Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мастернет Урал Групп»

 

Таблица 2.17 показывает, что затраты предприятия в 2005 году выше, чем в 2004 на 111309 тыс. руб. Перерасход произошел по всем видам, кроме материальных затрат.

Постоянные затраты составляют 103888 тыс. руб.(259720*0,4) в 2004 году и 148412 тыс. руб. (371029*0,4) в 2005 году. Переменные издержки составили соответственно 155832 тыс. руб. и 222617 тыс. руб. Таким образом можно сделать вывод о том, что увеличилась сумма как переменных, так и постоянных расходов.

Изменилась несколько и структура  затрат: значительно снизилась доля материальных затрат и затрат увеличилась  доля прочих расходов.

Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции.

1)Проведем анализ суммы материальных  затрат на выпуск отдельных  изделий, так как они составляют большинство в структуре прямых затрат.

Расход материалов на единицу продукции  составляет 0,20 тыс.кг. в 2004 году и 0,27 тыс.кг. В 2005 году (см. приложение 1). Общий расход материалов на весь объем продукции составляет соответственно 26085,40 тыс. кг. и 44535,15 тыс. кг. Объем производства продукции составляет соответственно 130427 и 164945 тыс. руб  Отсюда средняя цена единицы материалов составляет соответственно 0,83 тыс. руб. и 0,79 тыс. руб.

Затраты материалов на выпуск единицы  продукции:

1. В 2004 году = 21651 тыс. руб.
2. По нормам 2004 года и ценам 2004 года на выпуск продукции в 2005 году = 27381 тыс.руб.
3. В 2005 году по ценам 2004 года = 36964 тыс. руб.
4. В 2005 году = 35183 тыс. руб.

Отсюда видно, что расход материалов на выпуск единицы продукции увеличился в том числе за счет изменения:

Объема производства продукции 27381-21651=+5730

Удельного расхода материалов 36964-27381=+9583

Цен на сырье и материалы 35183-36964=-1781

Итого 35183-21651=+13532

2) Проведем анализ  косвенных затрат.

1.Общая сумма амортизации увеличилась на 975 тыс. руб., что скорее всего связано со структурными сдвигами в составе фондов

2.Согласно данным формы  №5-3 стоимость ремонтных работ  также возросла (таблица 2.18).

Таблица 2.18

Анализ цеховых и  общехозяйственных расходов, тыс. руб.

Расходы	2004	2005	Отклонение
Цеховые Общехозяйственные	8555,58 4407,42	10259,04 5352,96	+1703,42 +945,54
Итого В том числе  Постоянные Переменные	12963,00   2824,00 10139,00	15612,00   3799,00 11813,00	2648,96   +975 +1674

Скорректируем сумму  условно-переменных затрат (амортизации) на процент выполнения плана по производству товарной продукции, т.е. на 126%. Сопоставим полученный результат с фактической  суммой расходов. В итоге имеем  изменение суммы накладных расходов за счет экономии по смете:

 DНР=15612-(10139*1,26+2824)=15612-15599,14=+12,86 тыс. руб.

За счет объема производства продукции накладные расходы  изменились следующим образом:

DНР=15599,14-12963=2636,14 тыс. руб.

Перерасход переменных накладных расходов в связи с увеличением объема производства считается оправданным

Рассчитаем показатели оборота  рабочей силы: оборот по приему, выбытию, коэффициент текучести рабочей силы. Дадим им оценку.

Таблица 2.19

Анализ численности и структуры  работающих по категориям

Категории работающих	Численность, чел.			Структурам/о
	прошлый год	отчетный год	отклон ение	Прошлый год	отчетный год	отклон ение
Весь персонал: В том числе:	855	906	51	100	100
1. Промышленно- производственный  персонал (ППП), из них:	699	705	6	81,75	77,81	-3,94
1.1 .Рабочие	496	501	5	58,01	55,30	-2,71
1.2.Служащие, в том	203	204	1	23,74	22,52	-1,23
числе:
1.2.1. Руководители	82	85	3	9,59	9,38	-0,21
1.2.2. Специалисты	121	119	-2	<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" text-decoration: none;