Анализ финансовой деятельности предприятия

Тема «Анализ производственных запасов»

 

Задание 3

На основании данных таблицы  7

1. Определить среднегодовую стоимость производственных запасов.
2. Определить показатели эффективности использования производственных запасов (коэффициент оборота, коэффициент загрузки, продолжительность одного оборота). Решение выполнить в таблице.
3. Определить влияние факторов на продолжительность оборота производственных запасов.
4. Определить сумму высвобожденных из оборота (дополнительно привлеченных в оборот) средств в результате изменения оборачиваемости производственных запасов.
5. Написать экономические выводы

Таблица 7– Исходные данные для анализа производственных запасов, цифры условные

вариант	Величина производственных запасов, тыс. руб.				Выручка от реализации, тыс. руб.
	Базисный год		Отчетный год
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Базисный год	Отчетный год
7	32	36	36	40	90	95

 

Решение

 

На основании  данных таблицы 7 определим среднегодовую стоимость производственных запасов, показатели эффективности использования производственных запасов (коэффициент оборота, коэффициент загрузки, продолжительность одного оборота).

1. Среднегодовая стоимость производственных запасов определяется по средней арифметической простой:

,

где О_н.г. и О_к.г. – соответственно остатки запасов на начало и конец года, тыс.руб.;

Коэффициент оборота (Коб.) определяется по формуле:

где - среднегодовые остатки запасов, тыс. руб. ;

В – Выручка  от реализации, тыс. руб.;

Коэффициент загрузки (Кз) по формуле:

 

Продолжительность оборота (Поб) по формуле:

,

Д – количество дней в периоде (30; 90; 180; 360).

 

Таблица 8 –  Анализа показателей эффективности  использования производственных запасов 

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Откло-нение	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	90,00	95,00	5,00	105,56
Величина производственных запасов, тыс. руб.
- Начало года	32,00	36,00	4,00	112,50
- Конец года	36,00	40,00	4,00	111,11
Среднегодовая стоимость произ-водственных  запасов, тыс.руб.	34,00	38,00	4,00	111,76
Коэффициент оборота, об.	2,65	2,50	-0,15	94,44
Коэффициент загрузки	0,38	0,40	0,02	105,88
Продолжительность одного оборота, дней	136,00	144,00	8,00	105,88

 

Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что за анализируемый период выручка от реализации выросла на 5 тыс. руб. или  на 5,56%.

 Следует  отметить, что в динамике происходит  рост средней величины товарных  запасов анализируемой организации  на 4 тыс. руб. или на 11,76 % при  одновременном росте выручки  от продаж на 5,56 %, что оценивается  отрицательно и обусловило замедление  скорости товарного обращения  (на 0,15 оборота или 5,56 %), и впоследствии  ведет к увеличению продолжительности  одного оборота  на 8 дней или  5,88%.

Факторный анализ продолжительности оборота делается по модели: способом цепной подстановки.

Снижение  продолжительности одного оборота  на 8 дней было обусловлено ростом средней  стоимости товарных запасов на 16 тыс.руб., а рост выручки от продажи  товаров привело к снижению на 8 тыс.руб.

 

Таблица 9 –  Оценка влияния факторов, связанных с эффективностью использования товарных запасов

Показатели	Влияние на динамику выручки  от продажи товаров (ТО)
	Методика расчета	Расчет	Величина влияния, тыс.руб.
1. Средняя стоимость товарных  запасов, тыс.руб.			16
2. Выручка от продажи товаров  всего, тыс.руб.			-8
3. Изменение продолжительности оборота, дней			8

 

Сумма высвобожденных средств из оборота (-Э) или дополнительно  привлеченных в оборот средств (+Э) определяется по формуле:

,

где В_факт. – выручка отчетного периода, тыс. руб.

 

Сумма  дополнительно  привлеченных в оборот средств 2,11 тыс.руб.

Тема «Анализ производительности труда и фонда заработной платы»

 

Задание 4

1. По данным таблицы 10 рассчитать:

1. 1. Общее количество отработанного времени:

А) всеми работниками за год, чел. час.;

Б) рабочими, чел. час.

