Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

• Совершенствование экономического механизма в условиях перехода к рынку предъявляет все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения, организации расчетного и кассового обслуживания частных лиц. 

В этих условиях вопросы автоматизации  и механизации приобретают особую актуальность.

В настоящее время на основе широкого использования автоматизации ставится задача, имеющая народно-хозяйственное значение: в целях оптимизации налично-денежного оборота, снижения издержек государства по организации денежного оборота, рационального использования свободного времени населения, обеспечить максимальное привлечение во вклады денежных средств населения. 

Основными целями создания принципиально  новой системы банковского обслуживания населения являются: 

• значительное снижение затрат, связанных с налично-денежным оборотом; 
• создание условий для интенсивного и полного аккумулирования свободных денежных средств населения и максимальный народно-хозяйственный и внутрисистемный эффект от использования аккумулированных средств; 
• создание новых технологий платежного населения, гарантирующих максимальную мобильность денежных потоков при минимальной трудоемкости; 
• установление эффективного и оперативного государственного учета доходов и расходов населения; 
• обеспечение безопасности личных денежных средств населения. 

Поэтапная разработка и реализация программных безналичных расчетов предполагает, что на первом этапе необходимо расширить безналичные расчеты через коммерческих банков, в частности, практики выплаты зарплаты. 

Следующий этап - это внедрение  магнитных и микропроцессорных пластиковых карт, а затем - электронных систем платежей и расчетов.  
В нашей стране разработана концепция создания комплексной автоматизированной системы безналичных расчетов населения. Кроме вопросов безналичных расчетов за товары и услуги в концепции комплексно рассмотрена проблема банковского обслуживания населения. Концепция предусматривает возможность идеологического и технического единства различных банковских систем, что является обязательным условием создания единой общегосударственной системы денежного обращения и гарантией высокой рентабельности любого банка.

 

Анализ депозитных операций банка.

Депозит (вклад) - это денежные средства, оформленные на хранение в

банковское или иное кредитно-финансовое учреждение. Депозиты бывают: текущими (до востребования) и срочными. К основным источникам средств, помещаемых во вклады, прежде всего, относятся средства на счетах предприятий, на счетах заработной платы рабочих и служащих, на счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются.

Анализ депозитных операций банка.

Обязательства банка	2010		2011		Абсолютное отклонение		Темп  роста, %
	тыс.руб.	УВ, %	тыс.руб.	УВ, %	тыс.руб.	УВ, %
Кредиторско-дебиторская  задолженность	4306494	13,43	9121739	29,76	4815245	16,34	211,81
Депозиты физических и юридических лиц	8080471	25,19	16522177	53,91	8441706	28,72	204,47
Межбанковские кредиты	14534668	45,31	9270	0,03	-14525398	-45,28	0,06
Проценты, начисляемые  по акциям и паевым взносам	1691051	5,27	1637754	5,34	-53297	0,07	96,85
Налоги и платежи  в бюджет	1711673	5,34	1657726	5,41	-53947	0,07	96,85
Отчисления в фонды	1752918	5,46	1697671	5,54	-55247	0,07	96,85
ИТОГО	32077275	100	30646337	100	-1430938	0	95,54

Вывод: 
Наибольшую долю на начало периода составили МБК, - 45,31, уменшились на 45,28 и стали составлять 0,03 - наименьшую долю на конец периода. Среднюю долю заняли депозиты юр. и физ. лиц - 25,19, увеличились на 28,72, и стали составлять 53,91 - наибольшую долю на конец периода.

К депозитам до востребования относятся средства, которые хранятся на расчетных и текущих счетах предприятий, организаций, учреждений,   и которые могут быть изъяты практически в любой момент времени по первому требованию вкладчика. По вкладам до востребования начисляется относительно низкий процент, но во многих случаях процент не выплачивается вообще. Данный вид вкладов называют также чековыми депозитами, поскольку средства могут изыматься со счета путем выставления чеков.

Депозиты до востребования предназначены  главным образом для осуществления  текущих расчетов, которые производятся владельцем счета, причем в различных формах: либо наличными деньгами, либо чеками, либо переводом (или векселем). Открытие такого счета означает одновременно, что клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций.

По счетам предприятия банк ежедневно  совершает бухгалтерские проводки. При этом затраты банка возмещаются  за счет так называемого твердого кассового остатка, который образуется благодаря тому, что клиент не полностью использует имеющиеся на счете денежные средства. Твердый кассовый остаток банк может использовать на обслуживание депозитных и контокоррентных счетов. С депозитного счета клиент может снять сумму в пределах фактического остатка на нем.

