Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

По назначению различают кредит: потребительский, торговый, промышленный, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный. 

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты предоставляемые  предприятиями всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующими субъектами), могут  быть двух видов: ссуды участвующие  в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. 

По срокам пользования кредиты  бывают: до востребования и срочные. 

По размерам различают кредиты  крупные, средние и мелкие. 

Анализ структуры актива баланса.

Активные статьи баланса	2010		2011		Абсолютное отклонение		Темп роста, %
	тыс.руб.	УВ, %	тыс.руб.	УВ, %	тыс.руб.	УВ, %
Расчетные (кассовые) операции	778874	2	1073333	2,9	294459	0,9	137,8
Кредитные операции	26275987	67	31048946	83	4772959	16	118,2
Операции с ценными  бумагами	9204754	24	2443289	6,5	-6761465	-17,1	26,5
Инвестиционные операции	0	0	0	0	0	0	0
Нематериальные активы, основные средства и товарно-материальные ценности	489466	1,3	633258	1,7	143792	0,4	129,4
Прочие активы	2296347	5,9	2418238	6,4	121891	0,5	105,3
Баланс	39045428	100	37617064	100	-1428364	0	96,3

Вывод: 
Наибольшую долю составили кредитные операции на начало периода - 67, увеличились на 16, и стали составлять 83. Наименьшую долю составили НМА, ОС, ТМЦ - на начало периода 1,3, увеличились на 0,4 и стали составлять 1,7.

По обеспечению: необеспеченные (банковские) кредиты и обеспеченные, которые  в свою очередь, по характеру обеспечения  подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные. 

По способу выдачи банковской ссуды  можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. 

По методам погашения различают  банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями и долями) и ссуды, погашаемые единовременно (на определенную дату). Банковское кредитование предприятий  и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляются при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. 

Анализ кредитных операций.

Виды кредитов	2010		2011		Абсолютное отклонение		Темп роста
	т.р	УВ, %	т.р	УВ, %	т.р	УВ, %
Автокредит	6568997	25	8693705	28	2124708	3	132,3
МБК	2627599	10	1241958	4	-1385641	-6	47,3
Потребительский кредит	10510395	40	11798599	38	1288204	-2	112,3
Кредитные карты	3941398	15	6209789	20	2268391	5	158
Целевой кредит	2627599	10	3104895	10	477296	0	118,2
Итого	26275987	100	31048946	100	4772959	0	118,2

Вывод:

Наибольшую долю на начало периода  составили потребительские кредиты - 40, уменьшились на 2, и стали составлять 38. Наименьшую долю - МБК, на начало периода - 10, уменьшились на 6, и стали составлять 4.

 

К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность. 

Основные факторы, которые современные  коммерческие банки учитывают при  установлении платы за кредит, следующие: базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;  
средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;  
средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитам счетам различного вида; структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлечения средств, тем дороже должен быть кредит); спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем выше спрос, тем дешевле кредит);

срок, на который спрашивается кредит и вид кредита, а также степень  его риска для банка в зависимости от обеспечения; стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег). 

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов сделки и заемщика. 

Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе. 

Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса. И его регулирование в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя: 

• порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции; 
• целевое назначение кредита; 
• методы кредитования; 
• формы ссудных счетов; 
• способы регулирования ссудной задолженности; 
• формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом. 

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.  
В отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт. 

В банковской практике используются два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды  решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд. При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который

используется им по мере потребности  путем оплаты предъявляемых к  нему

для анализа кредитоспособности предприятий применяются разные методики, предлагающие систему показателей, дающих возможность всесторонне оценить хозяйственно-финансовую деятельность, её эффективность, платежеспособность. 

Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются  к базовым элементам кредитования - субъектам, объектам, обеспечению  кредита. Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности и платежеспособности в целом. Также обстоит дело и с объектом кредитования, которым не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызванная необходимостью развития производства и обращения продукта. Обеспечение должно быть качественным и полным. И даже когда, кредит предоставлен на доверии (бланковым), у банка должна быть безусловная уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена. Кредитование должно выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. Целью кредитования с одной стороны является создание предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности, прибыльности, непрерывности производства и обращения, с другой стороны - получение прибыли банком. Условия кредитования связаны также с принципами кредитования - платность, срочность, возвратность, целенаправленность, обеспеченность, дифференцированность. 

Возвратность является частью кредита как экономической категории. Без возвратности кредит не может существовать. Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых товароматериальных ценностей, окупаемости затрат, но не выше нормативных. 

Дифференцированность кредитования означает, что кредит должен предоставляться не всем клиентам претендующим на его получение, а только тем, которые в состоянии его своевременно вернуть и не в одну отрасль, а в разные, в том числе малоразвитые. 

Целенаправленность означает, что  заемщик должен использовать заемные  средства строго на свои нужды, потребности (на объект кредитования, под который он взял кредит в банке), а не на другие цели.

Обеспечение должно быть ликвидным, так как современная  система кредитования базируется на возможности реализации залогового права, но решение предоставить ссуду всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого объекта (проекта), а не на привлекательности обеспечения. Вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка. Без обеспечения кредит может предоставляться лишь в тех случаях, когда источник погашения ссуды высоко надежен.  
Принцип платности кредита.

Платность определяется: 

• кредитным риском; уровнем учетной ставки ЦБ РФ; 
• общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке;
• базовой ставкой процента по ссудам, предоставляемые коммерческими банками; 
• средней процентной ставкой по межбанковскому кредиту; 
• средней процентной ставкой уплачиваемой банком своим клиентам по депозитам; 
• структурой кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит); 
• сроком, на который испрашивается кредит; 
• видом кредита; 
• обеспеченностью кредита; 
• степенью риска для банка; 
• стабильностью денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег). 

Плата за кредит складывается из двух основных элементов: процент по ссуде и комиссии по ссуде, которая определяется путем начисления надбавки к базовой ставке (учетной ставке ЦБ РФ и плюс себестоимость ресурсов), а все перечисленное выше начисляется в совокупности как надбавка. 

Также к условиям кредитования относится такие параметры как: 

• Цель кредита, которая зависит от категории заемщика. Если это частное лицо, то обычно он берет потребительскую ссуду или персональный кредит на погашение долгов, выплаты взносов за учебу. Если речь идет о предприятиях, то цели займа - финансирование капитальных затрат (строительство здания, ремонта недвижимости), покупке оборудования,
• Особенности обслуживание банковских карточек