Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

 

По данной таблице  можно сделать следующий вывод, что в ООО « Восток» за 2010 года по реализации были получены дополнительные денежные средства по следующим видам сельскохозяйственных культур:

           - по зерновым и зернобобовым  культурам дополнительно денежных  средств получено всего на  сумму 398,8тыс.руб;

            В том числе:

           - по пшенице дополнительно денежных  средств получено на сумму  695,6тыс.руб;

            - по ржи дополнительно денежных  средств получено на сумму  2,6тыс.руб;

             -по овсу дополнительно денежных средств получено на сумму 1,5тыс.руб;

             Так же дополнительные денежные средства были получены и за продукцию отрасли животноводства :

             - по молоку дополнительно денежных средств получено на сумму 758,4тыс.руб.

             По скоту и птице в живой  массе дополнительно денежных средств получено на сумму всего:336,5тыс.руб.

           В том числе: по крупнорогатому  скоту дополнительно денежных  средств получено на сумму  336, 5тыс.руб.

 

             

 

              

 

 

                 2.4 Анализ влияния отдельных факторов на величину выручки от реализации продукции

            

               Следует также проанализировать  выполнение плана и динамики  прибыли от реализации отдельных  видов продукции, величина которой  зависит от трех факторов первого  порядка: объёма продажи продукции, себестоимости и среднереализационных цен. Именно по этим факторам можно определить что влияет на выпуск продукции положительно ,  что отрицательно

              Среденереализационная цена единицы  продукции рассчитывается путем  деления выручки от реализации соответствующего вида продукции на объём его продаж. На изменение ее уровня оказывают следующие факторы: качество реализуемой продукции, рынки ее сбыта, сроки реализации, конъюнктура рынка, инфляционные процессы.

      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4. Расчет влияния отдельных факторов на величину выручки от реализации продукции
Вид продукции	Количество  реализуемой продукции, ц		Цена реализации 1ц, тыс. руб.		Выручка от реализации, тыс.руб.			Отклонение, (+,-) тыс. руб.
	план	факт	план	факт	план	факт	При фактическом количестве плановых ценах	всего	В том числе  за счет
									количества	Цены реализации,1ц
1	2	3	4=(6/2)	5=(7/3)	6	7	8=(3*4)	9= (7-6)	10= (8-6)	11= (7-8)
Зерновые и  зернобобовые культуры - всего	2789	2547	0,33	0,4	930	1008	840,5	78	-89,5	167,5
В том числе: пшеница	1314	2055	0,4	0,4	517	871	822	354	305	49
Рожь	170	139	0,3	0,2	60	35	41,7	-25	-18	-7
Овес	1035	353	0,2	0,3	353	102	70,6	-251	-282	31
Итого по растениеводству	Х	Х	Х	Х	930	1008	1704,2	156	-84,5	240,5
Молоко	1544	1918	0,83	0,7	1283	1453	1592	170	309	-139
Скот и птица  в живой массе – всего: В том числе        КРС	73   73	24   24	6   6	7,3   7,3	447   447	175   175	144   144	-272   -272	-303   -303	31   31
Итого по животнводству	Х	Х	Х	Х	1730	1628	1736	-102	6	-108
Всего по хозяйству:	X	X	X	X	2660	2636	3440	54	-78,5	132,5

 

 Вывод. В ООО «Восток» по расчётам отдельных факторов на величину выручки от реализации продукции выявлены следующие отклонения:

           Всего по хозяйству: всего: фактически в отличии от плана выручка увеличилась на 54тыс.руб;

            в том числе за счёт:

          - количества реализуемой продукции -оно уменьшилась на 78,5тыс.руб;

          -цены реализации,1ц- она увеличилась на 132,5руб.

           Итого по растениеводству: фактически по сравнению с планом всего увеличилось на 156тыс.руб;

           В том числе за счёт:-

            -количества реализуемой продукции- оно уменьшилась на 84,5тыс.руб

             -цены реализации 1ц-она увеличилась на 240,5тыс.руб.

            Отклонения по растениеводству  произошли по следующим видам  сельскохозяйственных культур:

          Зерновые и зернобобовые культуры-всего,  фактически по сравнению с  планом всего увеличились на 78тыс.руб;

            В том числе за счет:

           -количества реализуемой продукции- оно уменьшилась на 89,5тыс.руб;

          -цены реализации1ц-она увеличилась на 167,5тыс.руб.

