Анализ финасово-хозяйственой деятельности на примере предприятия НДО ОАО "Волгогродспецводмонтаж"

 

Введение

 

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего наиболее точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритет и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Ключевой целью финансового анализа является получение определенного числа основных (наиболее представительных) параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Это относится прежде всего к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

Чтобы принимать решения в сфере производства, сбыта, финансов, инвестиций и инноваций, руководству предприятия необходима систематическая деловая осведомленность по вопросам, которые являются результатом отбора, анализа и обобщения исходной информации. Таким образом, актуальность комплексного анализа в настоящее время трудно переоценить.

В качестве объекта исследования в контрольной работе выступило Николаевское дочернее общество открытого акционерного общества «Волгоградспецводмонтаж», зарегистрированное 4 июня 1996г.

Основными видами деятельности данного предприятия являются устройство покрытий зданий и сооружений; строительство фундаментов и бурение водяных скважин. Дополнительный вид деятельности – производство земляных работ.

Компания работает в следующих отраслях промышленности:

- строительство;

- общестроительные и специализированные  организации, осуществляющие строительные, монтажные и другие работы подрядным и хозяйственным способом;

- организации, осуществляющие строительно-монтажные  работы хозяйственным способом.

Общество является юридическим лицом по российскому законодательству, имеет  обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени осуществлять сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и  нести  обязанность, быть истцом и ответчиком в суде.

НДО ОАО «Волгоградспецводмонтаж» является собственником принадлежащего ему имущества, включая имущество, переданное ему акционерами в счет оплаты акций. Общество осуществляет, согласно действующему законодательству, владения, пользование и распоряжения находящим в его собственности имуществом в соответствии с целями своей деятельности назначением имущества.

Предприятие имеет расчетный, другие счета, фирменное наименование, круглые печати со своим наименованием, эмблемы и товарные знаки (могут быть другие средства визуальной идент.)  регистрируемые  в установленном  законодательном порядке.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

 

 

 

 

 

 

 

§ 1. Анализ имущественного положения предприятия

 

Задание № 1

 

Таблица 1 – Структура и динамика имущества организации и источников его образования

 

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение (+,-)
	тыс. руб.	% к валюте баланса	тыс. руб.	% к валюте баланса	тыс. руб. (гр.4-гр.2)	в % к велич. на нач. года (гр.6/гр.2)*100	в % к измен. итога баланса	в % к валюте баланса (гр.5-гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив 1. Внеоборотные активы -  всего  из них: 1.1 Основные средства 2. Оборотные активы - всего в том числе: 2.1 Производственные запасы 2.2 Дебиторская задолженность 2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2.4 Прочие оборотные активы	2329     2321 4259     2394   664   1139     62	35,35     35,23 64,65     36,34   10,08   17,29     0,94	2115     2107 5246     1993   2038   1152     63	28,73     28,62 71,27     27,08   27,69   15,65     0,85	-214     -214 987     -401   1374   13     1	-9,19     -9,22 23,17     -16,75   206,93   1,14     1,61	-27,68     -27,68 127,68     -51,88   177,75   1,68     0,13	-6,62     -6,61 6,62     -9,26   17,61   -1,64     -0,09
Баланс	6588	100	7361	100	773	11,74	100	0
Пассив 1. Собственный капитал 2. Заемный капитал –  всего в том числе: 2.1 Долгосрочные обязательства 2.2 Краткосрочные обязательства – всего из них: 2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы 2.2.2 Кредиторская задолженность 2.2.3 Прочие краткосрочные пассивы (стр. 30 + стр. 660)	5919 669   0   669     74   595   0	89,85 10,15   0   10,15     1,12   9,03   0	6072 1289   0   1289     37   1252   0	82,49 17,51   0   17,51     0,50   17,01   0	153 620   0   620     -37   657   0	2,58 92,68   0   92,68     -50   110,42   0	19,79 80,21   0   80,21     -4,79   85   0	-7,36 7,36   0   7,36     -0,62   7,98   0
Баланс	6588	100	7361	100	773	11,73	100	0

 

Вывод: в результате анализа активов НДО ОАО «Волгоградспецводмонтаж» было установлено следующее.