С контокоррентного счета клиент может фактически в любое время изъять свой вклад, но он может также проводить финансовые операции за счет кредита, который банк ему предоставит, исходя из установленного лимита кредитования (открытие этого счета зависит не только от финансовых возможностей банка, но также и от репутации клиента, прочности его связей с банком).

Значительную часть банковских пассивов составляют срочные вклады, поскольку именно они в наибольшей степени поддерживаютликвидность банка.

Срочные депозиты - денежные средства, помещаемые на хранение на заранее определенный срок. По сравнению с текущими вкладами, имеющими в основном краткосрочный характер, они вносятся на более длительные сроки (как правило, не менее одного месяца). Преимущество долгосрочного вложения для вкладчика заключается в получении более высоких процентов.

Различаются собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Первые возвращаются владельцу в заранее установленный день - до этого момента банквправе полностью распоряжаться ими. Если же вклад не изымается в установленный день, то в дальнейшем владелец распоряжается им как текущим счетом. В зависимости от сроков, на которые принимаются такие вклады, изменяется уровень начисляемых процентов. Установлено 4 вида сроков: от 30 до 80, от 90 до 170, от 180 до 359 и более 360 дней. Обычно по вкладу с большим сроком выплачивается и более высокий процент. Однако если коммерческие банки ожидают в ближайшем будущем снижения учетной ставки, то изменяется их депозитная политика: процент по вкладам с более длительными сроками может устанавливаться науровне ставок по депозитам с короткими сроками.

Для того чтобы снять срочный  вклад с предварительным уведомлением, необходимо подать в банк специальное заявление вкладчика - уведомление об изъятии вклада. Срок его подачи предварительно оговаривается. Начисление процента, выплачиваемого банком вкладчикам за привлекаемые ресурсы, - это важнейший инструмент депозитной политики и основная статьяоперационных расходов.

Банк, естественно, не заинтересован  в слишком высоком уровне процентной ставки. Вместе с тем он должен поддерживать ее на таком уровне, который был бы привлекательным для клиентов. Для выработки действенной депозитной политики целесообразно обратиться к опыту зарубежных коммерческих банков. Особенно ценно в этом опыте наличие устойчивой зависимости между величиной процента, сроком и суммой депозита: чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозита, тем больший процент гарантирует банк.

Анализ депозитных операций.

Виды депозитов	2010		2011		Абсолютное  отклонение		Темп роста, %
	т.р	УВ, %	т.р	УВ, %	т.р	УВ, %
До востребования	3232188	40	7434980	45	4202792	5	230
Срочные	4848283	60	9087197	55	4238914	-5	187,4
Итого	8080471	100	16522177	100	8441706	0	204,5
\

 

 

 

Вывод: 
Наибольшую долю составили депозиты до востребования, - 60 и 55, а наименьшую - срочные депозиты - 40 и 45.

 

Наиболее распространенной формой срочных вкладов частных лиц  являются сберегательные вклады. Сберегательные вклады позволяют вовлечь сбережения населения в ссудный фонд страны, обеспечить их сохранность и накопление. Владельцу сберегательного вклада выдается свидетельство о наличии и движении вклада - сберегательная книжка. Денежные суммы, предназначенные для осуществления платежей или размещенные клиентом на неопределенный срок, сберегательными вкладами не являются.

Для мобилизации свободных денежных средств населения банки используют различные виды сберегательных вкладов: выигрышные, премиальные, детские целевые, пенсионные, новогодние и т.п.

В целях привлечения денежных средств  банки также выпускают в оборот срочные ценные бумаги: облигации, векселя, сертификаты.

Например, депозитный сертификат - эта разновидность срочных ценных бумаг получила широкое распространение вбанковской практике развитых капиталистических стран, а в настоящее время и многие российские коммерческие банкипрактикуют выпуск своих депозитных сертификатов. Этот документ представляет собой письменное подтверждение банком прав владельца на получение указанных в нем и внесенных на депозит денежных средств и получение по ним оговоренных процентов. Если депозитный сертификат выдан на предъявителя, то он может обращаться на рынке, как и любая другая ценная бумага.

Кроме того, депозитные сертификаты  могут использоваться и в качестве залога. Процентные ставки по депозитным сертификатам варьируются в зависимости от их сроков и сумм.

Анализ практики работы банка ООО "Ренессанс Капитал" показывает, что в основном клиенты предпочитают вклады до востребования. Это обуславливается тем, что клиенты опасаются экономических потрясений.  

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

1. Л.Г. Батракова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения.

Приложение 1.

Приложение 2.

 

Приложение 3.

Бухгалтерский баланс ООО "Ренессанс Капитал".