Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2013 в 10:03, курсовая работа
Финансовое обслуживание предприятий "реального" сектора экономики является одной из важнейших функций финансовых институтов любой страны. К сожалению, в настоящее время в России в условиях продолжающейся реструктуризации экономики, неразвитости и незавершенности законодательной базы, регулирующей экономические отношения, неудовлетворительного состояния взаимных расчетов, недостаточно широкого распространения современных технологий управления предприятиями, в том числе и финансового менеджмента, не многие из них привлекательны для банков с точки зрения традиционных критериев оценки.
Введение.
1.1. Цели и задачи финансово-экономического анализа туристского предприятия………………………………………………………………………………....4
1.2. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса……………………...…12
2.1. Анализ движения оборотных средств и финансовых обязательств и платежеспособность фирмы…………………………………………………..…….19
2.2. Показатели платежеспособности…………………………………..………21
2.3. Оценка финансовой устойчивости турфирмы………………………….....25
3.1. Вертикальный и горизонтальный анализ формирования финансовых результатов………………………………………………………………………….32
Заключнеие
Список использованных источников
Приложения
Таблица 4.1
Вертикальный анализ "Отчета о прибылях и убытках" турфирмы "Классик тревел" за2010-2012гг., %
Показатель |
По состоянию на конец | ||
2010 |
2011 |
2012 | |
Выручка от реализации |
100 |
100 |
100 |
Себестоимость реализации |
54,5 |
57,1 |
58,1 |
Коммерческие расходы |
14,6 |
12,6 |
13,0 |
Управленческие расходы |
14,9 |
16,9 |
16,0 |
Прибыль от реализации |
16,0 |
13,5 |
12,8 |
Проценты к получению |
1,7 |
1,3 |
1,3 |
Проценты к уплате |
3,7 |
2,9 |
2,9 |
Доходы от участия в других организациях |
2,1 |
1,6 |
1,3 |
Прибыль от финансовохозяйственной деятельности |
8,6 |
7,7 |
7,2 |
Прочие внереализационные доходы |
1,8 |
1,3 |
0,9 |
Прочие внереализационные расходы |
2,5 |
1,8 |
1,2 |
Прибыль отчетного периода |
4,3 |
4,5 |
5,1 |
Налог на прибыль |
1,5 |
1,6 |
1,8 |
Чистая прибыль |
2,8 |
2,9 |
з,з |
Отвлеченные средства |
1,8 |
2,2 |
3,0 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
1,0 |
0,8 |
0,4 |
Несложным, но весьма эффективным
по своим аналитическим
Таблица 4.2
Горизонтальный анализ "Отчета о прибылях и убытках турфирмы "Классик тревел" за 2010-2012гг
Показатель |
По состоянию на конец | |||||
2010 |
2011 |
2012 | ||||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | |
Выручка от реализации |
1375,3 |
100 |
2007,5 |
146,0 |
2227,6 |
162,0 |
Себестоимость |
750,1 |
100 |
1145,5 |
152,7 |
1295,3 |
172,7 |
Коммерческие расходы |
200,3 |
100 |
251,7 |
137,9 |
290,1 |
149,1 |
Управленческие расходы |
204,7 |
100 |
340,2 |
125,7 |
356,6 |
144,8 |
Прибыль от реализации |
220,2 |
100 |
270,2 |
166,2 |
285,6 |
174,2 |
Проценты к уплате |
50,3 |
100 |
57,4 |
110,0 |
64,8 |
129,0 |
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |
118,3 |
100 |
154,3 |
130,4 |
161,3 |
136,3 |
Прочие внереализационные доходы |
25,1 |
100 |
26,3 |
104,8 |
20,7 |
82,6 |
Прибыль отчетного периода |
58,6 |
100 |
90,9 |
155,1 |
114,2 |
194,9 |
Налог на прибыль |
20,5 |
100 |
31,8 |
155,1 |
40,0 |
194,9 |
Чистая прибыль |
38,1 |
100 |
59,1 |
155,1 |
74,2 |
194,9 |
Отвлеченные средства |
24,4 |
100 |
44,0 |
180,4 |
66,0 |
270,4 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
13,7 |
100 |
15,1 |
110,0 |
8,3 |
60,4 |
В данной работе были
Прибыль представляет собой конечный результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия и финансовую основу для его развития и расширенного воспроизводства. Она также является основным критерием оценки производственной и финансовой деятельности предприятия, его способности своевременного исполнения обязательств перед поставщиками и кредиторами, надежности предприятия как объекта инвестирования. Каждое предприятие заинтересовано в увеличении прибыли.
Общий анализ экономических показателей турфирмы «Классик тревел» говорит об их значительном улучшении, повлиявшем на финансовые результаты в сторону их увеличения.