В анализируемом периоде произошло снижение уровня внеоборотных активов. При этом наблюдается уменьшение основных средств.

Стоимость основных средств за исследуемый период сократилась на 214 тыс. руб. и составила 2107 тыс. руб.

Оборотные активы предприятия в основном формируются за счет запасов, дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также денежные средства, прочие оборотные активы.

Стоимость запасов за исследуемый период сократилась на 401 тыс. руб. и составила 1993 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в анализируемом периоде возросла на 1374 тыс. руб. Уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов по состоянию на 01.01.2012г. составил 38,8 %.

На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27 % оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2011г. по 01.01.2012г. оборотные активы предприятия за счет роста дебиторской задолженности увеличились на 987 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств на предприятии возросла на 13 тыс. руб. и составила 1152 тыс. руб.

Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков выполнения обязательств.

Уставный капитал организации оставался неизменным.

Как на начало, так и на конец исследуемого периода в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень возрос на 153 тыс. руб. и составил 641 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства, достигая своего максимума в сумме 74 тыс. руб. к 01.01.2011г. возрастают к концу периода по сравнению с уровнем на 01.01.2010г. на 37 тыс. руб. и составляют 37 тыс. руб. В конце периода краткосрочные обязательства состоят из кредитов и займов на 100 %.

Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2012г. увеличилась по сравнению с положением на 01.01.2011г. на 657 тыс. руб. и составила 1252 тыс. руб.

В исследуемом периоде произошло изменение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. При этом по состоянию на 01.01.2012г. дебиторская задолженность превышала кредиторскую на 62,8 %. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами.

 

 

 

 

Задание № 2

 

Таблица 2 – Расчет чистых активов (в балансовой оценке), тыс. руб.

 

Показатель	Код строки ф. № 1	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение (+,-), тыс. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Нематериальные активы	1110	8	8	0	0
2. Основные средства	1130	2321	2107	-214	90,78
3. Долгосрочные финансовые вложения	1150	0	0	0	0
4. Отложенные налоговые активы	1160	0	0	0	0
5. Прочие внеоборотные активы	1170	0	0	0	0
6. Запасы (с учетом НДС)	1210+1220	2394	1993	-401	83,25
7. Дебиторская задолженность	1230	664	2038	1374	306,93
8. Краткосрочные финансовые вложения	1240	0	0	0	0
9. Денежные средства	1250	1139	1152	13	101,14
10. Прочие оборотные активы	1260	62	63	1	101,61
11. Итого активов для расчета чистых активов	Сумма п.п.1-10	6588	7361	773	111,73
12. Займы и кредиты	1410+1450+1510	74	37	-37	50
13. Отложенные налоговые обязательства	1420	0	0	0	0
14. Кредиторская задолженность	1520	595	1252	657	210,42
15. Прочие краткосрочные обязательства	1550	0	0	0	0
16. Итого пассивов, исключаемых из стоимости активов	Сумма п.п.12-15	669	1289	620	192,68
17. Стоимость чистых активов (п.11-п.16), расчетные данные ф. № 1)		5919	6072	153	102,58
18. Стоимость чистых активов по данным ф. № 3		5247	6072	825	115,72
19. Отклонение (+,-)	п.17 – п. 18	672	0	-672	0

 

Вывод: величина чистых активов на 01.01.2012г. увеличилась по сравнению с положением на 01.01.2011г. на 153 тыс. руб. и составила 6072 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении активов, не обремененных обязательствами.

 

Задание № 3

 

Таблица 3 – Динамика и структура внеоборотных активов организации

 

Статьи внеоборотных активов	На нач. года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение за отчетный период		Структура в % к общей сумме по статье
			тыс. руб. гр.3-гр.2	% гр.4/гр.2*100	на нач. года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7
1. Нематериальные активы 2. Основные средства 3. Доходные вложения в материальные ценности 4. Долгосрочные финансовые вложения, в том числе 5. Отложенные налоговые активы 6. Прочие внеоборотные активы	8 2321 0   0   0   0	8 2107 0   0   0   0	0 -214 0   0   0   0	0 -9,22 0   0   0   0	0,34 99,66 0   0   0   0	0,38 99,62 0   0   0   0
7. Итого внеоборотные активы	2329	2115	-214	-9,19	100	100