиянии 64,85 %: по видам продукции: при сокращении себестоимости единицы продукции в зависящей части продукции типа А (Сзав А) на 45,68 ден.ед. или на 54,92%, прибыль увеличилась на 1603,14 ден. ед. или на 59,82%, что составляет в общем влиянии 236,52%; при увеличении себестоимости единицы продукции в зависящей части продукции типа В (СзавВ) на 15,27 ден. ед. или на 14,73%, прибыль уменьшилась на 836,26 ден. ед. или на 31,28 %, что составляет в общем влиянии 123,68%; а) структурные изменения повесели прибыль на 110,74 ден.ед, или 31,28%, что в общем влиянии составило 123,68%;
3. увеличение средней цены единицы продукции (Ц) на 12,95 ден. ед. или на 4,98% привело к увеличению прибыли на 1165,36 ден. ед. или на 43,48 %, что составляет в общем влиянии 171,94%:

а) структурные изменения привели к сокращению прибыли на 778,52 ден.ед, что в общем влиянии составило 114,86%..

б) увеличение цены типа А на 20,66 ден. ед. или 12,64% привело к увеличению прибыли на 725,08 ден. ед. или на 27,05%, что составляет в общем влиянии 106,98%;

в) увеличение цены типа В на 22,2 ден.ед. или на 7,22% привело к увеличению прибыли на 1218,8 ден. ед. или на 45,48 %, что составляет в общем влиянии 179,82 %. Наибольший удельный вес влияния фактора на прибыль (П) оказала себестоимость единицы продукции в зависящей части продукции типа А, так как самая высокая доля влияния этого фактора по сравнению с другими.

 

Таблица 6

Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции (ТАТ-3)

 

Показатели	База	Отчет	Общее отклонение (+,-)	в том числе по факторам
				объем реализации	себестоимость ед. продукции	из них					цена ед. продукции	из них
						Vp	Спост	fv	Cзав а	Cзав б		fv	Ца	Цб
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Доходы	23823,94	24562,54	738,60	-426,76	_	_	_	_	_	_	1165,36	-778,52	725,08	1218,80
Расходы	21143,90	21204,71	60,81	-378,75	439,56	219,68	1095,51	-110,74	-1603,14	838,26	_	_	_	_
Прибыль	2680,04	3357,83	677,79	-48,01	-439,56	-219,68	-1095,51	110,74	1603,14	-838,26	1165,36	-778,52	725,08	1218,80
Прирост прибыли,%	-	125,29	25,29	-1,79	-16,40	-8,20	-40,88	4,13	59,82	-31,28	43,48	-29,05	27,05	45,48
Доля влияния фактора,%	-	-	100	-7,08	-64,85	-32,41	-161,63	16,34	236,52	-123,68	171,94	-114,86	106,98	179,82