Финансовые результаты предприятия можно улучшить путем преобразований как на организационном, так и на производственном уровне. Увеличить прибыль можно путем оптимизации издержек и улучшения системы управления финансовыми и материальными ресурсами предприятия. На производственном уровне улучшению финансовых результатов способствуют интенсификация производства, совершенствование отраслевой структуры предприятия и каналов реализации его продукции, повышение качества продукции.
Турфирма «Классик тревел»активно проводит ряд мер по улучшению результатов своей производственно-хозяйственной деятельности, остаются и резервы для их дальнейшего улучшения.
Список использованных
1.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005.
2.Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.: ЗАО "Издательство "Экономика", 2005.
3.Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2006.
4.Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. - М.: Издательство "Весь Мир",
5.Графова Г.Ф. Об оценке кредитоспособности предприятия и заемщика.// Финансы. – 1999. -
6.Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2005. -
8.Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006
9.Королев О. "Анализ систем оценки эффективности коммерческих банков"// Бухгалтерский учет.- 2010.
10.Кузьмин И.Г., Сазонов А.Ю. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика. // Финансы - 2007. -
11. http://refoteka.ru/r-176782.
12. http://www.0zd.ru/finansy_
Приложение 1 .Бухгалтерский баланс
Туристская фирма "Классик тревел" 2009-2012
АКТИВ |
Код стр. |
По состоянию на | |||
2009 |
2010 |
2011 |
2012 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы (04, 05) в том числе: |
110 |
108,3 |
111,7 |
119,4 |
121,6 |
организационные расходы |
111 |
||||
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
112 |
108,3 |
111,7 |
119,4 |
121,6 |
Основные средства (01, 02, 03) в том числе: |
120 |
754,1 |
797,3 |
811,4 |
821,3 |
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
||||
здания, сооружения, машины и оборудование |
122 |
754,1 |
797,3 |
811,4 |
821,3 |
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
||||
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) в том числе: |
140 |
338,3 |
336,1 |
358,1 |
379,8 |
инвестиции в дочерние общества |
141 |
||||
инвестиции в зависимые общества |
142 |
284,0 |
284,0 |
284,0 |
284,0 |
инвестиции в другие организации |
143 |
||||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
||||
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
54,3 |
52,1 |
74,1 |
95,8 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
140,8 |
131,3 |
141,9 |
147,4 |
Итого по разделу |
190 |
1341,5 |
1376,4 |
1430,8 |
1470,1 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: |
210 |
296 |
284,5 |
298,6 |
356,3 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (Ю, 15, 16) |
211 |
47,1 |
51,2 |
74,1 |
83,7 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
240 |
275,7 |
279,0 |
358,0 |
452,4 |
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
211,9 |
217,1 |
267,4 |
341,1 |
векселя к получению (62) |
242 |
- э : .. | |||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
18,1 |
13,4 |
11 Л |
8,9 |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
||||
авансы выданные (61) |
245 |
24,5 |
28,7- |
36,8 |
56,3 |
прочие дебиторы |
246 |
21,2 |
19,8 |
36,1 |
46,1 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
|||||
инвестиции в зависимые общества |
251 |
||||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
||||
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
||||
Денежные средства: |
260 |
54,4 |
58,9 |
61,5 |
73,2 |
касса (50) |
261 |
8,2 |
ИЛ |
10,8 |
14,9 |
расчетный счет (51) |
262 |
19,1 |
15,9 |
21,6 |
26,2 |
валютный счет (52) |
263 |
27,1 |
31,3 |
29,1 |
32,1 |
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
||||
Прочие оборотные активы |
270 |
31,9 |
33,5 |
44,1 |
47,2 |
Итого по разделу II |
290 |
690,9 |
691,7 |
799,1 |
968,4 |
III. УБЫТКИ |
|||||
Непокрытые убытки прошлых лет (88) |
310 |
||||
Непокрытый убыток отчетного года |
320 |
||||
Итого по разделу III |
390 |
||||
БАЛАНС (сумма строк 190,290,390) |
399 |
2032,4 |
2068,1 |
2229,9 |
2438,5 |
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал (85) |
410 |
1120,0 |
1120,0 |
1120,0 |
1120,0 |
Добавочный капитал (87) |
420 |
121,4 |
