Анализ финансовой деятельности и бухгалтерский учет ООО «Холод»

 

 

Д                90/3              К
38 135	38 135
Об.38 135	Об.38 135

 

 

Д                   91/1               К
15 833	12 833 2 500 500
Об. 15 833	Об.15 833

 

 

Д                   91/2               К
24 45010 000 450 1 672	36 572
Об. 36 572	Об. 36 572

 

 

Операция 32. Для того, чтобы определить финансовый результат от реализации работ заказчику, необходимо из кредита счета 90/9 вычесть все суммы по дебету счета 90/9, получается либо прибыль, либо убыток: 250 000 -89 899 – 38 135 = 121 966(прибыль)

Для того, чтобы определить финансовый результат от реализации прочих доходов  расходов, необходимо из кредита счета 91/9 вычесть все суммы по дебету счета 91/9, получается либо прибыль, либо убыток: 15 833 – 36 572 =  - 20 739 (убыток)

Операция 33.Для того, чтобы начислить налог на прибыль необходимо сложить всю прибыль до налогообложения и умножить на 20%: (121 966 – 20 739)*20%= 20 245

Операция 34. Для того, чтобы определить чистую прибыль отчетного года необходимо вычесть из прибыли до налогообложения налог на прибыль: 121 966 – 20 739 – 20 245 = 80 982

 

2.3Оборотно- сальдовая ведомость ООО «Холод» за 2012 год

Таблица 3.Оборотно сальдовая ведомость.

Счет	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	186 760		448 000	56 760	578 000
01выб			56 760	56 760
02		32 500	13 000	26 400		45 900
08-4			48 000	48 000
10-1	10 000		6 839	10 000	6 839
10-6	13 000		1 000	13 000	1 000
10-9	15 000				15 000
19-1			72 000	72 000
19-3			1 141	1 141
19усл.			1 800	1 800
20	18 500		77 400	95 900
50			30 000	29 680	320
51	455 600		333 000	78 300	710 300
60-1		60 000	54 100	514 100		520 000
60-2	12 000			11 800	200
62			177 000	177 000
67				150 000		150 000
68НДФЛ				3 500		3 500
68НП		6 000	6 000	2 242		2 242
68НИ				7 550		7 550
68НДС			74 941	28 080	46 861
69страх.				6 000		6 000
70		28 500	46 000	20 000		2 500
71			1 180	1 180
73-1	25 000			14 000	11 000
76-2			6 000	6 000
80		530 510				530 510
84		78 350		8 968		87 318
90-1			177 000	177 000
90-2			95 900	95 900
90-3			27 000	27 000
90-9			177 000	177 000
91-1			19 500	19 500
91-2			62 390	62 390
91-9			62 390	62 390
97			24 000	2 000	22 000
98-2			12 000	48 000		36 000
99			54 100	54 100
Итого	735 860	735 860	2 165 441	2 165 441	1 391 520	1 391 520

 

 

На основе оборотно- сальдовой ведомости был составлен бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. (Смотри приложение).

 

Глава 3. Анализ финансовой деятельности ООО «Холод».

3.1 Анализ финансовых результатов работы предприятия .

Анализ прибыли и рентабельности имеет важное значение для принятия правильных управленческих решений, для активизации деятельности предприятия.

Таблица 4

	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение		Т роста, %
Показатели	Сумма,	Уд. вес%	Сумма,	Уд. вес%	Сумма,	Уд. вес%
	тыс. руб.		тыс. руб.		тыс. руб.
1. Прибыль от продаж	65	342,1	122	120,7	57	-221,4	187,69%
2. Прочие доходы	10	52,6	15	14,8	5	-37,8	150,00%
3. Прочие расходы	56	294,7	36	35,6	-20	-259,1	64,29%
4. Прибыль (убыток) до налогообложения	19	100	101	100	82	0	531,58%
5. Текущий налог на прибыль	4	21,05	20	19,8	16	-1,25	500,00%
6. Чистая прибыль	15	78,9	81	80,1	66	1,2	540,00%

 

 

Удельный вес=П.от продаж/ приб.до н/о* 100.Прошлый год 65/19*100=342.1% ; отчетный год 122/101= 120,7 %.

Вывод. На предприятии в 2012г. по сравнению с прошлым 2011г. Прибыль до налогообложения увеличилась на 57тыс.руб. или на 24% -это положительный фактор и говорит об улудшении финансовых результатов работы предприятия. На изменение прибыли до н/о повлияли: увеличение прибыли от продаж на 57тыс.руб. или на 87%- это положительно характеризует работу предприятия ; прочие доходы увеличились на 5 тыс.руб.-это положительный фактор; прочие расходы снизились на 20тыс.руб –это положительный фактор.

На предприятии изменилась структура прибыли до н/о. Уд.вес прибыли от продаж увеличился на 14%. Удельный вес прочих расходов снизился на 70 %. Удельный вес прочих доходов увеличился на 92%.На предприятии в отчетном году нерациональная структура прибыли до н/о, т.к. в отчетном году наибольший удельный вес составляют прочие расходы. Таким образом предприятие имеет резерв увеличения прибыли до н/о 20тыс.руб за счет  увеличения прочих доходов.

3.2. Анализ рентабельности работы предприятия.

