Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Сравнительный аналитический баланс за 2008 год

Наименование статей

Коды строк

  Абсолютные величины,                     руб.

Относительные величины,                                        %

строк

на начало года

на конец года

измен. (+,-)

на начало года

на конец  года

измен. (+,-)

в % к вели-чине на начало года

в % к изменен. итога баланса

I.Внеоборот. активы

1.1 Основные средства

стр.120

77

40

-37

1,7

0,7

-1,0

-48,2

-4,0

1.2 Нематери- альные активы

стр.110

21

9

-

0,5

0,2

-0,3

-57,1

-1,3

1.3 Прочие внеоборот. средства

стр.130, 140, 150

257

257

0

5,8

4,8

-1,0

0,1

0,0

ИТОГО по разделу I

стр.190

355

306

-49

8,0

5,7

-2,3

-13,8

-5,2

II. Оборотные активы

2.1 Запасы

стр.210,220

3763

4910

+1147

84,9

91,5

6,6

30,5

122,7

2.2 Дебиторская задолж-ть (платежи  после 12 мес.)

стр.230

0

0

0

0

0

0

0

0

Медленно реализуемые активы

стр.210,220,230,270

3763

4910

+1147

84,9

91,5

6,6

30,5

122,7

2.3 Дебиторская задолж-ть (платежи  после 12 мес.)

стр.240

207

46

-161

4,7

0,9

-3,8

-77,8

-17,2

2.4 Краткосроч. финансовые вложения

стр.250

95

95

0

2,1

1,8

-0,4

0,0

0,0

2.5 Денежные средства 

стр.260

11

9

-2

0,248

0,168

-0,081

-18,2

-0,2

Наиболее ликвидные активы

стр.250,260

106

104

-2

2,4

1,9

-0,5

-1,9

-0,2

ИТОГО по разделу II

стр.290

4076

5060

+984

92,0

94,3

2,3

24,1

105,2

Стоимость имущества

стр.190,290

4431

5366

+935

100,0

100,0

0

21,1

100,0

IV. Капитал и резервы

4.1 Уставный капитал

стр.410

75

75

0

1,693

1,398

-0,295

0,0

0,0

4.2 Добавочн. и резервный капитал

стр.420+430

76

76

0

1,7

1,4

-0,3

0,0

0,0

4.3 Спец. фонды и целевые финансир-ния

стр.440+450+460

0

0

0

0

0

0

0

0

4.4 Нераспре-деленная прибыль

стр.470+480-310-320

381

387

+6

8,6

7,2

-1,4

1,6

0,5

ИТОГО по разделу IV

стр.490

532

538

+6

12,0

10,0

-2,0

1,1

0,5

V. Долгосрочн. пассивы

стр.590

0

0

0

0

0

0

0

0

VI. Краткосроч. пассивы

6.1 Заемные средства

стр.610

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

6.2 Кредитор-ская задолж-ть

стр.620

3898

4828

+930

88,0

90,0

2,0

23,9

99,5

6.3 Прочие пассивы

стр.630+660

0

0

0

0

0

0

0

0

6.4 Краткосроч. пассивы

стр.610+670

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ИТОГО по разделу VI

стр.690

3898

4828

+930

88,0

90,0

2,0

23,9

99,5

Всего заемных средств

стр.590+690

3898

4828

+930

88,0

90,0

2,0

23,9

99,5

Итог                  баланса

стр.399,699

4431

5366

+935

100,0

100,0

0,0

21,1

100,0

Величина собственных средств в обороте

стр.490-190-390

177

232

+55

4,0

4,3

0,3

31,1

5,9

2007 год

на начало

на конец

кред. задолж.

поставщики и подрядчики

1

23

по оплате труда

0,2

3

перед бюджетом

140

180

авансы полученные

4031

3671

прочие кредиторы

126

21

ИТОГО

4298,2

3898

2008 год

кред. задолж.

поставщики и подрядчики

23

131

по оплате труда

3

0

перед бюджетом

180

59

авансы полученные

3671

4594

прочие кредиторы

21

44

ИТОГО

3898

4828

Актив

На конец 06г.

На конец 07г.

На конец 08г.

Пассив

На конец 06г.

На конец 07г.

На конец 08г.

Платежный излишек или недостаток

на  конец 06г.

на конец 07г.

на конец 08г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9=2-6

10=3-7

11=4-8

1.Наиболее ликвидные активы (А1)

307

106

104

1.Наиболее срочные обязательства  (П1)

4299

3898

4828

-3992

-3792

-4724

2.Быстро реализуемые активы (А2)

469

207

46

2.Краткосрочные пассивы (П2)

29

0

0

440

207

46

3. Медленно реализуемые активы (А3)

3645

3763

4910

3.Долгосрочные пассивы (П3)

0

0

0

3645

3763

4910

4.Трудно реализуемые активы (А4)

408

355

306

4.Постоянные пассивы (П4)

501

532

538

-93

-177

-232

БАЛАНС

4829

4431

5366

БАЛАНС

4829

4431

5366

-

-

-

Наименование показателя

Обозначение

На конец 06г

На конец 07г

На конец 08г

Нормальное ограничение

1. Общий показатель ликвидности

L1

0,38

0,34

0,33

1,00

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

L2

0,07

0,03

0,02

> 0.1 - 0.7

3. Коэффициент “критической оценки”

L3

0.18

0.08

0.03

Допустимое 0,7-0,8

Желательно ~ 1

4. Коэффициент текущей ликвидности

L4

1,02

1,05

1,05

Минимально необходимое значение 1;  оптимальное 1,5 – 2

5. Коэффициент маневренности функционирующего  капитала

L5

39.19

21.14

21.16

Уменьшение показателя в динамике – положительный факт

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

L7

0.02

0.04

0.05

Не менее 0,1

Наименование показателя

Обозначение

На конец 06г

На конец 07г

На конец 08г

Нормальное ограничение

1. Коэффициент капитализации U1

(стр.590+стр.690)

стр.490

8,63

7,32

8,98

Не выше 1,5

2. Коэффициент обеспеченности собственными  источниками финансирования U2

(стр.490 – стр.190)

стр.290

0,02

0,04

0,05

Нижняя граница 0,1 оптимальное > 0.5

3. Коэффициент финансовой независимости  U3

стр.490

стр.699

0.10

0.12

0.10

> 0.4 – 0.6

4. Коэффициент финансирования U4

     стр.490      

(стр.590+стр.690)

0.12

0.14

0.11

Минимально необходимое значение 0.7;  оптимальное 1,5

5. Коэффициент финансовой устойчивости U5

(стр.490+стр.590)

(стр.399+стр.390)

0,10

0,12

0,10

> 0.6

Наименование показателя

Обозначение

На конец 06г

На конец 07г

На конец 08г

1. Общая величина запасов и затрат

ЗЗ

3645

3763

4910

2.Наличие собственных оборотных  средств

СОС

93

177

232

3.Функционирующий капитал

КФ

93

177

232

4.Общая величина источников

ВИ

122

177

232

5. СОС - ЗЗ

ФС

-3552

-3586

-4678

6.КФ – ЗЗ

ФТ

-3552

-3586

-4678

7.ВИ - ЗЗ

ФО

-3523

-3586

-4678

8.Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации 

S = [S(+ФС), S(+ФТ), S(+ФО)]

(0,0,0)

(0,0,0)

(0,0,0)