             В том  числе за счет:

            -пшеницы, фактически по сравнению  с планом всего она увеличилась на 354тыс.руб, в том числе за счёт: количества реализуемой  продукции, оно увеличилось на 305тыс.руб, и за счет цены реализации 1цна увеличилась на 49тыс.руб;

             -ржи, фактически по сравнению  с планом всего она уменьшилась на 25тыс.руб, в том числе за счёт: количества реализуемой продукции, оно уменьшилось на 18тыс.руб, и за счет цены реализации 1ц- она уменьшилась на 7тыс.руб;

            -овса, фактически по сравнению  с планом всего она уменьшилась на 251тыс.руб, в том числе за счёт: количества реализуемой  продукции, оно увеличилось на 282тыс.руб, и за счет цены реализации 1цена увеличилась на 31руб.

            Итого по животноводству фактически  по сравнению с планом всего уменьшилось на 102тыс.руб;

                   В том числе за счет:

         - количества реализуемой продукции-  оно увеличилось на 6руб;

- цены реализации 1ц-она уменьшилась на 108тыс.руб.

          Отклонения в отрасли животноводства  произошли за счет следующих  факторов:

            -молока, фактически по сравнению  с планом всего она увеличилась на 170тыс.руб, в том числе за счёт: количества реализуемой  продукции, оно увеличилось на 309тыс.руб, и за счет цены реализации 1ц – она уменьшилась на 139тыс.руб;

           -скота и птицы в живой массе-  всего. фактически по сравнению с планом всего она уменьшилась на 272тыс.руб, в том числе за счёт: количества реализуемой  продукции, оно уменьшилась на 303тыс.руб, и за счет цены реализации 1цна увеличилась на 31тыс.руб;

           В том числе за счет:

           Крупнорогатого скота, фактически по сравнению с планом всего она уменьшилась на 272тыс.руб, в том числе за счёт: количества реализуемой  продукции, оно уменьшилась на 303тыс.руб, и за счет цены реализации 1цна увеличилась на 31тыс.руб.

 

             2.5 Анализ влияния отдельных факторов на отклонение фактической прибыли от плановой

          На отклонение  фактической прибыли от плановой влияют такие основные факторы ,как: объём реализации продукции, её структура, себестоимость и уровень среднереализационных цен.

          При увеличение объёма продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли, если же продукция является убыточной, то при увеличении объёма реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

          Структура так же влияет: если  увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объёме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и наоборот.

           Себестоимость продукции и прибыли  находятся в обратно пропорциональной  зависимости: снижение себестоимости  приводит к росту прибыли, и  наоборот.

            Изменение  уровня среднереализационных  цен и величина прибыли находится  в прямо пропорциональной зависимости:  при увеличении уровня цен  сумма прибыли возрастает и  наоборот.

           Эти факторы имеют большое  значение для суммы получения прибыли, именно благодаря этим показателям можно сравнить фактическую и плановую прибыль, сравнить отклонения между ними.

      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.5. Расчет влияния отдельных факторов прибыли от плановой

№ п/п	Показатели	Зерно	Молоко	Прирост КРС
По плану
1	Количество  реализованной продукции, ц	2789	1544	37
2	Полная себестоимость 1ц, тыс. руб. (стр.3/стр.1)	0,261	0,604	5,89
3	Полная себестоимость  всего, тыс. руб.	729	934	218
4	Средняя цена реализации 1ц, тыс. руб. (стр.5/стр.1)	0,333	0,831	7,62
5	Выручка – всего, тыс. руб.	930	1283	282
6	Прибыль – в  расчете на 1ц, тыс. руб. (стр.4-стр.2)	0,072	0,227	1,73
7	Прибыль – всего, тыс. руб. (стр.5-стр.3)	201	349	64
Фактически
8	Количество  реализованной продукции, ц	2055	1918	24
9	Полная себестоимость 1ц, тыс. руб. (стр.10/стр.8)	0,490	0,642	6,083
10	Полная себестоимость  всего, тыс. руб.	1007	1232	146
11	Средняя цена реализации 1ц, тыс. руб. (стр.12/стр.8)	0,423	0,757	7,29
12	Выручка – всего, тыс. руб.	871	1453	175
13	Прибыль – в  расчете на 1ц, тыс. руб. (стр.11-стр.9)	-0,067	0,115	1,2
14	Прибыль – всего, тыс. руб. (стр.12-стр.10)	-136	221	29
15	Отклонение  фактической прибыли от плановой (+,-), всего, тыс. руб. (стр.14 – стр.7)	-337	-128	-35
16	В том числе  за счет изменения: а) объема продукции (стр.8 – стр.1)* стр.6 б) себестоимости 1ц продукции (стр.9 – стр.2) *стр.8 в) цены реализации 1ц продукции (стр.11- стр.4)*стр.8	-52,84   470,6     184,95	84,89   72,884     141,93	-22,49   4,632     -7,92