Таблица 5.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Т роста, %
1. Прибыль от продаж, т. руб.	65	122	57	187
2. Прибыль до налогообложения, т. руб.	19	101	82	531
3.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	32	97	65	303
4. Средняя стоимость нормируемых  оборотных  средств, т. руб.	29	51	22	176
5. Полная себестоимость, тыс. руб.	85	90	5	105
6. Выручка тыс. руб.	150	212	62	141
7. Рентабельность продаж, %	43,3	57,5	14,2
8. Рентабельность продукции, %	76,4	135	60,6
9. Рентабельность общая, %	31,1	68,2	37,1

 

Среднегод.сто-сть ОПФ :34+30/2=32 ; 161+34/2 =97 тыс.руб

Среднегод.сто-сть. НОС: 30+28/2=29; 36+30/2=51 тыс.руб

Рент.общая= П.до н.о/ (С. ОПФ+ С.НОС)*100 %

19/(32+29)*100=37,1;    101/(97+51)*100=68,2 %

Рент.продаж=Приб.от продаж/ выручка*100 %

65/150*100=43,3;  122/212*100=57,5

Рент.продукции = Приб.от продаж/ПС*100%

65/85*100=76,4;  122/90*100=135%

 

Расчет влияния факторов на рентабельность

Таблица 6. Факторный анализ общей рентабельности

Подстановка		Приб.до н.о. тыс.руб	С.ОПФ тыс.руб.	С. НОС. тыс.руб.	Рент.общ.%	Откл.%
2011		19	32	29	31,1
1подстановка		101	32	29	165,6	134,4
2подстановка		101	97	29	80,1	-54,3
3подстановка		101	97	51	68,2	-11,9
68,2

 

 

 

Таблица 7.Факторный анализ рентабельности продаж.

Подстановка		Приб.от пр. тыс.руб	выручка тыс.руб	Рент.продаж.%	Откл.%
2011		65	150	43,3
1подстановка		122	150	81,3	38
2подстановка		122	212	57,5	-23,8
14,2

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8. Факторный анализ рентабельности продукции.

Подстановка		Приб.от пр.	ПС	Рент.продаж.%	Откл.%
2011		65	85	76,4
1подстановка		122	85	143,5	67,1
2подстановка		122	90	135	-8,1
58,9

 

 

 

 

 

 

Вывод: На предприятии общ. Рентабельность снизилась на 44,1% это отрицательный фактор и говорит о снижении эффективности использования ОПФ и НОС. Темп роста прибыли до н/о 13% ниже темпа роста стоимости ОПФ 246,7% следовательно ОПФ в отчетном году стали использоваться неэффективно.

На общую рентабельность повлияли след факторы:

1.За счет снижения прибыли  до н/о рент.общ. увеличилась на 134,4%;

2.За счет увеличения  стоимости ОПФ рент.общ. снизилась на 54,3%;

3.За счет снижения стоимости  НОС рент.общ. снизилась на 11,9%.

Таким образом на предприятии есть резерв увеличения общей рентабельности на 68,2%  за счет лучшего использования основных и оборотных средств.

На предприятии рентабельность продаж увеличилась на 58,9% это положительный фактор и говорит о хорошей конкурентоспособности продукции. На это повлияли следующие факторы:

1.За счет увеличения  прибыли от продаж рент.продаж увеличилась на 67,1%;

2.За счет увеличения  выручки рент.продаж снизилась на 8,1%.

Таким образом на предприятии есть резерв увеличения рентабельности продаж на 8,1% за счет улучшения ассортиментной политики и изменения цен.

На предприятии рентабельность продукции увеличилась на 8% это положительный фактор и говорит о выгодности производства продукции. На это повлияли следующие факторы:

1. За счет увеличения прибыли от продаж рент.продукции увеличилась на 38%;
2. За счет увеличения полной с/с рент.продукции снизилась на 23,8%.

Таким образом на предприятии есть резерв по увеличению рент.продукции на 23,8 % за счет снижения с/с продукции.

 

 

3.3 Анализ динамики валюты баланса и структуры баланса

(актива и пассива)

 

 

Таблица 9. Анализ  актива бухгалтерского баланса

№ п/п	Наименование статей баланса	На 31 декабря 2010года т.руб	На 31декабря 2011года		На 31 декабря 2012года		Отклонения		Темпы роста, %
			Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	2010	2011
I.	Внеоборотные активы
01.фев	Основные средства	30	34	25,00%	118	21,15%	84	19,91%	392%	344%
01.мар	Прочие внеоборотные активы	-	-	-	43	7,71%	43	10,19%	-	-
	Итого по разделу I	30	34	25,00%	161	28,85%	127	30,09%	536%	469%
II.	Оборотные активы
02.янв	Запасы	27	29	21,32%	36	6,45%	7	1,66%	130%	121%
02.мар	Дебиторская задолженность	13	17	12,50%	1	0,18%	-16	-3,79%	9%	7%
02.май	Денежные средства	58	56	41,18%	340	60,93%	284	67,30%	586%	611%
02.июн	Прочие оборотные активы	-	-	-	20	3,58%	20	4,74%	-	-
	Итого по разделу II	98	102	75,00%	397	71,15%	295	69,91%	403%	389%
	Итого баланс	128	136	100%	558	100%	422	100,00%	328%	409%