Анализ финансовой деятельности и бухгалтерский учет ООО «Холод»

 

 

 

Вывод: На предприятии в 2012г.по ср. с 2011 валюта баланса увеличилась на 422тыс.руб или на 91,9%-это положительный фактор и говорит о расширении ХД.ТР валюты бал. По ср. с 2011г. Составил 328% и по ср. с 2012г. 409% т.е. на предприятии положительная динамика изменения имущ. предприятия.

На предприятии  об.активы увеличились на 295тыс.руб. и ТР по ср. с 2010г сост.403%  и  по ср. с 2011г. 389% на это повлияло увеличение запасов на 7тыс.руб.это отрицательный фактор. Уменьшение ДЗ на 16 тыс.руб , увеличение ден.средств на 284тыс.руб это положительный фактор и говорит о повышении платежеспособности предприятия.

Внеоб. активы по в 2012г. По ср. с 2011г. Увеличились на 126 тыс.руб. ТР по сравнению с 2010г.-536% и по ср. с 2011г. 469%.-это + фактор и говорит о расширении Матер.-технической базы. На это повлияло: увеличение ОС на 84тыс.руб. и ТР по ср с 2012г. Сост 392% это положительный фактор и говорит о том,что предприятие приобретает новое оборудование.

На предприятии Измен. структура актива баланса. Удельный вес внеоб. Активов увеличился на 30%.На предприятии Т.Р. валюты баланса выше Т.р. выручки и выше Т.р. прибыли до н/о это отрицательный фактор и говорит об ухудшении использования имущества на предприятии.

 

 

Таблица 10.Анализ  пассива бухгалтерского баланса

№ п/п	Наименование статей баланса	На 31 декабря 2010года т.руб	На 31декабря 2011года		На 31декабря 2012года		Отклонения		Темпы роста, %
			Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	По ср.с 2011	По ср. с 2012
III.	Капитал и резервы	56	58	42,65%	209	37,46%	151	35,78%	103,57%	360,34%
	Итог по III разделу	56	58	42,65%	209	37,46%	151	35,78%	103,57%	360,34%
V.	Краткосрочные обязательства
	заемные ср-ва				120	21,51%	120	28,44%
	Кредиторская задолженность	72	78	57,35%	200	35,84%	122	28,91%	108,33%	256,41%
	Прочие обязательства				29	5,20%	29	6,87%
	Итог по V разделу	72	78	57,35%	349	62,54%	271	64,22%	108,33%	447,44%
	Итого баланс	128	136	100%	558	100%	422	100%	106,25%	410,29%

 

 

 

 

 

Вывод: На предприятии в отчетном году по сравнению с прошлым источники средств увеличились на 422 тыс.руб. и темп роста составил 410%. краткосрочные обязательства увеличились на 271 тыс.руб. или на 447%. То есть предприятие стало больше использовать заемных средств для осуществления хозяйственной деятельности.

На предприятии изменилась структура пассива баланса. Удельный вес капитала и резервов увеличился на 35,7 % , а удельный вес краткосрочных обязательств увеличился на 64,2% - это отрицательный фактор и говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, предприятию необходимо улучшать структуру пассива баланса, повышать финансовую устойчивость за счет увеличения собственного капитала. Для этого необходимо улучшать финансовые результаты работы предприятия.

3.4 .Анализ платежеспособности предприятия

Таблица 11. Анализ платежеспособности по коэффициентам ликвидности

 

Показатели	На 31декабря 2011года	На 31декабря 2012года	Отклонение	Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,7	0,9	0,2	>= 0.2
Коэффициент критической ликвидности	0,92	0,98	0,06	>= 0.8
Коэффициент текущей ликвидности	1,3	1,1	- 0,2	>=2

 

            

 

                    Ден. ср-ва

К абс.л.= –––––––––––; 2011г. 56/79=0,7;     2012г.340/349=0,9

   Кред. Зад.

 

                      ДС+ ДЗ

К крит.л.= ––––––––––; 2011г.(56+17)/79= 0,92   2012г. (1+340)/349=0,06

Кред. Задолж.

 

                              Оборотные активы

К тек. ликв.= –––––––––––––––––– 2011г.102/79=1,3; 2012г. 397/349=1,1

              Кред. Задолж

 

Вывод: на предприятии в 2012 году  платежеспособность снизилась. Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,2. Коэффициент критичной ликвидности увеличился на 0,06 это не выше норматива. Коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,2 и ниже норматива это отрицательный фактор и говорит о том,что предприятие за счет собственных активов не может погасить свои краткосрочные обязательства. Предприятию не обходимо наладить свою работу по договорам с кредиторами .

3.5 Анализ и оценка реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.

