Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

            Вывод :  по данной таблице  можно сделать следующий вывод,  что  в ООО «Восток» в растениеводства  в 2010 г. по сравнению с 2009 г выручка увеличилась  на 43 тыс.рублей , а структура уменьшилась на 0,5 %, за счет следующих факторов: зерновых и зернобобовых, выручка которых в 2010 г. по сравнению с 2009г. увеличились на 78 тыс. рублей. а структура уменьшилась на 0,3 %, в том числе:  пшеница, выручка которой   увеличилась на 354 тыс. рублей, а структура увеличилась на 9,3 %; гречиха уменьшилась на 41 тыс. рублей, а структура уменьшилась на 1,34 %; овес уменьшился на 210 тыс. рублей,  а структура уменьшилась на 7,1 %; рожь уменьшилась на 25 тыс. рублей, а структура уменьшилась на 0,9 % 4 прочая продукция растениеводства в 2010г. по сравнению с 2009г. уменьшилась на 35 тыс. рублей, а структура уменьшилась на 1,14 % .

           В животноводстве в 2010г. выручка ООО «Восток» увеличилась на 241 тыс. рублей, а структура увеличилась на 1,5% за счёт следующих факторов: скота и птицы в живой массе, выручка которых в 2010г. по сравнению с 2009г. уменьшилась на 107 тыс. рублей, а структура уменьшилась на 4 %, В том числе : крупный рогатый скот, выручка которой  уменьшился на 143 тыс. рублей, а структура уменьшилась на 5,2 % ; лошади выручка увеличилась на 36 тыс. рублей, а структура увеличилась на 1,1 % ; выручка от молока увеличилась на 490 тыс. рублей, а структура увеличилась на 11,4 % ; продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде, выручка которой уменьшилась на 142 тыс. рублей, а структура уменьшилась на 7 %; в том числе мясо скота уменьшилось на 134 тыс. рублей , структура уменьшилась на 7,1 % ; мясо лошади, выручка которой уменьшилась на 8 тыс. рублей, структура уменьшилась на 0,16 %.

          Всего по хозяйству выручка  в 2010г. по сравнению с 2009г  увеличилась на 284 тыс. рублей.

 

          

     

 Таблица 1.3 Производственные и экономические показатели деятельности хозяйства

 

№ п/п	Показатели	Номер формы  ГО	2009г.	2010г.	Отклонение  отчетного года к базисному (+,-)
1	2	3	4	5	6
1.	Урожайность основных сельскохозяйственных культур, ц с 1 га: Зерновые и  зернобобовые: Озимые зерновые Яровые зерновые	9-АПК	8,6 8,2 8,1	4,6 4,4 5,3	-4 -3,3 -2,8
2.	Продуктивность  с.-х. животных: Среднесуточный  прирост, г: КРС	13-АПК	314,2	273,9	-40,3
3.	Уровень производства а)на 100 га с.-х. угодий: молока, ц прирост КРС  в живой массе, ц валовой продукции, тыс.руб. товарной продукции, тыс. руб. б)на 100 га пашни, ц: зерна прирост КРС		138,1 6,9 155 143,6   721 7,3	154 5 196,4 189,2   74,7 5,2	15,9 -1,9 41,4 45,6   -646,3 -2,1
4.	Производительность и оплата труда, руб. а) произведено  валовой продукции  с.-х. на 1 среднегодового работника б) оплата труда 1 работника в год	6-АПК       5-АПК	127000       41000	161000       52590	34000       11590
5.	Себестоимость 1 ц с.-х. продукции, руб. Зерновых культур Озимых зерновых Яровых зерновых Молока Прирост КРС	9-АПК         13-АПК	224,3 216 225,6 881,23 6945,8	392,18 369,5 437,6 641,8 8142,8	167,88 158 212 -239,43 1197
6.	Прибыль и рентабельность производства Прибыль всего, тыс.руб.: а) на 100 га с.-х. угодий б) на 1 работника	2 по ОКУД	868 48 40	1874 103,8 85	215 55,8 45
7.	Уровень рентабельности  по хозяйству всего, % В растениеводстве В животноводстве		31   32 -13,7	53   -17 5	22   -49 18,7

 

                Вывод : по данной таблице можно сделать следующий вывод, что в ООО «Восток» урожайность основных сельскохозяйственных культур, а именно:

            -зерновые и зернобобовые 2010г  по сравнению с 2009г уменьшились на 4ц с 1га;

           - озимые зерновые в 2010г по  сравнению с 2009г уменьшились на 3,3ц с 1га;

