Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сыродел»

По данным бухгалтерского баланса предприятие не имеет кредиты и займы на конец отчетного периода. Это обстоятельство свидетельствует о наличии непостоянного кредитования предприятия.

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать то, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому сравнивая сумму дебиторской и кредиторской задолженности, можно сказать, что сумма дебиторской задолженности и на начало и на конец отчетного периода превышает сумму кредиторской задолженности. Это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.

 

2.3 Анализ имущества  организации

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в ее составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество – это основные средства, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчетов приведены в Таблице 2.

Таблица 2

Аналитическая характеристика имущества организации

 

Показатель	Период		Изменение
	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
Всего активов, тыс. руб.	3 966	2 027	-1 939	-48,89
в том числе:
1.Внеоборотные  активы, тыс. руб.	482	350	-132	-27,38
в % от стоимости активов	12,15	17,26	+5,11
2. Оборотные  активы, тыс.руб.	3 483	1 677	-1 806	-51,85
в % от стоимости активов	87,85	82,74	-5,11
2.1 Материальные  оборотные активы, тыс.руб.	2 169	968	-1 201	-55,37
в % от оборотных активов	62,27	57,72	-4,55
2.2 Текущая  дебиторская задолженность, тыс.руб.	1 081	459	-622	-57,53
в % от оборотных активов	31,03	27,37	-3,66
2.3 Денежные  средства и краткосрочные финансовые  вложения, тыс.руб.	200	244	+44	+22
в % от оборотных активов	5,76	14,56	+8,8
2.4 НДС  по приобретенным ценностям, тыс.руб.	33	6	-27	-81,81
в % от оборотных активов	0,94	0,35	-0,59

 

 

Анализ актива баланса показал, что общая стоимость имущества предприятия ООО «Сыродел» уменьшилась на 1 939 тыс. руб. или на 48,89%.

Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества увеличился с 12,15% до 17,26%. Так как структура внеоборотных активов предприятия ООО «Сыродел» в основном представлена основными средствами, то увеличение стоимости внеоборотных активов произошло за счет поступления основных средств на предприятие за отчетный период.

Значительное снижение стоимости имущества связано, прежде всего со значительным снижением оборотных средств, а материальная часть оборотных средств имеет большую часть, то снижение стоимости имущества вызвано снижением стоимости материальных оборотных активов.

В составе имущества предприятия к началу отчетного периода оборотные активы составляли  87,85%, а на конец отчетного периода составили 82,74%, то есть удельный вес оборотных активов уменьшился.

Наибольший удельный вес в стоимости оборотных активов имеет их материальная часть 57,72%, по сравнению с данными на начало периода удельный вес материальных оборотных активов уменьшился на 4,55%. Данное обстоятельство говорит об эффективном управлении запасами, что ведет к увеличению оборачиваемости части капитала. Значительное снижение стоимости материально-производственных запасов связано со значительным сокращением количества поставщиков, поставляющих сырье и материалы.

Текущая дебиторская задолженность уменьшилась на 622 тыс. руб., ее удельный вес снизился на 3,66% и составил 27,37%. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно.

Денежные средства увеличились на 44 тыс. руб. или на 22%; их удельный вес в стоимости оборотных активов увеличился на конец периода в сравнении с началом на 8,8% и составил 14,56%. Это говорит об увеличении доли наиболее мобильных активов в структуре оборотных средств предприятия. Таким образом, можно сделать вывод, что с финансовой точки зрения структура оборотных средств предприятия на конец отчетного периода в сравнении с началом периода улучшилась, так как возросла доля наиболее ликвидных средств и уменьшилась доля наиболее неликвидных средств.

Таким образом, структура имущества ООО «Сыродел» характеризуется преобладанием оборотных активов, что в свою очередь связано со спецификой деятельности предприятия. Структура источников имущества характеризуется преобладанием собственных средств, что является положительным обстоятельством, но в то же время в целом происходит значительное снижение доли заемных средств и в это же время происходит значительное снижение доли собственных средств, что не свидетельствует об устойчивой финансовой ситуации и, в ближайшее время следует ожидать ухудшение финансового состояния предприятия.

Для получения более полного представления об изменении финансового положения предприятия в анализируемом периоде следует сопоставить изменение валюты баланса с изменениями финансовых результатов хозяйственной деятельности. Для этого были рассчитаны соответствующие коэффициенты, которые представлены в Таблице  3.

Таблица 3

Соотношение изменения стоимости имущества и финансовых результатов

 

Показатель	Значение
Коэффициент прироста стоимости имущества	0,5110
Коэффициент прироста выручки	0,8529
Коэффициент прироста прибыли от реализации	-1,993
Коэффициент прироста прибыли от финансово-хозяйственной деятельности	-3,6065

 

 

На основе полученных данных можно сделать следующие выводы: коэффициент прироста выручки больше, чем коэффициент прироста стоимости имущества, что говорит о том, что в анализируемом организация использовала свои ресурсы эффективнее, чем в предшествующем периоде; коэффициент прироста прибыли от реализации меньше, чем коэффициент прироста выручки, что говорит о значительном снижении эффективности продаж.