 

                             По данной таблице можно сделать следующий вывод. В ООО «Восток» прибыль зерна фактически по сравнению с планом уменьшилась на 337тыс. рублей. В том числе за счет изменения следующих факторов:

             А) объёма продукции, фактически  по сравнению с планом он уменьшился на 52,84 рублей;

            Б) себестоимости 1ц продукции  фактически по сравнению с планом увеличилась на 470,6руб;

            В) цены реализации 1ц продукции  фактически по сравнению с планом увеличились на 184,95руб.

            Прибыль по молоку фактически по сравнению с планом уменьшилась на 128тыс. рублей. В том числе за счёт изменения:

             А) объёма продукции, фактически  по сравнению с планом он  увеличился на 84,898руб;

            Б) себестоимости 1ц продукции  фактически по сравнению с  планом увеличилась на 72,884руб;

            В) цены реализации 1ц продукции  фактически по сравнению с планом уменьшились на 141,93руб.

           Прибыль по приросту КРС фактически по сравнению с планом уменьшилась на 35тыс. рублей. В том числе за счёт изменения следующих факторв:

             А) объёма продукции, фактически  по сравнению с планом он уменьшился на 22,49руб;

            Б) себестоимости 1ц продукции  фактически по сравнению с планом увеличилась на 4,632руб;

            В) цены реализации 1ц продукции фактически по сравнению с планом уменьшились на 7,92руб.

              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          

 

                2.6 Анализ рентабельности отдельных видов продукции, отраслей и хозяйств в целом

           Эффективность основной деятельности хозяйства по производству и реализации продукции характеризуется показателем рентабельности  отдельных видов продукции. Он определяется отношением прибыли о  продаж продукции к полной себестоимости реализованной продукции.

            k=P/S*100%

            где k – рентабельность затрат;

             P- прибыль от продажи продукции;

             S- общая сумма затрат на производство и реализацию продукции.

             Данный коэффициент показывает  уровень прибыли на один рубль  затраченных средств и рассчитывается в целом по предприятию, отдельным видам продукции.

              Важность  анализа показателей  рентабельности отдельных видов  продукции, связана с тем, что  хозяйство должно осуществлять  контроль за затратами по ее  производству и реализации.

            Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от изменения средних реализованных цен и себестоимости единицы продукции.

           

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6 Расчет рентабельности отдельных видов продукции, отраслей и хозяйства в целом

Вид продукции	Выручка от реализации, тыс. руб.		Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.		Прибыль (+) или  убыток (-), тыс. руб.			Уровень рентабельности (убыточности), %
	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.	Отклонение (+,-)	2009г.	2010г.
1	2	3	4	5	6=(2-4)	7=(3-5)	8=(7-6)	9=(6/4)*100	10=(7/5)*100
Зерновые и  зернобобовые культуры - всего	930	1008	792	1229	138	-221	-359	17,4	-17
В том числе: пшеница	517	871	485	1007	32	-136	-168	66	-13,5
Рожь	60	35	29	52	31	4	-27	107	8
Овес	353	102	278	170	75	-68	-143	27	-40
Итого по растениеводству	1860	2016	1584	2458	276	-442	-718	17,4	-17,9
Молоко	1283	1453	934	1232	349	221	-128	37	18
Скот и птица  в живой массе – всего: В том числе        КРС	447   447	175   175	475   475	146   146	-28   -28	29   29	57   57	-6   -6	20   20
Итого по животноводству	730	1628	1409	1378	-679	250	-929	-48	18
Всего по хозяйству:	2590	3644	2993	3836	-403	-192	211	13,4	-5