          - продуктивность сельскохозяйственных  животных: среднесуточный прирост  : КРС в 2010г по сравнению  с 2009г уменьшилась   на 40,3 грамма;

          - уровень производства:

          1) на 100га  сельскохозяйственных  угодий: молоко в 2010г по сравнению с 2009г увеличилось на 15,9ц, прирост КРС в живой массе в 2010г по сравнению с 2009г уменьшился на 1,9ц, валовая продукция в 2010г по сравнению с в 2009г увеличилась на  41,4 тыс.рублей, товарная продукция в 2010г по  сравнению с 2009г увеличилась на 45,6 тыс.рублей;

          2) на 1га пашни : зерно в 2010г  по сравнению с 2009г  уменьшилась  на 646,3ц, прирост КРС в 2010г  по сравнению с 2009г уменьшился  на 2,1ц.

           - производительность и оплата  труда: 

           а) произведено валовой продукции сельского хозяйства на 1 среднегодового работника в 2010г по сравнению с 2009г увеличилась на 34000 рубля;

           б) оплата труда 1 работника в год в 2010г по сравнению с 2009г увеличилась на 11590 рублей.

            Себестоимость 1ц сельскохозяйственной продукции:

            а) Зерновые культуры в 2010г  по сравнению с 2009г увеличились  на 167,88 рублей;

            б) Озимые зерновые в 2010г  по сравнению с 2009г увеличились  на  158 рублей;

           в) Яровые зерновые в 2010г по сравнению с 2009г увеличились на 212 рублей;

           г) Молоко в 2010г по сравнению  с 2009г уменьшилось на 2

           д) Прирост КРС  в 2010г по  сравнению с 2009г увеличился  на 1197 рублей.

            Прибыль и рентабельность производства:

            прибыль всего в 2010г по сравнению  с 2009г увеличилась на 215 тысяч  рублей;

            а) на 100 га сельскохозяйственных  угодий  в2010г по сравнению с  2009г увеличилась на 55,8 тысяч рублей;

            б) на 1 работника в 2010г по  сравнению с 2009г увеличилась на 45 тысяч рублей.

            Уровень рентабельности  по хозяйству  : всего в 2010г по сравнению  с 2009г увеличилась на 22 %:

            В растениеводстве  в 2010г  по сравнению с 2009г уменьшился  на 49 %:

 

            В животноводстве в 2010г по сравнению с 2009г увеличился на 18,7%

 

 

 

 

 

 

 

 

                Раздел 2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия  

             2.1  Анализ выполнения плана  по реализации продукции

             

               В процессе анализа  изучаются динамика и выполнение плана реализации по каждому виду  в целом по хозяйству с учётом каналов реализации. С этой целью фактические данные об объёме продаж каждого вида продукции  сравнивают с плановым и данными прошлых лет и определяют абсолютные и относительные отклонения. Для обобщающей оценки выполнение плана реализации продукции в целом по хозяйству  её объём выражается  в сопоставимых ценах.

               В процессе анализа следует  также изучить  выполнение  плана реализации продукции по сортам(молоко), кондициям(животные), срокам реализации)картофель, овощи, фрукты), так как от этого во многом зависят финансовые результаты хозяйства.              

          

 

 

 

 

 

 

 

         Таблица  2.1 Расчет выполнения плана по реализации продукции, тыс. руб.

Вид продукции	Продано в 2009г.	2010г.		2010г. в % к
		план	факт	Плану	2009г.
Зерновые и  зернобобовые культуры - всего	1191	2789	2547	91	213
В том числе: пшеница	1045	1314	2055	156	196,6
Рожь	29	170	139	81,7	479
Овес	144	1214	353	29	245
Молоко	1502	1541	1918	124	127
Скот и птица  в живой массе – всего: В том числе        КРС	37   37	73   73	24   24	33   33	65   65

 

             Вывод: по данной таблице можно  сделать следующий вывод по  реализации продукции  в ООО  «Восток», так зерновые и зернобобовые культуры – всего в 2010г по сравнению с планом уменьшились на 9%, а по сравнению с 2009г  увеличились на 113%. Произошли изменения  за счёт:

            -пшеницы .она в 2010г по сравнению  с планом  увеличилась на 56%, а  по сравнению с 2009г увеличилась на 96,6%;

            -ржи, она в 2010г по сравнению  с планом уменьшилась на 8,3%,а  по сравнению с 2009г увеличилась  на  450%;

            -овса, она в 2010г по сравнению  с планом уменьшилась на 71%,а  по сравнению с 2009г увеличилась на 145%.

