Анализ финансовой отчетности

      Анализ ликвидности баланса

      Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, то есть средств, которые могут быть использованы для погашения долгов.

       По существу ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса, а так же безусловную платежеспособность хозяйствующего субъекта.

 

Группировка активов и пассивов, тыс. руб.

Группа активов			Группа пассивов
Наименование	Значение		Наименование	Значение
	2010	2011		2010	2011
Наиболее ликвидные активы (НЛА)	24	54	Наиболее срочные обязательства (НСО)	66	180
Быстро реализуемые активы (БРА)	17	106	Краткосрочные пассивы (КСП)	0	0
Медленно реализуемые активы (МРА)	17	17	Долгосрочные пассивы (ДСП)	0	0
Трудно реализуемые активы (ТРА)	0	0	Постоянные пассивы (ПСП)	-8	- 3

 

     Для абсолютной ликвидности баланса должна выполняться система неравенств:

			2010			2011
НЛА	≥	НСО;	24	≥	66;	54	≥	180
БРА	≥	КСП;	17	≥	0;	106	≥	0;
МРА	≥	ДСП;	17	≥	0;	17	≥	0;
ТРА	≤	ПСП;	0	≤	-8	0	≤	- 3;

 

      В данном случае ни в одном году не выполняется система неравенств абсолютной ликвидности баланса. Следовательно, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине. В реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные, потому что сегодня нельзя расплатиться деньгами, которые поступят завтра.

      По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что перед предприятием стоит проблема выживания. Его финансовая политика решает кратковременные задачи, делающие положительный результат на коротком промежутке времени с возможным отрицательным результатом в будущем, что во многом обусловлено отсутствием финансовой стратегии предприятия – комплексной программы действий, главной целью которой является обеспечения предприятия необходимыми денежными ресурсами. Форма финансовой стратеги может быть произвольной. Она может быть зафиксирована, например, в бизнес-плане предприятия.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

      Проведенный в данной работе анализ показал, что недостаточно вести правильно и достоверно бухгалтерский учет, согласно нормам и ПБУ. Необходимо наличие финансовой стратегии предприятия.

      Финансовая стратегия — это генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Она охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования.

      Финансовая стратегия предприятия охватывает все стороны его деятельности, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг.

      Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятия, объективно рассматривая характер внутренних и внешних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке продукции. В противном случае предприятие может обанкротиться.

      Различают генеральную финансовую стратегию, оперативную финансовую стратегию и стратегию выполнения отдельных стратегических задач (достижение частных стратегических целей).

     В зависимости от внешних условий реализации того или иного варианта генеральной финансовой стратегии ежеквартально разрабатывается оперативная финансовая стратегия с учетом финансовых показателей, достигнутых в предшествующем квартале. При необходимости может быть разработана стратегия достижения частных целей, как на год, так и на квартал.

      В процессе данной работы был проведен общий финансовый анализ состояния предприятия (горизонтальный и вертикальный анализ). Определено, что ООО «Логистика-Экспресс» имеет неустойчивое финансовое состояние. Выполнен анализ ликвидности баланса.

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Федеральный  закон «о несостоятельности (банкротстве)»  от 8 января 1998 г. « 6-ФЗ.

2. Бочаров  В. В. Финансовый анализ. – СПб:  Питер, 2004. – 240с.: ил. – (Серия «Краткий  курс») – 210 с.

3. Ефимова  О. В. Как анализировать финансовое  положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 1994.

4. Ковалев  В. В. Финансовый анализ: Методы  и процедуры. – М.: Финансы и  статистика, 2003. – 560с.: ил.

5. Ковалев  В. В., Волкова О. Н. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия.  – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2000. – 424 с.

6. Ковалев  А. И., Привалов В. П.. «Анализ  финансового состояния предприятия». Москва 2000.

7. Международные  стандарты финансовой отчетности. М.: Аксери, 1999.

8. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2000.

9. Экономический  словарь / под ред. А. И. Архипова. – ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001. –  624с.

10. «Бухгалтерский учет», N 5, март 2001 г., П.С. Безруких, доктор экономических  наук.

11. «Бухгалтерский учет», N 11, июнь 2004 г.  В.Я. Соколов, доцент Санкт-Петербургского  государственного университета  экономики и финансов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

 

Таблица №1 Таблица экономических показателей

Наименование показателей	2010 год	2011 год	Изменения, раз
1	2	3	4
Выручка, тыс. руб.	3464	5029	1,5
Прибыль, тыс. руб.	3,7	4,9	1,3
Численность работников, чел.	3	3	0
Производительность труда в расчете  на одного работника, тыс. руб.	1155	1676	1,5
Средняя заработная плата, руб.	4250	6389	1,5
Фонд оплаты труда всего персонала, тыс. руб.	153	230	1,5
Содержание заработной платы на 1 рубль продукции, руб.	0,04	0,05	-

 

Таблица №2 . Аналитическая таблица по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за период 2010 – 2011гг.

Актив	№ строки	2010 год	2011г.
1	2	3	4
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	-	-
Незавершенное строительство	130	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Итого по раздел I	190	-	-
II Оборотные активы
Запасы	210	11	7
в т.ч.:
Сырье, материалы и др. аналог ценности	211	11	7
НЗП	212	-	-
готовая продукция	213	-	-
товары отгруженные	214	-	-
расходы будущих периодов	215	-	-
НДС по приобретенным ценностям	220	6	10
Дебит задолженность (более 12 мес.)	230	-	-
в т.ч. покупатели и заказчики	231	-	-
Дебит задолженность (в теч.12 мес.)	240	17	106
в т.ч. покупатели и заказчики	241	16	46
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	24	54
Прочие оборот активы	270	-	-
Итого по раздел II	290	58	177
Баланс	300	58	177
Пассив
III Капитал и резервы
УК	410	10	10
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
Целевое финансирование и поступления	450	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	460, 470	-18	- 13
Итого по раздел III	490	-8	- 3
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	-
в т. ч.: кредиты банков (подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев)	511	-	-
прочие займы (подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев)	512	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по раздел IV	590	-	-
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	66	180
в т.ч.: поставщики подрядчики	621	29	38
задолженность по векселям	622	-	-
задолженность перед персоналом организации	624	11	11
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	4	4
задолженность по налогам и сборам	626	16	37
авансы полученные	627	-	-
прочие кредиторы	628	6	90
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по раздел V