2.4 Анализ финансовой  устойчивости предприятия

В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов – за счет заемных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.

Важной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости организации. Под финансовой устойчивостью понимают рациональное соотношение источников и вложений предприятия. На практике применяют разные методики анализа финансовой устойчивости. Проанализируем ее с помощью абсолютных показателей. В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (см. Таблицу 4).

Таблица 4

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатель	Период		Абсолютное изменение
	31.12.10	31.12.11
1. Источники  собственных средств (СК)	3 283	1 734	-1 549
2. Стоимость  внеоборотных активов (ВА)	482	350	-132
3. Наличие  собственных оборотных средств (СОС=СК - ВА)	2 801	1 384	-1 417
4. Долгосрочные  заемные средства (ДЗС)	120	170	+50
5. Наличие  собственных и долгосрочных заемных  источников формирования оборотных  средств (СД=СОС+ДЗС)	2 921	1 554	-1 367
6. Краткосрочные  заемные средства (КЗС)	130	0	-130
7. Общая  величина источников формирования  оборотных средств (ОИ=СД+КЗС)	3 051	1 554	-1 497
8. Величина  запасов и затрат (Зп)	2 169	968	-1 201
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных  средств (СОС*=СОС – Зп)	+632	+416	-216
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных  источников формирования оборотных  средств (СД*=СД – Зп)	+752	+586	-166
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины  источников формирования оборотных  средств (ОИ*=ОИ – Зп)	+882	+586	-296

 

 

По данным, представленным в Таблице 4 можно сделать следующие выводы: для финансирования запасов и затрат привлекались собственные и заемные средства.

При использовании только собственных средств для финансирования запасов излишек источников формирования оборотных средств составил 632 тыс. рублей на начало анализируемого периода и 416 тыс. рублей на конец периода. При этом, на начало анализируемого периода был выявлен излишек собственных и долгосрочных источников 752 тыс. руб., на конец отчетного периода излишек составил 586 тыс.руб.

Исходя из этого можно сделать вывод, о том что на предприятии наблюдается излишек собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных источников формирования и общей величины источников формирования оборотных средств. Таким образом предприятие относится к крайнему типу финансовой устойчивости – то есть обладает абсолютной финансовой устойчивостью. Данный вывод можно сделать из того, что запасы и затраты предприятия ООО «Сыродел» меньше суммы собственных оборотных средств.

Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов (см. таблицу № 5,6,7).

Расчетный  анализ относительных показателей финансовой устойчивости или финансовых коэффициентов представляет собой оценку состава и структуры источников средств организации и их использования.  Результатом такого анализа должна стать оценка независимости организации от внешних кредиторов.

Все относительные показатели финансовой устойчивости, характеризующие состояние и структуру активов организации, и обеспеченность их источниками покрытия (пассивными) можно разделить на показатели:

• определяющие состояние оборотных средств;

• определяющие состояние основных средств;

• характеризующие финансовую независимость.

Проведем анализ состояния основных средств при помощи системы относительных показателей (см. Таблицу 5).

Таблица 5

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Показатель	Период		Абсолютное изменение	Нормальное ограничение
	31.12.10	31.12.11
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами текущих активов (СОС / Оборотные активы)	0,804	0,825	+0,02	>0,1
2. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами (СОС / запасы)	1,291	1,429	+0,138	>0,6-0,8
3. Коэффициент маневренности собственных средств (СОС / СК)	0,853	0,798	-0,054	>0,5

 

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами текущих активов показывает, что на начало анализируемого периода 0,804 оборотных активов финансируется за счет собственных источников, а на конец 0,825. Этот показатель показывает, какая часть оборотных средств может быть покрыта собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами показывает, что на начало анализируемого периода на единицу запасов приходится 1,291 единиц собственных средств, а на конец 1,429. Данный коэффициент больше нормального ограничения.

Коэффициент маневренности собственных средств указывает на степень мобильности, гибкости использования собственных средств предприятия, т.е. показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. За анализируемый период значение данного показателя снизилось с 0,853 до 0,798. Данный коэффициент больше нормального ограничения.

Исходя их проведенных расчетов, по всем показателям наблюдается соответствие нормальным значениям.

Оценка финансовой устойчивости организации была бы односторонней, если бы ее единственным критерием была бы мобильность собственных средств. Не меньшее значение имеет финансовая оценка производственного потенциала организации, то есть состояния ее основных средств.

Проведем анализ основных средств при помощи системы относительных показателей (см. Таблицу 6).

Таблица 6

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Показатель	Период		Абсолютное изменение	Нормальное ограничение
	31.12.10	31.12.11
1. Индекс постоянного актива (Внеоборотные активы / Источники собственных средств)	0,14	0,20	+0,06
2. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Долгосрочные обязательства / СК + Долгосрочные обязательства)	0,03	0,08	+0,05
3. Коэффициент стоимости производственного имущества (Основные средства + сырье и материалы + НМА + НЗП) / Общая стоимость активов)	0,66	0,64	-0,02	>0,5