            Так же произошли изменения  за счет молока, оно в 2010г  по сравнению с планом увеличилось   на 24%,а по сравнению с 2009г  увеличилось на 27%.

           Скот и птица в живой массе-  всего в 2010г по сравнению  с планом уменьшились на 67%,а по сравнению с 2009г уменьшились на 35%, произошли изменения за счёт крупнорогатого скота в 2010г по сравнению с планом уменьшились на 67%,а по сравнению с 2009г уменьшились на 35%.

             Мероприятия по увеличению реализации  продукции животноводства:

            - увеличить поголовье крупнорогатого  скота.

 

 

 

            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             2.2   Анализ товарности отдельных видов продукции

 

                Следует так же изучить выполнение плана и динамику уровня товарности по каждому виду продукции и в целом по хозяйству. Уровень товарности -  это отношение объёма производства к  объёму ее производства в натуральном выражении  или в сопоставимых ценах. Изменение объёма реализации продукции складывается под воздействием многочисленных факторов. Важнейшими из них являются изменение объёма производства продукции и уровня  товарности.

Таблица 2.2 Расчет выполнения плана по реализации продукции, тыс. руб.

Вид продукции	По плану			Фактически			Отклонение (+,-) по уровню товарности,%
	Производство продукции, ц	Реализация, ц	Процент товарности	Производство  продукции, ц	Реализация, ц	Процент товарности
1	2	3	4=3/2*100	5	6	7=6/5*100	8=7-4
Зерновые и  зернобобовые культуры - всего	12491	2789	22,3	1287	2547	197,9	175,7
В том числе: пшеница	10492	1314	12,5	1229	2055	167,2	154,7
Рожь	9043	170	2	469	139	30	28
Овес	6962	1214	17,4	6717	353	5,2	-12,2
Молоко	1945	1544	62	2781	1918	67	5
Скот и птица  в живой массе – всего: В том числе        КРС	73     73	37     37	51     51	91     91	24     24	26,4     26,4	-24,6     -24,6

 

            По этой таблице можно сделать  следующий вывод. Что в ООО «Восток» уровень товарности отрасли растениеводства зерновых и зернобобовых культур всего фактически по сравнению с планом  увеличился на 75,7 %.

             В том числе:

             - пшеница фактически по сравнению с планом увеличилась на 54,7 %;

             - рожь фактически по сравнению  с планом увеличилась на 28 %;

             - овес фактически по сравнению  с планом уменьшилась на 12,2 %;

            - молоко фактически по сравнению с планом увеличилась на5 %.

            Уровень товарности отрасли животноводства : скота и птицы в живой массе-  всего фактически по сравнению  с планом уменьшился на 24,6%.

            В том числе:

           - КРС всего фактически по сравнению  с планом уменьшился на 24,6%.

 

 

 

 

 

 

        

 

 

 

 

             2.3 Влияние качества реализованной продукции на сумму выручки от реализации продукции

 

             Большое влияние на объём реализации  продукции оказывает её качество. Чем выше качество продукции, реализованной государству, тем выше зачётная масса и цены, и наоборот, хозяйства, реализующие продукцию низкого качества, нестандартную, много теряют в зачётной массе.

Чтобы рассчитать влияние данного фактора на объём реализованной продукции государству, необходимо её фактическую физическую массу сопоставить с зачётной и  определить потери или выигрыши хозяйства

            Качество товарной продукции-  один из основных факторов, от которого зависит уровень средней цены реализации. За более высокое качество продукции устанавливает более высокие цены наоборот.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 Влияние качества реализованной продукции на сумму выручки от реализации продукции

 

 

Вид продукции	Продано		Скидка (-), надбавка (+) Выручка от реализации, тыс. руб.	Выручка от реализации, тыс. руб.	Фактическая цена реализации 1ц в зачетной массе, тыс. руб.	Недополучено (-), дополнительно получено (+) денежных средств, тыс. руб.
	В натуре	В зачетной массе
1	2	3	4=(3-2)	5	6=(5/3)	7=(5*6)
Зерновые и  зернобобовые культуры - всего	3431	2547	-884	1008	0,395	398,8
В том числе: пшеница	2084	1229	-885	871	0,798	695,7
рожь	592	469	-123	35	0,074	2,6
овес	7129	6717	-412	102	0,015	1,5
молоко	3425	2781	-644	1453	0,522	758,4
Скот и птица  в живой массе – всего: В том числе        КРС	112      112	91   91	-21   -21	175   175	1,923        1,923	336,5   336,5