136,7 |
144,8 |
149,1 |
Резервный капитал (86) в том числе: |
430 |
10,0 |
12,5 |
12,5 |
14,0 |
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
10,0 |
12,5 |
12,5 |
14,0 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||||
Фонды накопления (88) |
440 |
20,0 |
18,7 |
22,3 |
23,1 |
Фонд социальной сферы (88) |
450 |
||||
Целевые финансирование и поступления (96) |
460 |
||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
470 |
13,7 |
28,8 | ||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
480 |
13,7 |
15,1 |
8,3 | |
Итого по разделу IV |
490 |
1271,4 |
1301,6 |
1328,3 |
1343,2 |
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
Заемные средства.(92, 95) в том числе: |
510 |
344,8 |
320,0 |
358,0 |
480,0 |
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
269,8 |
275,0 |
302,0 |
382,0 |
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
75,0 |
45,0 |
56,0 |
98,0 |
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
20,0 |
50,5 |
57,0 |
10,0 |
Итого по разделу V |
590 |
364,8 |
370,5 |
415 |
490 |
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|||||
Заемные средства (90, 94) в том числе: |
610 |
162,0 |
116,3 |
110,2 |
94,4 |
кредиты банков |
611 |
136,0 |
86,3 |
82,2 |
72,4 |
прочие займы |
612 |
26,0 |
30,0 |
28,0 |
22,0 |
Кредиторская задолженность |
620 |
177,4 |
221,8 |
297,9 |
384,9 |
в том числе: |
|||||
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
72,1 |
81,8 |
123,1 |
154,2 |
векселя к уплате (60) |
622 |
||||
задолженность перед дочерними и зависимыми об |
|||||
ществами (78) |
623 |
||||
по оплате труда (70) |
624 |
16,1 |
18,6 |
24,4 |
32,9 |
по соц. страхованию и обеспечению (69) |
625 |
20,9 |
23,6 |
39,2 |
55,4 |
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
25,8 |
37,1 |
43,1 |
49,7 |
авансы полученные (64) |
627 |
5,2 |
16,4 |
20,7 |
31,6 |
прочие кредиторы |
628 |
37,3 |
44,3 |
47,4 |
61,1 |
Расчеты по дивидендам (75) |
630 |
||||
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
||||
Фонды потребления (88) |
650 |
||||
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
660 |
||||
Прочие краткосрочные пассивы |
670 |
56,8 |
57,9 |
78,4 |
125,9 |
Итого по разделу VI |
690 |
396,2 |
396,0 |
486,5 |
605,2 |
БАЛАНС (сумма строк 490, 590, 690) |
699 |
2032,4 |
2068,1 |
2229,9 |
2438,5 |
Приложение 2. Укрупненный баланс.
Туристская фирма "Классик тревел" 2009-2012
АКТИВ |
По состоянию на | |||
2009 |
2010 |
2011 |
2012 | |
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Нематериальные активы |
108,3 |
111,7 |
119,4 |
121,6 |
Основные средства |
754,1 |
797,3 |
811,4 |
821,3 |
Незавершенное строительство |
0 |
0 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
338,3 |
336,1 |
358,1 |
379,8 |
Прочие внеоборотные активы |
140,8 |
131,3 |
141,9 |
147,4 |
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Запасы |
296,0 |
284,5 |
298,6 |
356,3 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
17,3 |
19,3 |
19,8 |
21,2 |
Дебиторская задолженность - долгосрочная |
15,6 |
16,5 |
17,1 |
18,1 |
Дебиторская задолженность - краткосрочная |
275,7 |
279,0 |
358,0 |
452,4 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
||||
денежные средства |
54,4 |
58,9 |
61,5 |
73,2 |
Приложение 3. Таблица прибыли и убытков
Туристская фирма "Классик тревел" 2009-2012
Показатель |
По состоянию на конец | ||
2010 |
2011 |
2012 | |
Выручка (без НДС от реализации продукции) |
1375,3 |
2007,5 |
2227,6 |
Себестоимость реализации продукции |
750,1 |
1145,4 |
1295,3 |
Валовая прибыль |
625,2 |
862,1 |
932,3 |
Коммерческие расходы |
200,3 |
251,7 |
290,1 |
Управленческие расходы |
204,7 |
340,2 |
356,6 |
Прибыль от реализации |
220,2 |
270,2 |
285,6 |
Проценты к получению |
23,1 |
25,4 |
29,8 |
Проценты к уплате |
50,3 |
57,4 |
64,8 |
Доходы от участия в других организациях |
28,5 |
33,1 |
29,7 |
Прочие операционные доходы |
|||
Прочие операционные расходы |
|||
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |
118,3 |
154,3 |
161,3 |
Прочие внереализационные доходы |
25,1 |
26,3 |
20,7 |
Прочие внереализационные расходы |
34,6 |
37,1 |
26,4 |
Балансовая прибыль |
58,6 |
90,9 |
114,2 |
Налог на прибыль |
20,5 |
31,8 |
40,0 |
Чистая прибыль (убыток) |
38,1 |
59,1 |
74,2' |
Отвлеченные средства |
24,4 |
44,0 |
66,0 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
13,7 |
15,1 |
8,3 |