1. 2. Среднегодовую выработку, млн.  руб.:

А) одного работника ППП;

Б) одного рабочего;

1. 3. среднедневную выработку одного  рабочего, тыс. руб.;

1. 4. среднечасовую выработку одного  рабочего, тыс. руб.;

1. 5. среднегодовую заработную плату  1 работника ППП, тыс. руб.

1.6. Удельный вес рабочих в  общей численности работников  ППП, %.

2. Выполнить факторный анализ среднегодовой выработки одного работника ППП. Сделать вывод.
3. Выполнить факторный анализ объема СМР, в том числе за счет изменения численности ППП и среднегодовой выработки.
4. Пересчитать плановый фонд заработной платы на фактической объем СМР.
5. Определить абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы.
6. Сделать факторный анализ фонда заработной платы, в том числе за счет изменения численности работников ППП и среднегодовой заработной платы способом абсолютных разниц.

 

Таблица 10 – Исходные данные для анализа производительности труда и фонда заработной платы (цифры условные)

вариант	Объем СМР, млн. руб.		Ср.списочная численность ППП, чел.		В том числе рабочих, чел.		Отработано 1 работни-ком в год, дней		Продол-житель-ность раб.дня, час.		Общий ФЗП, млн. руб.		В т. ч сдельно, млн. руб.
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
7	23,9	26,2	40	43	32	35	232	230	7,8	8,0	3,0	2,6	2,0	1,9

 

Решение

1. По данным таблицы 10 рассчитаем показатели использования производительности труда и фонда заработной платы, результаты внесем в таблицу 11.

Таблица 11 – Анализ производительности труда и фонда заработной платы

Показатели	План	Факт	Откло-нение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Объем СМР, млн. руб.	23,90	26,20	2,30	109,62
Ср.списочная численность ППП, чел	40,00	43,00	3,00	107,50
В том числе рабочих, чел.	32,00	35,00	3,00	109,38
Удельный вес рабочих в общей  численности работников ППП, %.	80,00	81,40	1,40	101,74
Отработано 1 работником в год, дней	232,00	230,00	-2,00	99,14
Продолжительность рабочего дня, час.	7,80	8,00	0,20	102,56
Общее количество отработанного времени  всеми работниками за год, чел. час	72 384,00	79 120,00	6 736,00	109,31
Общее количество отработанного времени  рабочими, чел. час	57 907,20	64 400,00	6 492,80	111,21
Среднегодовая выработка одного работника  ППП, млн. руб.	0,60	0,61	0,01	101,98
Среднегодовая выработка одного рабочего, млн. руб.	0,75	0,75	0,00	100,23
Среднедневная выработка одного рабочего, тыс. руб.	3,22	3,25	0,04	101,10

 

Окончание таблицы 11

1	2	3	4	5
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	0,41	0,41	-0,01	98,57
Общий ФЗП, млн. руб.	3,00	2,60	-0,40	86,67
В т. ч сдельно, млн. руб.	2,00	1,90	-0,10	95,00
Среднегодовая заработная плата 1 работника  ППП, тыс. руб.	75,00	60,47	-14,53	80,62

 

2. Факторный анализ среднегодовой выработки одного работника ППП делается по модели:

,

где УД –  удельный вес рабочих в общей  численности работников ППП, %;

Д- количество отработанных дней одним рабочим, дней;

П – продолжительность  рабочего дня, час.;

ЧВ – часовая  выработка одного рабочего, тыс. руб.

Таблица 12 – Факторный анализ среднегодовой  выработки одного работника ППП

Показатели	ГВ0	ГВ`	ГВ``	ГВ```	ГВ1	Влияние
Удельный вес рабочих в общей  численности работников ППП	0,80	0,81	0,81	0,81	0,81	607,92-597,50= =10,42
Количество отработанных дней одним  рабочим, дней	232,00	232,00	230,00	230,00	230,00	602,68-607,92 =-5,24
Продолжительность рабочего дня, час.	7,80	7,80	7,80	7,80	8,00	602,68-602,68= =0,00
Часовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	0,41	0,41	0,41	0,41	0,41	609,30-602,68= =6,62
Среднегодовая выработка одного работника  ППП, тыс.руб.	597,50	607,92	602,68	602,68	609,30	609,30-597,5= =11,80