Таблица 12. Анализ восстановления (утраты) платежеспосбности

 

Наименование показателей	На 31декабря 2011года	На 31 декабря 2012.года	Отклонение	Нормативы
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,3	1,1	0,2	>2
2. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	0,2	0,1	-0,1	>0,1
3. Коэффициент восстановления		- 0,16		>1

 

 

К восст. плат.= (1,1+ (6/12)(1,1-1,3))/2=-0,16

Кобесп. собств. об. ср 2011=(58-34)/102=0,2

Кобесп. собств. об. ср 2012= (209-161)/40=0,1

Вывод. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,2 и он ниже норматива на 1,5 предприятие на перспективу не платежеспособно. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия снизился на 0,1 что равно нормативу. Так как Коэффициент текущей ликвидности меньше норматива необходимо рассчитать Коэффициент восстановления платежеспособности, который составил -0,16 что ниже нормы на 0,84. Это говорит о том что предприятие  сможет восстановить свою платежеспособность за счет увеличения с/с продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.6 Анализ оборачиваемости  оборотных средств

Таблица 7. 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темпы роста, %
1. Выручка от реализации  продукции, работ, услуг (тыс. руб.)	150	212	62	141
2. Средняя величина оборотных  средств (тыс. руб.)	57,5	134	76,5	231
3. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	2,6	1,6	-1	61
4. Время одного оборота	138	225	86	162,4
5. Коэффициент загрузки  оборотных средств	0,38	0,65	0,27	171

 

 

Средняя величина оборотных средств (тыс. руб.)=пр.год  58+56/2=57,5;

Отч.год 209+58 =134

Коэф. об. оборотных средств: пр.год 150/57,5=  2,6; отч.год 212/134=1,6.

Время одного оборота:пр.год360/2,6=138,5 ;отч.год 360/1,6=225

Коэффициент загрузки оборотных средств: пр.год  1/  2,6=0,38;1/1,6=0,62

Ст-ть высвобождения об.средств:212/360 *86= 50,6.тыс.руб.

Вывод: На предприятии в отчетном году по сравнению с прошлым оборотные активы стали использоваться более эффективно. Коэффициент оборачиваемости уменьшился на 1 или на 39% – это говорит о том, что уменьшается оборачиваемость, уменьшается прибыль. Коэффициент загрузки оборотных средств увеличилась на 0,27 или на 71%, а время одного оборота на 86 дней или на 62,4% Таким образом на предприятии происходит замедление оборачиваемости оборотных средств.

Сумма высвобожденных оборотных средств в отчетном году составляет 50,6 тыс. руб.

 

Заключение

Работа выполнена на основе хозяйственной деятельности ООО «Холод».

ООО «Холод» является производственной фирмой, основной деятельностью которой является выполнение заказов по ремонту кондиционеров. ООО «Холод» работает на договорной основе, заключая договоры подряда и выполняя их.

В составе ООО «Холод» работает 10 человек

Путем составления бухгалтерской отчетности ООО «Холод » и анализа его деятельности была достигнута цель курсовой работы.

Проведенный анализ позволил выявить тенденции в развитии предприятия, а также проблемы которые необходимо решить для увеличения прибыли и рентабельности предприятия:

• увеличить сумму прибыли до налогообложения, путем увеличения прочих доходов;
• увеличить общую рентабельность за счет лучшего использования основных и оборотных средств.
• увеличить рентабельность продаж за счет улучшения ассортиментной политики и изменения цен.
• увеличить рентабельность продукции  за счет снижения с/с продукции.
• Предприятию необходимо улучшать структуру  баланса, повышать финансовую устойчивость за счет увеличения собственного капитала. Для этого необходимо улучшать финансовые результаты работы предприятия.

Предприятие финансово не устойчиво т.к в большей степени  осуществляет свою деятельность за счет заемных средств. Предприятию необходимо принять меры к увеличению собственных средств, увеличению активов и снижению кредиторской задолженности с целью повышения финансовой устойчивости; - Предприятию не обходимо наладить свою работу по договорам с кредиторами .

Предприятие в ближайшие 6 месяцев сможет восстановить свою платежеспособность за счет снижения себестоимости продукции.

На предприятии ухудшилось финансовое состояние, необходимо изменить структуру активов для ускорения оборачиваемости,  повысить реализацию услуг.

 

Список используемой литературы

1. 1.Федеральный закон «О бухгалтерском учёте №402-ФЗ»
2. 2.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г.
3. 3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации .
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008) (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н). Система «Гарант».
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций .
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М, «Дело и сервис».
7. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика.
8. Чечевицына Л.Н. Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. М.: «Маркетинг».
9. Лекции .
10. ru.wikipedia.